Informacja o cookies
Strona ksiegarnia.pwn.pl korzysta z plików cookies w celu dostarczenia Ci oferty jak najlepiej dopasowanej do Twoich oczekiwań i preferencji, jak również w celach marketingowych i analitycznych. Nasi partnerzy również mogą używać ciasteczek do profilowania i dopasowywania do Ciebie pokazywanych treści na naszych stronach oraz w reklamach. Poprzez kontynuowanie wizyty na naszej stronie wyrazasz zgode na uzycie tych ciasteczek. Wiecej informacji, w tym o mozliwosci zmiany ustawien cookies, znajdziesz w naszej Polityce Prywatnosci.
MENU

CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość(eBook)

0.00  [ 0 ocen ]
 Sprawdź recenzje
Rozwiń szczegóły »
  • Wydanie: 2020

  • Autor: Małgorzata Mazurkiewicz, Paweł Małecki

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    PDF
    (Watermark)
    Watermark
    ??Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia. _pl_PL??

Produkt niedostępny
Dodaj do schowka

CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość

W pakiecie otrzymujesz szkolenie on-line uwzględniające istotne zmiany w prawie uchwalone po ukazaniu się publikacji. Uczestnicy będą mieli możliwość zadawania pytań w trakcie szkolenia! CIT. Podatki i rachunkowość to jedyny na rynku komentarz, który dzięki wyjątkowemu połączeniu omówienia aspektów podatkowych i rachunkowych pomoże księgowym, doradcom podatkowym i biegłym rewidentom uniknąć błędów popełnianych przy rozliczaniu należnego podatku dochodowego od osób prawnych. W książce znajdziesz: omówienie orzeczeń sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości oraz interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej, wskazanych w każdym przepisie ustawy o CIT; porównanie regulacji podatkowych z przepisami ustawy o rachunkowości, co pozwala ocenić i wybrać poprawny sposób rozliczenia rachunkowego i podatkowego; wiele praktycznych przykładów rozliczeń rachunkowych, przegląd linii orzeczniczych pozwalających ocenić zmiany poglądów w zakresie interpretacji konkretnych przepisów i związane z tym ryzyko stosowania konkretnej interpretacji w praktyce; opis zmian prawnych wprowadzonych w ramach pakietu dla przedsiębiorców mającego ograniczyć skutki recesji wywołanej pandemią koronawirusa. W jedenastym wydaniu książki przedstawiono wszystkie najważniejsze regulacje związane ze stosowaniem komentowanej ustawy, które obowiązują od 1.01.2020 r., z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1.01.2021 r. i 1.03.2021 r., w tym dotyczących m.in.: używania samochodów osobowych w działalności gospodarczej, uwzględniających nowe przepisy i ostatnie interpretacje KIS; nowych rozwiązań podatkowych wprowadzonych w 2020 r., w tym ulga na złe długi; wprowadzenia pakietu dla firm w ramach tarczy antykryzysowej, w tym rozwiązań w zakresie: wydłużenia terminu na złożenie informacji o cenach transferowych do 30.09.2020 r., rozliczania strat podatkowych za 2020 r. przez podatników podatku CIT, odliczania darowizn dla podatników podatku CIT, odroczenia w płatności podatku od przychodów z budynków, tzw. złych długów, z uwzględnieniem specyfiki tego podatku w zakresie roku podatkowego, zaliczek uproszczonych, z uwzględnieniem specyfiki tego podatku w zakresie roku podatkowego. Dla bardziej kontrowersyjnych zapisów ustawy wskazano dominujące linie orzecznictwa. Jednocześnie rachunkowa analiza przepisów dokonana w komentarzu ułatwi poprawne ujmowanie zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych.

  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
    Minimalne wymagania sprzętowe:
    procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    Pamięć operacyjna: 512MB
    Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
    Minimalne wymagania oprogramowania:
    System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
    Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
    Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 37

Przedmowa | str. 45

Ustawa z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 865 ze zm.) | str. 49

Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania | str. 51
Art. 1. | str. 51
I. Uwagi ogólne | str. 52
II. Definicja podatnika | str. 53
1. Uwagi wprowadzające | str. 53
2. Osoba prawna | str. 54
3. Spółka kapitałowa w organizacji | str. 55
Rachunkowość spółki kapitałowej w organizacji | str. 56
4. Jednostki nieposiadające osobowości prawnej jako podatnicy | str. 56
Jednostki budżetowe | str. 57
Zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych | str. 58
Wspólnoty mieszkaniowe | str. 59
Inne jednostki nieposiadające osobowości prawnej będące podatnikami | str. 60
5. Spółka komandytowo-akcyjna mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 62
6. Przepisy przejściowe | str. 64
Art. 1a. | str. 67
I. Grupa kapitałowa jako podatnik | str. 71
II. Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. 74
III. Procedura utworzenia podatkowej grupy kapitałowej | str. 77
IV. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej | str. 78
V. Działanie podatkowej grupy kapitałowej | str. 81
Art. 2. | str. 83
I. Wprowadzenie | str. 84
II. Działalność rolnicza | str. 85
III. Działy specjalne produkcji rolnej | str. 90
IV. Działalność leśna | str. 91
V. Przychody z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów | str. 92
VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym | str. 95
VII. Przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani ryczałtem | str. 97
VIII. Wypłaty, o których mowa w art. 27 u.z.s. | str. 102
Art. 3. | str. 104
I. Wprowadzenie | str. 105
II. Siedziba i zarząd osoby prawnej | str. 106
III. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy | str. 106
IV. Dochody nierezydentów | str. 108
V. Obowiązek podatkowy wybranych form i rodzajów działalności w umowach międzynarodowych | str. 111
1. Zakład | str. 111
2. Zakład przy robotach budowlanych | str. 114
3. Miejsce opodatkowania dochodów a brak rezydencji | str. 117
VI. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. 122
Art. 4. | str. 132
I. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 132
II. Obszary morskie | str. 134
III. Specjalne strefy ekonomiczne | str. 134
Art. 4a. | str. 135
I. Przedsiębiorstwo | str. 141
II. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 144
III. Program restrukturyzacji | str. 149
IV. Urząd skarbowy | str. 151
V. Podatek od towarów i usług | str. 153
VI. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. 153
VII. Samochód osobowy | str. 156
1. Samochód w okresie od 1.01.2014 r. do 31.03.2014 r. | str. 156
2. Samochód w okresie od 1.04.2014 r. | str. 157
VIII. Mały podatnik | str. 158
IX. Zagraniczny zakład | str. 163
X. Certyfikat rezydencji | str. 163
XI. Ubezpieczyciel | str. 166
XII. Spółka niebędąca osobą prawną | str. 167
XIII. Definicje związane z pojawieniem się spółki komandytowo-akcyjnej i prostej spółki akcyjnej w roli podatnika | str. 167
XIV. Wartość emisyjna udziałów (akcji) | str. 170
XV. Pochodne instrumenty finansowe i waluty wirtualne | str. 170
1. Pochodne instrumenty finansowe | str. 170
2. Waluty wirtualne | str. 171
XVI. Komercjalizowana własność intelektualna i podmiot komercjalizujący | str. 172
XVII. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 173
1. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 173
2. Działalność naukowa | str. 175
3. Prace rozwojowe | str. 175
XVIII. Rzeczywisty właściciel | str. 178
XIX. Fundusze inwestycyjne | str. 179
XX. Wierzytelności banku hipotecznego | str. 179
XXI. Odpisy na straty kredytowe | str. 180
XXII. Alternatywna spółka inwestycyjna | str. 181
XXIII. Pracownicze plany kapitałowe | str. 181
1. Wstęp | str. 181
2. Uczestnicy pracowniczych planów kapitałowych | str. 183
3. Dobrowolność oszczędzania | str. 185
4. Wpłaty dokonywane do PPK | str. 186
5. Wpłata powitalna i dopłaty roczne do PPK | str. 188
XXIV. Ustawa z 8.03.2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz.U. z 2019 r. poz. 118 ze zm.) | str. 189
Art. 4b. (uchylony) | str. 191
Art. 4c. | str. 191
I. Zaświadczenie z okręgowej stacji kontroli pojazdów | str. 191
II. Zmiany konstrukcyjne | str. 193
III. Zasady dokumentowania obowiązujące w pierwszym kwartale 2014 r. i po tym okresie | str. 193
Art. 5. | str. 194
I. Wprowadzenie | str. 194
II. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych – problemy i wątpliwości | str. 195
1. Uwagi wprowadzające | str. 195
2. Dochód osoby prawnej osiągany w spółce osobowej | str. 196
3. Spółki osobowe a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 204
III. Opodatkowanie współwłasności | str. 205
IV. Opodatkowanie wspólnego przedsięwzięcia | str. 207
V. Opodatkowanie wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy i praw majątkowych | str. 208
Art. 6. | str. 209
I. Wprowadzenie | str. 212
II. Skarb Państwa | str. 212
III. Narodowy Bank Polski | str. 213
IV. Jednostki budżetowe | str. 213
V. Fundusze celowe | str. 214
VI. Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej | str. 215
VII. Wojewódzkie fundusze ochrony środowiska i gospodarki wodnej | str. 216
VIII. Państwowe Gospodarstwo Wodne Wody Polskie | str. 217
IX. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami na podstawie porozumienia lub umowy, chyba że porozumienia te lub umowy stanowią inaczej | str. 218
X. Jednostki samorządu terytorialnego | str. 218
XI. Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa | str. 220
XII. Agencja Rynku Rolnego | str. 220
XIII. Fundusze inwestycyjne i instytucje wspólnego inwestowania | str. 221
XIV. Fundusze emerytalne | str. 225
XV. Zakład Ubezpieczeń Społecznych | str. 226
XVI. Fundusz Rezerwy Demograficznej | str. 227
XVII. Agencja Nieruchomości Rolnych | str. 228
XVIII. Agencja Rezerw Materiałowych | str. 230
XIX. Narodowy Fundusz Zdrowia | str. 230
XX. Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. 232
XXI. Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa | str. 234
XXII. Jednostki dozoru technicznego, o których mowa w ustawie o dozorze technicznym | str. 236
XXIII. Krajowy Zasób Nieruchomości | str. 236
XXIV. Polska Agencja Nadzoru Audytowego | str. 237
Art. 7. | str. 238
I. Wprowadzenie – ogólne zasady ustalania dochodu | str. 240
II. Dochody i koszty nieuwzględniane przy obliczaniu dochodu | str. 242
III. Rozliczanie strat podatkowych | str. 244
1. Ogólne zasady rozliczania strat z lat ubiegłych | str. 244
2. Odliczanie strat przy przekształcaniu, przejmowaniu, łączeniu i dzieleniu podmiotów | str. 247
3. Straty przedsiębiorstw państwowych przejmowanych lub nabywanych na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. 248
4. Rozliczanie straty zagranicznego zakładu | str. 249
5. Rozliczanie strat instytucji kredytowych związanych z działalnością oddziału | str. 250
IV. Szczególne zasady ustalania dochodu | str. 250
V. Różnice w rachunkowym i podatkowym ujęciu dochodu | str. 251
Art. 7a. | str. 252
I. Wprowadzenie | str. 253
II. Dochód i strata w podatkowej grupie kapitałowej | str. 253
III. Rozliczenie strat powstałych przed powstaniem podatkowej grupy kapitałowej i w czasie jej istnienia | str. 254
Art. 7b. | str. 255
I. Wprowadzenie | str. 258
II. Przychody z zysków kapitałowych | str. 259
1. Uwagi wstępne | str. 259
2. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych | str. 260
Uwagi wstępne | str. 260
Dywidendy | str. 262
Przychody z udziału w zyskach osób prawnych dotyczące zysku
ze spółki komandytowo-akcyjnej | str. 264
Umorzenie udziałów (akcji) | str. 265
Podatkowe skutki umorzenia | str. 267
Problem opodatkowania tzw. operacji buy-back | str. 269
Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) na rzecz spółki w celu umorzenia tych udziałów (akcji) | str. 270
Rozwiązanie (likwidacja) spółki | str. 271
Podwyższenie kapitału zakładowego | str. 274
Dopłaty przy fuzjach | str. 276
Podział spółki | str. 276
Gotówkowa część zapłaty przy wymianie udziałów (akcji) spółek kapitałowych | str. 278
Wartość niepodzielonych zysków w spółkach kapitałowych w przypadku przekształcenia tych spółek w spółki osobowe | str. 279
Odsetki od udziału kapitałowego wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę komandytowo-akcyjną | str. 281
Przychody z tytułu udzielonej pożyczki partycypacyjnej | str. 282
Łączenie lub podział spółek i inne przekształcenia a przychody z udziału w zyskach osób prawnych | str. 283
3. Przychody z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego do osoby prawnej lub spółki komandytowo-akcyjnej | str. 287
4. Pozostałe przychody z udziału (akcji) w osobie prawnej lub spółce komandytowo-akcyjnej | str. 288
5. Przychody ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną | str. 289
6. Przychody ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytych przez podatnika oraz wierzytelności z przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych | str. 290
7. Pozostałe przychody z zysków kapitałowych | str. 290
Zasady opodatkowania pochodnych instrumentów finansowych | str. 291
Zasady opodatkowania odpłatnego zbycia walut wirtualnych | str. 292
Zakwalifikowanie przychodów z obrotu walutami wirtualnymi do źródła – kapitały pieniężne | str. 293
Przychody z obrotu walutami wirtualnymi | str. 293
Koszty uzyskania przychodów | str. 293
Międzyokresowe rozliczanie kosztów uzyskania przychodów | str. 294
Określenie kosztów uzyskania przychodów | str. 294
„Wykopywanie” walut wirtualnych przez „kopaczy” | str. 294
Sprzedaż towarów/usług rozliczana walutami wirtualnymi | str. 295
8. Ubezpieczyciele, banki i inne instytucje finansowe | str. 295
III. Rachunkowe aspekty rozliczania dochodu z udziału w zyskach osób prawnych | str. 296
Art. 8. | str. 299
I. Wprowadzenie | str. 300
II. Rok podatkowy – definicja | str. 300
III. Rozpoczęcie działalności a rok podatkowy | str. 302
IV. Zmiana roku podatkowego | str. 304
V. Wcześniejsze zakończenie roku podatkowego | str. 305
VI. Rok podatkowy kapitałowej grupy podatkowej | str. 308
Art. 9. | str. 308
I. Wprowadzenie | str. 310
II. Prowadzenie ewidencji rachunkowej | str. 312
1. Ogólne zasady | str. 312
2. Wyodrębnienie niektórych ewidencji na mocy przepisów podatkowych | str. 315
III. Przychody, koszty i dochód w ewidencji rachunkowej a rozliczenie podatku | str. 316
IV. Ustalanie dochodu w drodze oszacowania | str. 318
V. Szacowanie dochodu u podatników mających ograniczony obowiązek podatkowy | str. 321
VI. Armatorzy opodatkowani podatkiem tonażowym oraz przedsiębiorcy okrętowi opodatkowani zryczałtowanym podatkiem prowadzący równolegle inną działalność gospodarczą | str. 322
VII. Spis z natury niektórych towarów | str. 324
Art. 9a. (uchylony) | str. 325
I. Wprowadzenie | str. 326
II. Treść dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 329
1. Uwagi wstępne | str. 329
2. Dokumentacja wymagana do końca 2016 r. | str. 333
Określenie funkcji, jakie będą spełniać podmioty uczestniczące w transakcji | str. 333
Określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminy zapłaty | str. 336
Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji | str. 337
Określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach | str. . | str. 338
Wskazanie innych czynników | str. 339
Określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń | str. 339
3. Dokumentacja wymagana od 1.01.2017 r. do 31.12.2018 r. | str. 341
Podatnicy o przychodach lub kosztach przekraczających 2 000 000 euro i nie większych niż 10 000 000 euro | str. 341
Podatnicy o przychodach lub kosztach przekraczających 10 000 000 euro | str. 344
Podatnicy o przychodach lub kosztach przekraczających 20 000 000 euro | str. 344
III. Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji | str. 345
IV. Warunki obligujące do sporządzenia dokumentacji | str. 349
1. Uwagi wstępne | str. 349
2. Transakcje między podmiotami powiązanymi wymagające udokumentowania do 31.12.2016 r. | str. 350
3. Transakcje między podmiotami powiązanymi wymagające udokumentowania od 1.01.2017 r. do 31.12.2018 r. | str. 354
4. Transakcje i umowy z podmiotami z rajów podatkowych | str. 356
5. Podmioty wyłączone z obowiązku sporządzania dokumentacji | str. 358
V. Skutki podatkowe braku dokumentacji | str. 361
VI. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 362
Art. 9b. | str. 365
I. Wprowadzenie | str. 367
II. Warunki umożliwiające stosowanie rozliczania różnic kursowych według
ustawy o rachunkowości | str. 367
III. Zasady rozliczania różnic kursowych według zasad rachunkowych | str. 368
IV. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku zmiany metody | str. 370
V. Zasady rozliczania różnic kursowych w przypadku przekształceń jednostek | str. 370
Art. 10. (uchylony) | str. 371
Art. 11. (uchylony) | str. 371
I. Wprowadzenie | str. 372
II. Podmioty powiązane | str. 374
III. Transfer dochodów i warunki ich szacowania | str. 381
IV. Metody szacowania zysków transakcji | str. 384
1. Uwagi wstępne | str. 384
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z 10.09.2009 r. – definicje i podstawowe pojęcia | str. 385
Wartość rynkowa transakcji | str. 387
Analiza porównywalności transakcji | str. 389
3. Metody szacowania dochodów | str. 391
Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 391
Metoda ceny odsprzedaży | str. 393
Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) | str. 394
Metoda zysku transakcyjnego | str. 395
Ustalanie wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług | str. 396
Wydatki na reklamę | str. 397
Pożyczki i kredyty | str. 397
Wydatki na badania | str. 398
Wspólne wytworzenie dóbr niematerialnych | str. 398
4. Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania transakcji transgranicznych | str. 399
V. Porozumienia w sprawie ustalania cen transferowych | str. 401
1. Uwagi wstępne | str. 401
2. Rodzaje uprzednich porozumień cenowych (UPC) | str. 402
3. Forma prawna uprzednich porozumień cenowych | str. 404
4. Składanie wniosku | str. 404
5. Opłaty za złożenie wniosku | str. 407
6. Negocjacje i uzgodnienia po złożeniu wniosku, wycofanie wniosku | str. 408
VI. Korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych | str. 409
VII. Podmioty powiązane według kryteriów rachunkowych i podatkowych | str. 410
Rozdział 1a. Ceny transferowe | str. 411
Wstęp | str. 411
Oddział 1. Przepisy ogólne | str. 413
Art. 11a. | str. 413
I. Definicje transakcji i powiązań | str. 415
1. Cena transferowa | str. 415
2. Podmiot | str. 416
3. Podmioty niepowiązane | str. 416
4. Podmioty powiązane | str. 416
5. Powiązania | str. 417
6. Transakcja kontrolowana | str. 418
7. Uprzednie porozumienie cenowe | str. 418
II. Znaczący wpływ | str. 421
1. Znaczący wpływ wynikający z relacji właścicielskich, zarządczych lub kontrolnych | str. 422
2. Znaczący wpływ wywierany przez osobę fizyczną | str. 422
III. Powiązania o charakterze rodzinnym | str. 423
IV. Udział pośredni | str. 423
Art. 11b. | str. 423
Wyłączenia stosowania przepisów o cenach transferowych | str. 424
Oddział 2. Zasada ceny rynkowej | str. 424
Art. 11c. | str. 424
Zasada cen rynkowych | str. 425
Art. 11d. | str. 426
Metody ustalania cen transferowych | str. 426
Art. 11e. | str. 428
Korekta cen transferowych | str. 428
Art. 11f. | str. 430
Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 431
Art. 11g. | str. 431
Pożyczki | str. 432
Art. 11h. (uchylony) | str. 433
Zasada korekty odpowiedniej | str. 433
Art. 11i. | str. 433
Transakcje z podmiotami w „rajach podatkowych” | str. 434
Art. 11j. | str. 434
Delegacje ustawowe | str. 434
Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych | str. 435
Art. 11k. | str. 435
I. Wstęp | str. 436
II. Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. 437
Art. 11l. | str. 441
Określenie wartości transakcji kontrolowanej | str. 442
Art. 11m. | str. 443
Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych | str. 444
Art. 11n. | str. 446
Transakcje kontrolowane nieobjęte obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 447
Art. 11o. | str. 448
Inni podatnicy obowiązani do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 449
Art. 11p. | str. 449
Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. 450
Art. 11q. | str. 451
Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych i grupowej dokumentacji cen transferowych | str. 452
Art. 11r. | str. 458
Aktualizacja analizy porównawczej i analizy zgodności | str. 458
Art. 11s. | str. 458
Przedstawianie i sporządzanie dokumentacji cen transferowych na żądanie organów podatkowych | str. 459
Art. 11t. | str. 461
I. Informacja o cenach transferowych przekazywana Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej | str. 462
II. Podmioty powiązane według kryteriów rachunkowych i podatkowych | str. 467
III. Rachunkowe aspekty transakcji z podmiotami powiązanymi | str. 469
Rozdział 2. Przychody | str. 472
Art. 12. | str. 472
I. Wprowadzenie | str. 486
II. Kategorie przychodów | str. 489
III. Przychody w walutach obcych | str. 526
IV. Przychody z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej | str. 527
1. Uwagi wstępne | str. 527
2. Przychody należne | str. 528
3. Obniżanie i podwyższanie przychodu o zwroty, rabaty, bonifikaty, skonta | str. 530
Zwroty | str. 530
Rabat | str. 531
Bonifikata | str. 531
Skonto | str. 531
Ceny transferowe | str. 532
V. Data powstania przychodu | str. 533
VI. Przychody niezaliczane do przychodów podatkowych | str. 541
VII. Cesja umowy najmu lub innych umów o podobnym charakterze | str. 581
VIII. Przychody ze zbycia udziałów (akcji) | str. 582
1. Sprzedaż krótka | str. 582
2. Wymiana udziałów (akcji) spółek opodatkowanych w Unii Europejskiej lub Europejskim Obszarze Gospodarczym | str. 584
IX. Wsparcie państwa i instytucji w związku z pandemią COVID-19 | str. 586
1. Wsparcie ze strony Zakładu Ubezpieczeń Społecznych | str. 586
Zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne | str. 586
Świadczenie postojowe dla osób prowadzących jednoosobowo działalność gospodarczą oraz zleceniobiorców | str. 590
2. Wsparcie ze strony urzędów pracy | str. 591
Wsparcie z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych udzielane przez wojewódzki urząd pracy | str. 591
Dofinansowanie dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników z powiatowego urzędu pracy | str. 598
Dofinansowanie z powiatowego urzędu pracy dla przedsiębiorcy bez pracowników | str. 600
Pożyczka bezzwrotna dla mikroprzedsiębiorców | str. 601
3. Wsparcie ze strony Polskiego Funduszu Rozwoju | str. 602
Wsparcie dla dużych przedsiębiorców | str. 602
Wsparcie dla dużych, małych i średnich firm | str. 603
Art. 13. (uchylony) | str. 607
Art. 14. | str. 607
I. Wprowadzenie | str. 607
II. Przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych oraz usług | str. 608
III. Wartość rynkowa | str. 612
IV. Kwestionowanie ceny przez organ podatkowy | str. 615
Art. 14a. | str. 618
I. Wprowadzenie | str. 619
II. Świadczenie niepieniężne w celu zaspokojenia zobowiązania | str. 621
Rozdział 3. Koszty uzyskania przychodów | str. 622
Art. 15. | str. 622
I. Wprowadzenie | str. 636
II. Definicja kosztów podatkowych | str. 637
1. Związek kosztów podatkowych z przychodem i inne warunki generowania kosztów | str. 637
2. Definitywne dokonanie wydatku | str. 639
3. Wydatki dokonane w celu uzyskania przychodów i niezwiązane z przychodami | str. 642
Koszty bezpośrednie i pośrednie uzyskania przychodów | str. 642
Koszt podwyższenia kapitału zakładowego | str. 643
Koszty związane z przekształceniem spółki | str. 646
Wypłacane umowne odszkodowania | str. 646
Koszty dotyczące wypłacanych dywidend i innych zobowiązań wobec wspólników spółki | str. 648
Wydatki na reklamę i marketing | str. 649
Rabat związany z wydanymi bonami towarowymi | str. 650
Koszty poniesione zgodnie z nieważną umową | str. 651
Racjonalność i efektywność wydatków | str. 651
4. Związek wydatku z działalnością gospodarczą | str. 652
5. Udokumentowanie wydatków | str. 654
Ciężar dowodu | str. 655
6. Wydatki w walutach obcych | str. 657
III. Koszty uzyskania przychodów u ubezpieczycieli | str. 658
IV. Koszty uzyskania przychodów pracowniczych programów emerytalnych u pracodawców i w funduszach | str. 662
V. Koszty uzyskania przychodów wynikających z ustawy o pracowniczych planach kapitałowych | str. 665
1. Uwagi wstępne | str. 665
2. Koszty PPK | str. 668
VI. Koszty uzyskania przychodów powszechnych towarzystw emerytalnych | str. 669
1. Uwagi wstępne | str. 669
2. Podstawowe koszty działalności funduszu emerytalnego | str. 670
3. Kwoty przekazane na rachunek rezerwowy otwartego funduszu emerytalnego | str. 671
4. Wpłaty na Fundusz Gwarancyjny | str. 671
5. Opłaty pobierane przez Komisję Nadzoru Finansowego | str. 672
VII. Koszty uzyskania przychodów w bankach i spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. 673
1. Uwagi wstępne | str. 673
2. Rezerwa na ryzyko ogólne | str. 674
3. Sekurytyzacja wierzytelności | str. 676
4. Koszty w kasach oszczędnościowo-kredytowych | str. 677
VIII. Koszty odpłatnego zbycia nieodpłatnie nabytych rzeczy lub praw | str. 678
IX. Koszty uzyskania przychodów w przypadku objęcia lub zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny | str. 681
1. Uwagi wstępne | str. 681
2. Koszty uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część | str. 681
3. Odpłatne zbycie udziałów (akcji) w spółce lub wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny (aport) | str. 686
4. Koszty uzyskania przychodów w przypadku umorzenia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny albo ich zbycia na rzecz spółki w celu ich umorzenia, wystąpienia ze spółki komandytowo-akcyjnej lub obniżenia udziału kapitałowego w tej spółce w przypadku majątku otrzymanego przy likwidacji osoby prawnej | str. 689
5. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku podziału spółek kapitałowych | str. 690
6. Koszty przejęcia majątku i odpłatne zbycie udziałów objętych w wyniku przekształcenia przedsiębiorstwa będącego osobą fizyczną | str. 691
X. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia pożyczonych papierów wartościowych – tzw. sprzedaży krótkiej | str. 693
XI. Koszty uzyskania przychodów u przedsiębiorców telekomunikacyjnych | str. 694
1. Uwagi wstępne | str. 694
2. Dopłaty do kosztów świadczonych usług wchodzących w skład usługi powszechnej | str. 694
3. Roczna opłata telekomunikacyjna | str. 695
XII. Koszty uzyskania przychodów w partnerstwie publiczno-prywatnym | str. 696
XIII. Zasady wyceny majątku nabytego w ramach aportu przedsiębiorstwa oraz zbycia składników tego majątku | str. 696
XIV. Zasady wyceny majątku zakładu przedsiębiorcy zagranicznego i w spółce europejskiej | str. 697
XV. Zasady określania kosztów przy zbyciu majątku spółki niebędącej osobą prawną lub otrzymanego po likwidacji takiej spółki | str. 699
XVI. Koszty związane z utworzeniem przyzakładowego żłobka lub przedszkola | str. 700
XVII. Koszty uzyskania przychodów przy dochodach opodatkowanych i zwolnionych lub niestanowiących dochodów podatkowych | str. 702
XVIII. Ustalanie kosztów surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej lub leśnej | str. 704
XIX. Terminy rozliczania kosztów podatkowych | str. 705
1. Uwagi wstępne | str. 705
2. Koszty uzyskania bezpośrednio związane z przychodem | str. 705
3. Koszty uzyskania pośrednio związane z przychodem | str. 708
4. Korygowanie kosztów – faktury korygujące | str. 712
5. Koszty dotyczące okresów | str. 715
6. Koszty prac rozwojowych | str. 717
7. Koszty zarachowane zgodnie z ustawą o rachunkowości niestanowiące kosztu podatkowego – rezerwy i bierne rozliczenie kosztów | str. 719
XX. Koszty zaniechanych inwestycji | str. 721
XXI. Koszty wynagrodzeń, zasiłków i składek na ubezpieczenie społeczne w kosztach zakładów pracy | str. 723
XXII. Koszty używania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | str. 726
XXIII. Koszty przeniesienia na rzecz osoby trzeciej wierzytelności z tytułu umów najmu lub dzierżawy rzeczy albo praw majątkowych oraz umów o podobnym charakterze | str. 727
XXIV. Koszty zbycia walut wirtualnych | str. 728
Art. 15a. | str. 729
Art. 15b. (uchylony) | str. 736
Art. 15ba. | str. 736
Sprzedaż pakietu wierzytelności | str. 737
Art. 15c. | str. 739
I. Wprowadzenie | str. 742
II. Alternatywne ograniczenie kosztów obowiązujące w latach 2015–2017 | str. 743
III. Obowiązkowe ograniczenie kosztów obowiązujące od 1.01.2018 r. | str. . | str. . | str. . 747
1. Uwagi wstępne | str. 747
2. Obliczanie limitu odliczania odsetek | str. 748
3. Koszty finansowania zewnętrznego | str. 750
4. Wyłączenie określonych pożyczek | str. 751
5. Odstępstwa o charakterze ogólnym | str. 751
6. Odstępstwa dotyczące podmiotów wchodzących w skład grupy objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym | str. 752
7. Wyłączenia podmiotowe | str. 753
8. Ograniczenie ustawowe | str. 753
Art. 15ca. (uchylony) | str. 758
Korekta kosztów finansowania dłużnego | str. 758
Art. 15cb. | str. 758
Zwiększenie podatkowej atrakcyjności finansowania własnego (notional interest deduction – NID) | str. 759
Art. 15d. | str. 762
I. Wprowadzenie | str. 763
II. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata gotówką | str. 764
III. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – zapłata na konto spoza białej księgi | str. 768
IV. Ograniczanie kosztów uzyskania przychodów – niestosowanie mechanizmu podzielonej płatności | str. 774
Art. 15e. | str. 776
I. Wprowadzenie | str. 778
II. Ograniczenie kosztów usług niematerialnych | str. 782
Art. 16. | str. 784
I. Wprowadzenie | str. 809
II. Wydatki na nabycie i ulepszenie środków trwałych oraz koszty amortyzacji | str. 809
1. Uwagi wstępne | str. 809
2. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. 811
3. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | str. 813
III. Używanie samochodów w działalności gospodarczej | str. 815
1. Uwagi wstępne | str. 815
2. Ograniczenie amortyzacji samochodu osobowego | str. 815
3. Samochody prywatne pracowników | str. 818
4. Pozostałe samochody osobowe niebędące i będące własnością podatnika | str. 822
5. Składki AC samochodu osobowego | str. 828
6. Straty powstałe w wyniku kolizji lub likwidacji (utraty) samochodu | str. 829
IV. Straty w rozliczaniu kosztów | str. 831
1. Uwagi wstępne | str. 831
2. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych | str. 831
3. Straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności | str. 835
4. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych opodatkowane podatkiem od dochodów
z niezrealizowanych zysków | str. 836
5. Straty powstałe w wyniku nieobjętych zwolnieniem od podatku akcyzowego ubytków wyrobów akcyzowych oraz podatku akcyzowego od tych ubytków | str. 837
6. Straty (koszty) powstałe w wyniku utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) w związku z niewykonaniem umowy | str. 840
7. Straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, chyba że wierzytelność ta na podstawie art. 12 ust. 3 u.p.d.o.p. została zarachowana uprzednio jako przychód należny | str. 841
8. Straty w części niepokrytej przychodami uzyskanymi z nabytych wierzytelności, w tym nabytego pakietu | str. 844
9. Straty z tytułu wydatków na nabycie wierzytelności, jeżeli wierzytelność ta uprzednio została zbyta przez podatnika lub spółkę niebędącą osobą prawną, w której podatnik jest wspólnikiem | str. 844
V. Wierzytelności, odpisy aktualizujące rezerwy z nimi związane jako koszt uzyskania przychodu | str. 844
1. Wierzytelności odpisane jako przedawnione | str. 844
2. Odpisy aktualizujące należności | str. 847
3. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne | str. 853
Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności | str. 854
Kredyty i pożyczki | str. 858
4. Aspekty rachunkowe wierzytelności wątpliwych i nieściągalnych | str. 860
5. Rezerwy tworzone na pokrycie wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona | str. 862
6. Rezerwy nieobowiązkowe | str. 870
7. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla celów wypłacalności, o których mowa w rozdziale 9 u.d.u.r. | str. 871
8. Umorzone wierzytelności | str. 872
9. Umorzone kredyty lub pożyczki | str. 874
VI. Kary, odszkodowania i inne opłaty o charakterze sankcji | str. 874
1. Uwagi wstępne | str. 874
2. Odszkodowania i sankcje z tytułu wypadków w pracy | str. 874
3. Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań | str. 877
4. Grzywny i kary pieniężne orzeczone w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym i w sprawach o wykroczenia oraz odsetki od tych grzywien i kar | str. 878
5. Kary, opłaty i odszkodowania oraz odsetki od tych zobowiązań za łamanie przepisów BHP lub ochrony środowiska | str. 879
6. Dodatkowa opłata produktowa | str. 880
7. Dodatkowa opłata za brak sieci zbierania pojazdów | str. 881
8. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym | str. 882
9. Dodatkowa opłata produktowa przy zużytych bateriach i akumulatorach | str. 883
10. Dodatkowa opłata produktowa, o której mowa w art. 37 ust. 2 u.g.o.o. | str. 884
11. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej | str. 885
12. Kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług | str. 886
13. Kwoty dodatkowe, które zgodnie z przepisami o cenach podlegają wpłaceniu do budżetu państwa – przepis uchylony 25.07.2014 r. | str. 890
14. Kwoty dodatkowe opłat rocznych za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami | str. 891
15. Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego | str. 892
16. Dodatkowa opłata wymierzana przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych na podstawie przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych | str. 893
VII. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. 894
1. Uwagi wstępne | str. 894
2. Wydatki na nabycie udziałów (akcji) i innych papierów wartościowych | str. 894
3. Wydatki związane z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych | str. 897
4. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów spółek dzielonych | str. 899
5. Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) przekazywanych innej spółce w sposób opisany w art. 12 ust. 4d u.p.d.o.p. | str. 900
6. Wydatki poniesione przez spółkę przy wymianie udziałów | str. 900
7. Wydatki na nabycie lub wytworzenie składnika majątku otrzymanego przez wspólnika w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną lub wystąpieniem z takiej spółki | str. 901
VIII. Wydatki na fundusze tworzone przez podatnika | str. 901
1. Uwagi wstępne | str. 901
2. Fundusze wynikające z innych ustaw | str. 901
3. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych i wydatki na działalność socjalną | str. 907
Wydatki na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych | str. 907
Wydatki na działalność socjalną | str. 910
Koszty utrzymania obiektów socjalnych | str. 912
4. Wpłaty na PFRON i ZFRON | str. 912
5. Wpłaty na fundusze celowe | str. 914
6. Wpłaty na fundusz rekultywacji | str. 918
7. Wpłaty na fundusz stabilizacyjny | str. 920
8. Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny | str. 920
9. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. 921
10. Dodatkowe opłaty związane z Funduszem Wsparcia Kredytobiorców | str. 921
IX. Koszty związane z korzystaniem z kapitału własnego i kapitałów zewnętrznych | str. 922
1. Uwagi wstępne | str. 922
2. Wydatki na spłatę pożyczek i innych zobowiązań | str. 922
3. Wydatki na spłatę innych zobowiązań, w tym z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń | str. 924
4. Wydatki na umorzenie kapitałów pozostających w związku z utworzeniem (nabyciem), powiększeniem lub ulepszeniem źródła przychodów | str. 926
5. Wydatki z tytułu przekazania przez bank funduszowi sekurytyzacyjnemu albo towarzystwu funduszy inwestycyjnych tworzącemu fundusz sekurytyzacyjny środków pochodzących ze spłat kredytów (pożyczek) objętych sekurytyzacją wierzytelności | str. 926
6. Odsetki od pożyczek (kredytów) i zobowiązań | str. 926
7. Odsetki, prowizje i różnice kursowe od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji | str. 929
8. Odsetki od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów | str. 931
9. Odsetki od udziału kapitałowego wspólników spółki niebędącej osobą prawną i spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 u.p.d.o.p. | str. 932
10. Odsetki od dopłat wnoszonych do spółki w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, a także odsetki od dywidend i innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. 933
11. Dopłaty wnoszone do spółki, jeżeli ich wniesienie następuje w trybie i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, oraz ich zwrot | str. 935
12. Wydatki na wykup obligacji pomniejszone o kwotę dyskonta | str. 936
13. Wydatki na odsetki od pożyczek przy cienkiej kapitalizacji | str. 937
Pożyczka udzielona przez udziałowca – stan prawny do 31.12.2014 r. | str. 938
Pożyczka udzielona przez podmiot powiązany z udziałowcem – stan prawny do 31.12.2014 r. | str. 941
Artykuł 16 ust. 1 pkt 60 i 61 u.p.d.o.p. – stan prawny od 1.01.2015 r. do 31.12.2017 r. | str. 942
14. Kwoty wypłacone przez fundusz inwestycyjny z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa, gdy statut przewiduje wypłacanie tych dochodów (przychodów) bez odkupywania jednostek uczestnictwa albo wykupywania certyfikatów inwestycyjnych | str. 944
15. Odsetki od pożyczki partycypacyjnej | str. 945
16. Koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 9 u.p.d.o.p., uzyskanego w celu nabycia udziałów (akcji) spółki | str. 945
17. Poniesione wydatki związane z zamianą waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną | str. 946
18. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców | str. 946
19. Kwoty na wsparcie kredytobiorców | str. 947
X. Podatki jako koszt podatkowy | str. 948
1. Uwagi wstępne | str. 948
2. Podatek od towarów i usług | str. 948
VAT naliczony | str. 949
VAT należny | str. 952
Korekta odliczeń VAT | str. 953
3. Podatek akcyzowy | str. 955
4. Podatek dochodowy | str. 955
5. Minimalny podatek dochodowy, o którym mowa w art. 24b | str. 956
6. Podatek od nieruchomości | str. 957
7. Podatek od środków transportowych | str. 958
8. Podatek rolny i leśny | str. 958
9. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | str. 959
10. Specjalny podatek węglowodorowy | str. 962
11. Podatek od niektórych instytucji finansowych | str. 965
XI. Wydatki na rzecz udziałowców i członków organów podatnika | str. 967
1. Uwagi wstępne | str. 967
2. Wydatki na rzecz udziałowców i akcjonariuszy | str. 967
3. Wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących osób prawnych oraz spółki, o której mowa w art. 1 ust. 3 pkt 1 u.p.d.o.p., z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych z tytułu pełnionych funkcji | str. 968
XII. Koszty reprezentacji | str. 969
XIII. Ograniczenia w amortyzacji i kosztach używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 975
1. Uwagi wstępne | str. 975
2. Odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ograniczenia z tytułu nabycia, wytworzenia, odliczenia od podstawy opodatkowania, zwrotu wydatków | str. 975
3. Odpisy amortyzacyjne przy nieodpłatnym nabyciu, oddane do nieodpłatnego używania, nabyte w formie wkładu | str. 977
4. Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych wniesionych do spółki albo spółki niebędącej osobą prawną w postaci wkładu niepieniężnego, stanowiących równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. 979
5. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. 979
6. Opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z wartości niematerialnych i prawnych, o których mowa w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 | str. 980
XIV. Pozostałe koszty w katalogu negatywnym kosztów | str. 981
1. Uwagi wstępne | str. 981
2. Darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju | str. 981
3. Składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa | str. 983
4. Wydatki poniesione na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku podatnika, niezaliczanych do środków trwałych | str. 984
5. Niewypłacone, niedokonane lub niepostawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście | str. 985
6. Wartość pracy własnej będących osobami fizycznymi innych wspólników spółki niebędącej osobą prawną | str. 987
7. Wypłacone, dokonane lub postawione do dyspozycji wypłaty świadczeń oraz innych należności ze stosunku pracy i działalności
wykonywanej osobiście od osób fizycznych cudzoziemcowi, który w okresie świadczenia pracy lub wykonywania osobiście działalności na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nie posiadał ważnego, wymaganego na podstawie odrębnych przepisów, dokumentu uprawniającego do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 988
8. Nieopłacone do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz opłacone z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym | str. 989
9. Wydatki i koszty sfinansowane z niektórych dochodów zwolnionych z podatku dochodowego | str. 990
10. Wydatki na opłacenie składek z tytułu dodatkowych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników | str. 992
11. Poniesione wydatki oraz wartość przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 994
12. Kwoty wypłacane tytułem podziału (rozliczenia) wyniku finansowego jednostki (zysku netto) | str. 994
Art. 16a. | str. 995
I. Wprowadzenie | str. 996
II. Środki trwałe w prawie bilansowym i podatkowym | str. 996
III. Składniki majątku o okresie używania dłuższym niż rok | str. 1001
IV. Majątek stanowiący środki trwałe niezależnie od czasu użytkowania | str. 1007
1. Uwagi wstępne | str. 1007
2. Inwestycje w obcym środku trwałym | str. 1008
3. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie | str. 1009
4. Składniki majątku niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy leasingu finansowego | str. 1011
5. Tabor transportu morskiego w budowie, sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU), wprowadzonej
rozporządzeniem Rady Ministrów z 4.09.2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupowaniu o symbolu 30.11 „Statki i konstrukcje pływające” | str. 1012
Art. 16b. | str. 1012
I. Wprowadzenie | str. 1014
II. Wartości niematerialne i prawne w prawie podatkowym i bilansowym | str. 1015
1. Wartości niematerialne i prawne w przepisach o rachunkowości | str. 1015
2. Wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych | str. 1017
III. Wartości niematerialne i prawne o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok | str. 1018
1. Uwagi wstępne | str. 1018
2. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego | str. 1019
3. Spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego | str. 1019
4. Prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej | str. 1020
5. Autorskie lub pokrewne prawa majątkowe | str. 1020
6. Licencje | str. 1021
7. Prawa własności przemysłowej | str. 1022
8. Wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how) | str. 1025
9. Warunki amortyzacji | str. 1028
IV. Wartości niematerialne i prawne niezależne od czasu używania | str. 1028
1. Uwagi wstępne | str. 1028
2. Wartość firmy | str. 1029
3. Koszty prac rozwojowych | str. 1031
4. Wartości niematerialne i prawne wykorzystywane na podstawie umowy leasingu finansowego | str. 1032
Art. 16c. | str. 1032
I. Wprowadzenie | str. 1033
II. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji | str. 1034
1. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów | str. 1034
2. Budynki, lokale, budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych lub służące działalności społeczno-wychowawczej prowadzonej przez spółdzielnie mieszkaniowe | str. 1038
3. Dzieła sztuki i eksponaty muzealne | str. 1039
4. Wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w inny sposób niż określony w art. 16b ust. 2 pkt 2 u.p.d.o.p. | str. 1039
5. Składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej albo zaprzestania działalności, w której te składniki były używane | str. 1040
Art. 16d. | str. 1043
I. Wprowadzenie | str. 1043
II. Składniki majątkowe o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 1044
III. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 1045
Art. 16e. | str. 1047
I. Wprowadzenie | str. 1049
II. Kryteria i skutki niezaliczenia składnika majątku do majątku podlegającego amortyzacji | str. 1049
III. Korekta odpisów amortyzacyjnych | str. 1050
Art. 16f. | str. 1051
I. Wprowadzenie | str. 1052
II. Podatnicy dokonujący odpisów amortyzacyjnych | str. 1052
III. Amortyzacja składników majątku o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 1053
IV. Amortyzacja składników majątku przewłaszczonych w celu zabezpieczenia | str. 1054
Art. 16g. | str. 1056
I. Wprowadzenie | str. 1061
II. Zasady ustalania wartości początkowej środka trwałego | str. 1061
III. Cena nabycia | str. 1065
1. Uwagi wstępne | str. 1065
2. Koszty bezpośrednie ponoszone w celu oddania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania | str. 1066
3. Opłaty notarialne, skarbowe i inne | str. 1067
4. Odsetki i prowizje | str. 1067
5. Nieodliczalny VAT naliczony | str. 1068
6. Nabycie środków trwałych w imporcie | str. 1069
7. Różnice kursowe | str. 1070
8. Opusty, rabaty | str. 1072
IV. Koszt wytworzenia | str. 1072
V. Szczególne zasady ustalania wartości początkowej | str. 1075
1. Uwagi wstępne | str. 1075
2. Wartość początkowa firmy | str. 1076
3. Wartość początkowa inwestycji w obcych środkach trwałych | str. 1077
4. Wartość początkowa praw majątkowych | str. 1078
5. Majątek stanowiący współwłasność | str. 1079
VI. Wartość początkowa składników majątkowych przedsiębiorstwa po przekształceniu, aporcie, kupnie, darowiźnie, otrzymaniu po likwidacji spółki nieposiadającej osobowości prawnej lub po wystąpieniu z takiej spółki | str. 1079
VII. Ulepszenie środków trwałych | str. 1082
VIII. Odłączenie części składowej lub peryferyjnej | str. 1085
IX. Zmiana formy opodatkowania z podatku tonażowego lub zryczałtowanego podatku przedsiębiorców okrętowych na dochodowy a dokonane odpisy amortyzacyjne | str. 1086
Art. 16h. | str. 1087
I. Wprowadzenie | str. 1089
II. Amortyzacja rachunkowa | str. 1089
III. Amortyzacja podatkowa | str. 1090
IV. Wybór metody amortyzacji | str. 1092
V. Amortyzacja przedsiębiorstwa przekształconego, nabytego, wniesionego w aporcie | str. 1093
VI. Ogólne zasady amortyzacji | str. 1094
Art. 16i. | str. 1094
I. Wprowadzenie | str. 1095
II. Amortyzacja liniowa i stawki podatkowe | str. 1096
III. Podwyższanie stawek | str. 1103
IV. Obniżanie stawek | str. 1105
Art. 16j. | str. 1106
I. Wprowadzenie | str. 1107
II. Używane i ulepszone środki trwałe | str. 1108
III. Maksymalne stawki indywidualne | str. 1109
IV. Stawki indywidualne dla inwestycji w obcym środku trwałym | str. 1111
V. Stawki indywidualne dla platform wiertniczych | str. 1111
Art. 16k. | str. 1112
I. Wprowadzenie | str. 1115
II. Amortyzacja degresywna | str. 1115
III. Amortyzacja jednorazowa do 50 000 euro środków o znacznej wartości | str. 1117
IV. Amortyzacja jednorazowa do 100 000 zł środków o znacznej wartości | str. 1120
Art. 16l. | str. 1122
I. Uwagi wprowadzające | str. 1123
II. Amortyzacja taboru morskiego w budowie | str. 1123
Art. 16ł. | str. 1124
I. Wprowadzenie | str. 1125
II. Oddanie środków trwałych do odpłatnego używania na podstawie
przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji | str. 1126
III. Przekazanie do odpłatnego używania na podstawie umów innych niż komercjalizacja | str. 1127
IV. Leasing dłuższy niż 60 dni | str. 1127
V. Skutki zmiany, wygaśnięcia lub rozwiązania umowy leasingu | str. 1128
Art. 16m. | str. 1128
I. Wprowadzenie | str. 1129
II. Amortyzacja licencji i autorskich praw majątkowych | str. 1129
III. Odpisy amortyzacyjne od prac rozwojowych | str. 1130
IV. Pozostałe wartości niematerialne i prawne | str. 1130
Rozdział 4. Zwolnienia przedmiotowe | str. 1132
Art. 17. | str. 1132
I. Wprowadzenie | str. 1148
II. Zwolnienie dochodów przeznaczanych na cele statutowe i inne ściśle określone w zwolnieniu | str. 1148
1. Uwagi wstępne | str. 1148
2. Dochody przeznaczone na cele statutowe | str. 1150
3. Dochody kościelnych osób prawnych oraz spółek tworzonych przez te podmioty | str. 1155
4. Dochody Ochotniczej Straży Pożarnej | str. 1156
5. Dochody związków jednostek samorządu terytorialnego | str. 1157
6. Dochody banku prowadzącego kasę mieszkaniową | str. 1159
7. Dochody Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych | str. 1160
8. Dochody spółek, których udziałowcami są wyłącznie stowarzyszenia | str. 1160
9. Dochody organizacji pożytku publicznego | str. 1161
10. Dochody związków zawodowych i innych organizacji | str. 1163
11. Organizacje polityczne, społeczne i zawodowe | str. 1173
12. Dochody spółek wodnych | str. 1173
13. Dochody kół gospodyń wiejskich | str. 1175
III. Dochody z działalności związanej z rolnictwem | str. 1176
1. Uwagi wstępne | str. 1176
2. Dochody podatników przeznaczone na działalność rolniczą | str. 1176
3. Wynagrodzenia członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych | str. 1178
4. Dochody grupy producentów rolnych | str. 1178
5. Dochody spółdzielni rolników | str. 1180
IV. Dochody funduszy i innych jednostek inwestycyjnych | str. 1181
1. Uwagi wstępne | str. 1181
2. Dochody Narodowego Funduszu Zdrowia | str. 1181
3. Dochody Funduszu Składkowego Ubezpieczenia Społecznego Rolników | str. 1181
4. Dochody narodowych funduszy inwestycyjnych | str. 1182
5. Krajowy Fundusz Kapitałowy | str. 1184
6. Dochody Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, Rzecznika Finansowego, Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego oraz Polskiego Biura Ubezpieczycieli Komunikacyjnych | str. 1184
Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny | str. 1184
Rzecznik Finansowy | str. 1186
Urząd Komisji Nadzoru Finansowego | str. 1188
Polskie Biuro Ubezpieczycieli Komunikacyjnych | str. 1189
7. Dochody Funduszu Gwarancyjnego | str. 1191
8. Dochody Funduszu Edukacji Finansowej | str. 1192
9. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego w związku z prowadzeniem funduszy utworzonych, powierzonych lub przekazanych temu bankowi na podstawie odrębnych ustaw | str. 1193
10. Dochody zamkniętych i specjalistycznych otwartych funduszy inwestycyjnych | str. 1194
11. Dochody (przychody) instytucji wspólnego inwestowania | str. 1195
12. Dochody alternatywnych spółek inwestycyjnych | str. 1196
V. Dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego | str. 1197
VI. Dochody uzyskane za granicą i dochody zagranicznych osób prawnych | str. 1198
1. Dochody zwolnione na podstawie umów międzynarodowych | str. 1198
2. Dochody zagranicznych osób prawnych | str. 1200
3. Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez ośrodki kulturalne państw obcych | str. 1200
VII. Dotacje, subwencje, środki pomocowe | str. 1200
1. Uwagi wstępne | str. 1200
2. SAPARD | str. 1201
3. Dotacje na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych | str. 1201
4. Dotacje pochodzące z pomocy międzynarodowej | str. 1204
5. Odsetki od dochodów lub środków pochodzących z bezzwrotnej pomocy zagranicznej | str. 1208
6. Dopłaty w ramach wspólnej polityki rolnej Unii Europejskiej | str. 1208
7. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego | str. 1209
8. Kwoty otrzymane od agencji rządowych | str. 1211
9. Dochody Banku Gospodarstwa Krajowego | str. 1212
10. Odsetki lub dyskonto od obligacji emitowanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego i oferowanych na rynkach zagranicznych | str. 1212
11. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego | str. 1213
12. Środki finansowe otrzymywane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie o finansach publicznych | str. 1213
13. Przychody podmiotu wdrażającego instrument finansowy | str. 1214
14. Środki otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego przez podmiot przejmujący | str. 1215
15. Zwolnienia od podatku określonych rodzajów dochodów z tytułu nieodpłatnych świadczeń uzyskiwanych w związku z realizacją umów offsetowych | str. 1217
VIII. Zwolnienie podmiotowe | str. 1218
IX. Dochody związane z budownictwem mieszkaniowym | str. 1219
1. Uwagi wstępne | str. 1219
2. Dochody spółdzielni mieszkaniowych | str. 1219
3. Dochody wspólnot mieszkaniowych | str. 1220
4. Dochody towarzystw budownictwa społecznego | str. 1220
5. Dochody samorządowych jednostek organizacyjnych prowadzących działalność w zakresie gospodarki mieszkaniowej | str. 1221
6. Gospodarka zasobami mieszkaniowymi | str. 1222
X. Zwolnienie obligacji, odsetek i innych lokat | str. 1226
1. Uwagi wstępne | str. 1226
2. Dochody z obligacji podmiotów zagranicznych | str. 1226
3. Odsetki lub dyskonta od listów zastawnych uzyskane przez nierezydentów | str. 1227
4. Odsetki lub dyskonta od obligacji rezydentów zagranicznych | str. 1228
5. Odsetki lub dyskonta wypłacane zagranicznym rezydentom przez Narodowy Bank Polski | str. 1229
XI. Pozostałe zwolnienia | str. 1230
1. Uwagi wstępne | str. 1230
2. Dochody klubów sportowych | str. 1230
3. Dochody otrzymane na podstawie przepisów o restrukturyzacji | str. 1231
4. Dochody podmiotów zarządzających portami lub przystaniami morskimi | str. 1231
5. Dochody w specjalnej strefie ekonomicznej | str. 1233
6. Dochody podatnika uzyskane z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie o wspieraniu nowych inwestycji | str. 1237
7. Dochody zarządzającego obszarem przeznaczone na cele określone w art. 7 ust. 1 u.w.n.i. | str. 1240
8. Partnerstwo publiczno-prywatne | str. 1241
9. Dochody spółdzielni socjalnej | str. 1242
10. Dochody z prowadzenia szkoły | str. 1243
11. Zwolnienia na mocy ustawy „powodziowej” | str. 1244
12. Odszkodowanie za szkody w środku trwałym | str. 1245
Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu | str. 1247
Art. 17a. | str. 1247
I. Wprowadzenie | str. 1248
II. Definicja leasingu | str. 1249
1. Kodeksowa definicja umowy leasingu | str. 1249
2. Podatkowa definicja leasingu | str. 1251
3. Umowa leasingu w rachunkowości | str. 1252
Leasing w księgach rachunkowych leasingobiorcy | str. 1254
Leasing w księgach rachunkowych leasingodawcy | str. 1255
III. Pozostałe definicje | str. 1256
1. Podstawowy okres umowy leasingu | str. 1256
2. Odpisy amortyzacyjne | str. 1258
3. Normatywny okres amortyzacji | str. 1258
4. Rzeczywista wartość netto | str. 1258
5. Hipotetyczna wartość netto | str. 1259
6. Spłata wartości początkowej | str. 1259
Art. 17b. | str. 1260
I. Wprowadzenie | str. 1261
II. Warunki umowy leasingu operacyjnego | str. 1261
III. Moment zaliczenia opłat z tytułu leasingu operacyjnego w koszty podatkowe | str. 1262
IV. Zmiany w umowie leasingu a koszty podatkowe | str. 1263
V. Wyłączenia podmiotowe w umowie leasingu operacyjnego | str. 1265
Art. 17c. | str. 1267
I. Wprowadzenie | str. 1267
II. Podatkowe rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. 1268
Art. 17d. | str. 1270
I. Wprowadzenie | str. 1270
II. Sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. 1270
Art. 17e. | str. 1272
I. Wprowadzenie | str. 1272
II. Zwrot przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy | str. 1272
Art. 17f. | str. 1273
I. Wprowadzenie | str. 1274
II. Warunki umowy leasingu finansowego | str. 1274
III. Podział raty leasingu finansowego | str. 1276
Art. 17g. | str. 1277
I. Wprowadzenie | str. 1278
II. Zasady rozliczenia sprzedaży przedmiotu leasingu korzystającemu | str. 1278
III. Oddanie przedmiotu leasingu finansującemu i zawarcie kolejnej umowy | str. 1279
Art. 17h. | str. 1279
I. Wprowadzenie | str. 1280
II. Rozliczenie sprzedaży przedmiotu leasingu osobie trzeciej | str. 1280
Art. 17i. | str. 1281
I. Wprowadzenie | str. 1281
II. Leasing finansowy gruntów | str. 1281
Art. 17j. | str. 1282
I. Wprowadzenie | str. 1283
II. Cena wykupu i opłaty niezaliczane do sumy opłat leasingu | str. 1283
Art. 17k. | str. 1284
I. Wprowadzenie | str. 1284
II. Przeniesienie wierzytelności | str. 1285
Art. 17l. | str. 1286
I. Wprowadzenie | str. 1286
II. Leasing a najem i dzierżawa | str. 1286
Rozdział 5. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku | str. 1288
Art. 18. | str. 1288
I. Wprowadzenie | str. 1291
II. Odliczenia od dochodu podatkowego | str. 1292
1. Uwagi wstępne | str. 1292
2. Odliczanie darowizn | str. 1292
Darowizny na cele organizacji pożytku publicznego | str. 1296
Darowizny na cele kultu religijnego | str. 1300
Darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła | str. 1301
Darowizny przekazane na cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe | str. 1303
3. Kredyty umorzone w bankach | str. 1305
III. Obowiązki podatników otrzymujących darowizny | str. 1305
IV. Obowiązki podatników korzystających z odliczeń darowizn udzielanych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 1307
V. Rachunkowe ujęcie i prezentacja darowizn | str. 1307
Art. 18a. (uchylony) | str. 1308
Art. 18b. (uchylony) | str. 1308
I. Wprowadzenie | str. 1308
II. Nowe technologie | str. 1308
III. Warunki odliczenia | str. 1309
Art. 18c. (utracił moc) | str. 1314
Art. 18d. | str. 1314
I. Wprowadzenie | str. 1318
II. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 1319
III. Warunki dokonywania odliczenia | str. 1319
Art. 18da. | str. 1327
Art. 18e. | str. 1329
Art. 18f. | str. 1330
I. Wprowadzenie | str. 1332
II. Korekty roczne podstawy opodatkowania | str. 1333
1. Korekta u wierzyciela | str. 1333
2. Korekta u dłużnika | str. 1334
3. Kogo dotyczą opisane korekty podstawy opodatkowania | str. 1335
III. Korekty podstawy opodatkowania przy obliczaniu zaliczek | str. 1337
Art. 19. | str. 1337
I. Wprowadzenie | str. 1339
II. Stawka podatkowa podstawowa | str. 1339
III. Stawka podatkowa obniżona | str. 1340
IV. Opodatkowanie transakcji z podmiotami powiązanymi przy braku dokumentacji transakcji – stawka 50% do 31.12.2018 r. | str. 1345
V. Sankcje zamiast 50% podatku – od 1.01.2019 r. | str. 1346
1. Podwojenie stawki | str. 1348
2. Obniżenie stawki | str. 1350
Art. 19a. (uchylony) | str. 1350
Art. 20. | str. 1351
I. Wprowadzenie | str. 1354
II. Metoda zaliczenia zwykłego (proporcjonalnego) | str. 1355
III. Zaliczenie części podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego za granicą | str. 1359
IV. Zwolnienie z podatku dywidend otrzymywanych na terytorium Unii Europejskiej | str. 1361
Art. 21. | str. 1366
I. Wprowadzenie | str. 1369
II. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z odsetek i innych praw | str. 1370
1. Uwagi wstępne | str. 1370
2. Odsetki | str. 1371
3. Przychody z praw autorskich lub praw pokrewnych | str. 1374
4. Przychody z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych | str. 1376
5. Przychody z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego | str. 1379
6. Przychody za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego | str. 1379
7. Przychody za użytkowanie środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego | str. 1381
8. Przychody za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) | str. 1381
9. Ograniczenie w poborze podatku i zwolnienia z opodatkowania czynności wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. | str. 1383
III. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów z działalności widowiskowej i sportowej | str. 1386
IV. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów za świadczenie usług niematerialnych | str. 1387
V. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów nierezydentów transportujących towary i ludzi drogą morską lub lotniczą | str. 1389
VI. Aspekty rachunkowe dotyczące wypłat opodatkowanych podatkiem ryczałtowym | str. 1390
Art. 22. | str. 1390
I. Wprowadzenie | str. 1392
II. Wypłata dywidend i opodatkowanie innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych według zasad ogólnych | str. 1393
III. Wypłata dywidend na rzecz komplementariusza spółki komandytowo-akcyjnej
. 1397
IV. Zwolnienie z podatku dochodowego przychodów z udziału w zyskach osób prawnych | str. 1398
Art. 22a. | str. 1402
I. Umowy międzynarodowe | str. 1402
II. Zakład zagraniczny | str. 1403
Art. 22b. | str. 1403
Art. 22c. | str. 1405
Ograniczenia w zwolnieniach | str. 1406
Art. 22d. | str. 1407
Opodatkowanie transakcji zbycia walut wirtualnych | str. 1407
Art. 23–24. (uchylone) | str. 1408
Art. 24a. | str. 1408
I. Wprowadzenie | str. 1415
II. Sprawowanie kontroli przez rezydenta nad spółką CFC | str. 1418
III. Zlokalizowanie jednostki CFC w państwie stosującym niższe opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych | str. 1419
IV. Uzyskiwanie przez jednostkę CFC dochodów o charakterze pasywnym | str. 1420
V. Zwolnienia przewidujące m.in. wyłączenia z obowiązku opodatkowania CFC | str. 1421
VI. Zasady opodatkowania CFC | str. 1423
1. Uwagi wstępne | str. 1423
2. Poziom kontroli | str. 1426
3. Przychody pasywne | str. 1426
4. Niski poziom opodatkowania | str. 1427
5. Podstawa opodatkowania i obliczenie podatku | str. 1427
6. Dokumentacja i wyłączenia | str. 1430
Art. 24b. | str. 1432
I. Uwagi wstępne | str. 1434
II. Minimalny podatek dochodowy | str. 1435
Art. 24c. | str. 1438
Minimalny podatek dochodowy w podatkowej grupie kapitałowej | str. 1438
Art. 24d. | str. 1439
I. Podatek od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. IP Box, Innovation Box) | str. 1441
II. Podmioty uprawnione do stosowania 5-procentowej stawki podatku z tytułu IP Box | str. 1443
III. Zasady korzystania z ulgi od osiągniętego przez podatnika dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnych | str. 1445
1. Kwalifikowane IP | str. 1445
2. Zasady ustalania dochodu i podstawy opodatkowania | str. 1447
3. Koszty sfinansowane z dotacji na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. 1452
4. Koszty pracy własnej na potrzeby obliczania wskaźnika nexus | str. 1453
5. Kwalifikowane IP przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej lub osobowej a wskaźnik nexus | str. 1453
Art. 24e. | str. 1454
Obowiązki podatników opodatkowanych podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej | str. 1455
Rozdział 5a. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1456
Art. 24f. | str. 1456
I. Wstęp | str. 1458
II. Wysokość podatku i przedmiot opodatkowania | str. 1463
Art. 24g. | str. 1466
Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków składników majątku czasowo przeniesionych poza terytorium RP | str. 1467
Art. 24h. | str. 1468
Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1468
Art. 24i. | str. 1471
Rozłożenie na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1473
Art. 24j. | str. 1475
Informacja o wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim UE do celów opodatkowania podatkiem równoważnym z podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków | str. 1475
Art. 24k. | str. 1476
Stosowanie przepisów do podatników posiadających prawa do udziału w zyskach spółki niebędącej osobą prawną; przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część jako składnik majątku; rozszerzenie stosowania przepisów | str. 1477
Art. 24l. | str. 1477
Delegacja ustawowa – wzory deklaracji i informacji składanych w związku z opodatkowaniem podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków przez podatnika | str. 1477
Rozdział 6. Pobór podatku | str. 1479
Art. 25. | str. 1479
I. Wprowadzenie | str. 1486
II. Ogólne zasady wpłaty zaliczek na podatek | str. 1487
III. Zwolnienia i szczególne zasady wpłacania zaliczek | str. 1490
1. Dochody z działalności rolniczej i innej niż rolnicza | str. 1490
2. Częściowe zwolnienie z opłacania zaliczek
NAZWA I FORMAT
OPIS
ROZMIAR

149,00 zł

Odmowa udostępnienia informacji o środowisku i jego ochronie

Monografia stanowi pierwsze na rynku wydawniczym opracowanie koncentrujące się wyłącznie na analizie przesłanek odmowy udostępnienia informacji o środowisku. W opracowaniu omówiono przesłanki odmowy udostępnienia informacji o środowisku i jego o...
29,90 zł

Jak przechowywać ważne dane tak jak profesjonaliści

W jaki sposób najlepiej przechowywać ważne dane takie jak zdjęcia, filmy czy dokumenty? Lepiej jest przetrzymywać je na dysku komputera, czy na dysku zewnętrznym, a może w chmurze?
179,00 zł

Opodatkowanie rolnictwa w Polsce. Weryfikacja założeń. Perspektywa zmian

We współczesnych systemach prawnych problematyka opodatkowania działalności rolniczej zaliczana jest do grupy wyjątkowo skomplikowanych zagadnień merytorycznych. Wynika to przede wszystkim z samej istoty tego rodzaju działalności. Dodatkowo niez...
65,00 zł

Podstawy prawa. Wydanie 5

Podręcznik ,,Podstawy prawa" omawia najważniejsze zagadnienia dotyczące istoty oraz rozumienia prawa - zarówno krajowego jak i Unii Europejskiej. Publikacja szczegółowo omawia zaganienia dotyczące m.in: Definicji odnoszących się do i...
36,78 zł

Nowe świadectwa szkolne

Zapoznaj się z nowymi regulacjami dotyczącymi wypełniania i wydawania świadectw szkolnych. W publikacji znajdziesz omówienie zmian krok po kroku oraz najczęściej popełniane błędy przy wypełnianiu dokumentów, wraz z prawidłowym postępowaniem.
35,00 zł

Kategoria bezpieczeństwa w prawnym wymiarze Unii Europejskiej

Bezpieczeństwo sensu largo, odnoszące się do funkcji wewnętrznej i zewnętrznej państwa, to bez wątpienia kategoria wieloznaczna, której wieloaspektowość nie sprzyja możliwości jednoznacznego zdefiniowania. Generalnie można stwierdzić, że bezpiec...
39,00 zł

Dyskryminacja w zatrudnieniu – jak można jej uniknąć

Publikacja opisuje na czym polega dyskryminacja w zatrudnieniu i jak należy stosować zasady równego traktowania, aby uniknąć zarzutu dyskryminacji. Pracodawca może uniknąć dyskryminacji w zatrudnieniu, opracowując i stosując w zakładzie procedur...
99,00 zł

Pojęcie nadrzędnego interesu publicznego w prawie administracyjnym

Przedmiotem publikacji jest analiza jurydyczna pojęcia nadrzędnego interesu publicznego ze szczególnym uwzględnieniem tej kategorii normatywnej na gruncie przepisów prawa ochrony przyrody. Niniejsza analiza obejmuje m. in. genezę nadrzędn...
19,80 zł

Dowiedz się, jak dochodzić roszczeń z tytułu rękojmi we wspólnocie mieszkaniowej

W nowo wybudowanych nieruchomościach przez deweloperów zdarzają się usterki takie jak np. pękające posadzki. Wady te mogą dotyczyć także części wspólnych. W tej publikacji znajdziesz odpowiedzi na pytania: Jak egzekwować naprawę wad budyn...

Recenzje

Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!