Monografie Podatkowe: Podatek od towarów i usług - 59 najważniejszych pojęć
Oddajemy do rąk Czytelników książkę, która syntetycznie przedstawia pięćdziesiąt dziewięć pojęć współczesnego podatku od towarów i usług w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 roku. W narastającym od kilkunastu lat z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników tego podatku, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie prawa dotyczącego tego podatku, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć tego podatku: zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie, ewidencjonowanie i deklarowanie tego podatku, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. Istotny jest także fakt, że podatek ten jest przedmiotem na nieznaną w przeszłości skalę zorganizowanych działań o charakterze międzynarodowym mającym na celu ucieczkę od opodatkowania i wyłudzania nienależnych zwrotów. Mimo podjęcia w ostatnich latach wielu przedsięwzięć mających na celu ograniczenie zasięgu tego zjawiska w dalszym ciągu ma ono istotny wpływ na codzienną praktykę podatkową setek tysięcy podatników tego podatku, którzy są nieświadomie wciągani w oszustwa podatkowe. Przez wiele lat – praktycznie w całym okresie od 2004 do 2015 roku – pomijano milczeniem wszystkie istotne rodzaje ryzyka interpretacyjnego związane z tym zjawiskiem, gdyż prawdopodobnie niejawnym celem strategicznym części piśmiennictwa oraz „biznesu optymalizacyjnego” było również stworzenie fałszywego obrazu tego podatku, który w wersji wspólnotowej miał być (jakoby) „bezpieczny”, „przyjazny” (dla podatników), a nawet „prosty”: bez upowszechniania tej wizji nie doszłoby do nieograniczonej
skali oszustw w tym podatku.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.
- Kategorie:
- Redakcja: Wydawnictwo Instytutu Studiów Podatkowych
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-67172-49-3
- ISBN druku: 978-83-67172-48-6
- Liczba stron: 281
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wstęp ...................................... 5 Wykaz ważniejszych skrótów.................. 6 1. Anulowanie faktury....................... 8 2. Czynności podlegające opodatkowaniu..... 14 3. Deklaracja.............................. 17 4. Dobra wiara............................. 23 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe........ 28 6. Dostawa łańcuchowa...................... 35 7. Dostawa towarów......................... 39 8. Dostawa trójstronna..................... 44 9. Eksport towarów......................... 48 10. Ewidencja.............................. 50 11. Faktura................................ 55 12. Faktura pusta.......................... 60 13. Import towarów......................... 62 14. Import usług........................... 65 15. Informacja podsumowująca................68 16. Jednolity Plik Kontrolny................73 17. Karuzela podatkowa......................78 18. Kasa rejestrująca...................... 83 19. Korekta podatku naliczonego............ 90 20. Magazyn call-off stock................. 93 21. Mechanizm podzielonej płatności........100 22. Miejsce świadczenia................... 107 23. Nadużycie prawa....................... 115 24. Należyta staranność................... 118 25. Nota korygująca....................... 123 26. Obowiązek podatkowy....................126 27. Odliczenie podatku.................... 133 28. Odwrotne obciążenie................... 139 29. Organ podatkowy....................... 144 30. Oszustwo i wyłudzenie zwrotu podatku...147 31. Płatnik............................... 150 32. Podatek do zapłaty.................... 154 33. Podatek należny....................... 160 34. Podatek naliczony..................... 166 35. Podatek od wartości dodanej (VAT)......173 36. Podatnik.............................. 175 37. Podatnik VAT czynny................... 180 38. Podstawa opodatkowania................ 184 39. Prawo unijne (harmonizacja)............189 40. Prewspółczynnik....................... 193 41. Procedury szczególne.................. 197 42. Proporcja............................. 205 43. Przedstawiciel podatkowy.............. 209 44. Refakturowanie........................ 212 45. Rolnik ryczałtowy..................... 215 46. Stawki podatku........................ 220 47. STIR (system teleinformatyczny izby rozliczeniowej)........................... 225 48. Transakcja trójstronna................ 228 49. Ulga na złe długi..................... 233 50. Usługa (świadczenie usług).............236 51. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów... 242 52. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów... 247 53. Wiążąca Informacja Stawkowa........... 250 54. Wykaz podatników...................... 255 55. Zwolnienie od podatku................. 258 56. Zwrot podatku......................... 262 57. Zwrot podatku naliczonego............. 265 58. Zwrot podatku podróżnym............... 267 59. Zwrot różnicy podatku................. 269 Bibliografia ............................. 272 Wykaz literatury.......................... 272 Wykaz orzecznictwa........................ 276 Wykaz interpretacji i objaśnień........... 278 Pozostałe źródła.......................... 279