CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość

SZKOLENIE ON-LINE: CIT w praktyce – JPK_CIT, estoński CIT i samochody służbowe Szkolenie odbędzie się 16 września 2026r. o godz. 11:00. Potrwa 75 minut. Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji! Link do zapisu na szkolenie znajdziesz w potwierdzeniu zamówienia. Przedmiotem komentarza jest ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem analizy zagadnień podatkowych i rachunkowych. W opracowaniu wskazano różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym a podatkowym, co pozwala ograniczyć ryzyko błędów w rozliczeniach CIT w praktyce zawodowej. Szczegółowo przeanalizowano zmiany w przepisach obowiązujące od 10 lipca 2025 r., w tym m.in.: nowe stawki podatku dla wybranych rodzajów przychodów, rozszerzenie zwolnienia z CIT dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych – w zakresie siedziby oraz sposobu zarządzania, zniesienie obowiązku corocznego składania informacji o wspólnikach spółki jawnej, jeżeli ich skład nie uległ zmianie likwidację sankcji polegającej na utracie statusu podatnika CIT przez podatkową grupę kapitałową w przypadku nierynkowych transakcji z podmiotami powiązanymi spoza grupy, wprowadzenie alternatywnego trybu zwrotu podatku w razie uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięcia zezwolenia – dla podatników posiadających więcej niż jedną decyzję lub zezwolenie,\ nowe zasady rozliczania przychodów i kosztów banków spółdzielczych, rezygnację z kryterium wskaźnika zamożności gminy jako warunku stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych, nowe zasady raportowania według nowych struktur: JPK_KR_PD (Księgi) oraz JPK_ST_KR (Środki Trwałe). Porównanie regulacji podatkowych z przepisami ustawy o rachunkowości umożliwia ocenę i wybór prawidłowego sposobu rozliczenia zarówno na gruncie podatkowym, jak i bilansowym. W odniesieniu do przepisów budzących wątpliwości interpretacyjne wskazano dominującą linię orzecznictwa, natomiast rachunkowa analiza regulacji ułatwia prawidłowe ujmowanie zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych. Publikacja przeznaczona jest dla księgowych, doradców podatkowych, biegłych rewidentów oraz innych specjalistów zajmujących się rozliczeniami podatkowymi i rachunkowością.

Spis treści

Spis treści Wykaz skrótów 7 Przedmowa 15 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania (art. 1–11) 21 Rozdział 1a. Ceny transferowe (art. 11a–11t) 270 Oddział 1. Przepisy ogólne (art. 11a–11b) 270 Oddział 2. Zasada ceny rynkowej (art. 11c–11j) 281 Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych (art. 11k–11s) 291 Oddział 4. Informacja o cenach transferowych (art. 11t) 316 Rozdział 2. Przychody (art. 12–14a) 327 Rozdział 3. Koszty uzyskania przychodów (art. 15–16m) 426 Rozdział 3a. Struktury hybrydowe (art. 16n–16u) 776 Rozdział 4. Zwolnienia przedmiotowe (art. 17) 788 Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu (art. 17a–17l) 878 Rozdział 5. Podstawa opodatkowania i wysokoś? podatku?(art. 18?24e) ?906 Rozdzia??5a. Podatek od?dochod?w z?niezrealizowanych zysk?w?(art. 24f?24l) ?1074 Rozdzia??5b. Opodatkowanie sp??ek holdingowych?(art. 24m?24p) ?1091 Rozdzia??5c. Opodatkowanie fundacji rodzinnych?(art. 24q?24s) ?1101 Rozdzia??6. Pob?r podatku?(art. 25?28a) ?1107 Rozdzia??6a. Zwrot podatku z?tytu?u wyp?aconych nale?no?ci?(art. 28b) ?1176 Rozdzia??6b. Rycza?t od?dochod?w sp??ek?(art. 28c?28t) ?1182 ć podatku (art. 18–24e) 906 Rozdział 5a. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (art. 24f–24l) 1074 Rozdział 5b. Opodatkowanie spółek holdingowych (art. 24m–24p) 1091 Rozdział 5c. Opodatkowanie fundacji rodzinnych (art. 24q–24s) 1101 Rozdział 6. Pobór podatku (art. 25–28a) 1107 Rozdział 6a. Zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności (art. 28b) 1176 Rozdział 6b. Ryczałt od dochodów spółek (art. 28c–28t) 1182 Oddział 1. Przepisy ogólne (art. 28c–28i) 1183 Oddział 2. Zakres podmiotowy (art. 28j–28l) 1188 Oddział 3. Przedmiot opodatkowania (art. 28m) 1204 Oddział 4. Podstawa opodatkowania (art. 28n) 1215 Oddział 5. Wysokoś? podatku?(art. 28o?28p) ?1219 Oddzia??6. (uchylony)?(art. 28q) ?1221 Oddzia??7. Obowi?zki informacyjne?(art. 28r?28s) ?1221 Oddzia??8. P?atno?? podatku?(art. 28t) ?1224 ć podatku (art. 28o–28p) 1219 Oddział 6. (uchylony) (art. 28q) 1221 Oddział 7. Obowiązki informacyjne (art. 28r–28s) 1221 Oddział 8. Płatność podatku (art. 28t) 1224 Rozdział 7. Zmiany w przepisach obowiązujących (art. 29–36) 1229 Rozdział 8. Przepisy epizodyczne, przejściowe i końcowe (art. 37–42) 1231 Załączniki 1277 Załącznik nr 1. Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych 1277 Załącznik nr 2. Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych 1281 Załącznik nr 3. Lista podmiotów, do których zastosowanie mają art. 12 ust. 11 i 16, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9 oraz art. 25a ust. 2 ustawy 1282 Załącznik nr 4. Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy 1284 Załącznik nr 5. Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy 1286 Załącznik nr 6. Wykaz usług o niskiej wartości dodanej 1288 Bibliografia 1289 Autorzy 1291