Dostosowanie wyników cen transferowych do procesu tworzenia wartości, raporty końcowe z 2015 roku dotyczące działań 8–10. OECD/G20 Projekt w zakresie erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków

• Druk: 2019
• Autor: Ewelina Stamblewska-Urbaniak, OECD, Zespół Cen Transferowych CRIDO
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>


Procesy globalizacji znacząco wpłynęły na zjawiska erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków (BEPS – z ang. Base Erosion and Profit Shifting), szczególnie przez duże transgraniczne przedsiębiorstwa. OECD podjęło w ostatnich latach starania zmierzające w kierunku przeciwdziałania tym zjawiskom, skoncentrowane w 15 różnych działaniach. Projekt OECD/G20 BEPS ma na celu wypracowanie jednolitego zestawu, opartych na konsensusie, międzynarodowych zasad podatkowych dotyczących tej problematyki.

Publikacja Dostosowanie wyników cen transferowych do procesu tworzenia wartości jest rezultatem prac nad działaniami 8–10 BEPS odnoszącymi się do cen transferowych w kwestii m.in. dóbr niematerialnych (działanie 8), alokacji ryzyka (działanie 9) oraz recharakteryzacji transakcji niemających ekonomicznego uzasadnienia (działanie 10). Warto nadmienić, że opisane w książce wyniki działań 8–10 BEPS stanowiły podstawę dokonanej w 2017 roku nowelizacji Wytycznych OECD w zakresie cen transferowych, które mają istotny wpływ na wykładnię przepisów oraz praktykę organów podatkowych.

Zawartość:

Zalecenia dotyczące stosowania zasady ceny rynkowej
Transakcje w zakresie towarów notowanych
Zakres prac w związku z zaleceniami dotyczącymi metody podziału zysku transakcyjnego
Dobra niematerialne
Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej
Umowy o podziale kosztów



www.oecd.org/tax/beps.htm





Wartości niematerialne a podmioty powiązane - co wzbudza zainteresowanie administracji podatkowej?








Kiedy organy podatkowe mogą dokonać relokacji ryzyk w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi?

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8160-815-2
• ISBN druku: 978-83-8124-219-6
• EAN: 9788381608152
• Liczba stron: 276

Skróty i akronimy | str. 13
Podsumowanie | str. 15
Zalecenia dotyczące stosowania zasady ceny rynkowej | str. 21
Zmiany do sekcji D rozdziału I Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 21
D.1. Identyfikacja stosunków handlowych lub finansowych | str. 24
D.2. Uznanie dokładnie określonej transakcji | str. 59
D.3. Straty | str. 62
D.4. Wpływ polityki rządowej | str. 63
D.5. Wykorzystanie wyceny na potrzeby celne | str. 65
D.6. Oszczędności lokalizacji oraz inne cechy lokalnego rynku | str. 66
D.7. Zorganizowana siła robocza | str. 70
D.8. Synergie w ramach grupy MNE | str. 72
Transakcje w zakresie towarów notowanych | str. 78
Dodatkowe postanowienia do rozdziału II Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych | str. 78
Zakres prac w związku z zaleceniami dotyczącymi metody podziału zysku transakcyjnego | str. 83
Część I: Dotychczasowe zalecenia dotyczące metody podziału zysku transakcyjnego i konsultacje publiczne | str. 85
Część II: Zakres zmian do zaleceń dotyczących metody podziału zysku transakcyjnego | str. 88
Dobra niematerialne | str. 91
Zmiany do rozdziału VI Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 91
A. Identyfikacja dóbr niematerialnych | str. 96
B. Własność dóbr niematerialnych i transakcje związane z rozwojem, ulepszaniem, utrzymywaniem, ochroną i wykorzystywaniem dóbr niematerialnych | str. 106
C. Transakcje związane z korzystaniem z dóbr niematerialnych lub ich przenoszeniem | str. 128
D. Uzupełniające zalecenia dotyczące określania warunków rynkowych w przypadkach wiążących się z dobrami niematerialnymi | str. 134
Dodatkowe zalecenia w rozdziale II Wytycznych w sprawie cen transferowych wynikające ze zmian do rozdziału VI | str. 171
Aneks do rozdziału VI – Przykłady ilustrujące zalecenia dotyczące dóbr niematerialnych | str. 172
Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej | str. 206
Zmiany do rozdziału VII Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 206
A. Wprowadzenie | str. 209
B. Główne kwestie | str. 210
C. Kilka przykładów usług wewnątrzgrupowych | str. 222
D. Usługi wewnątrzgrupowe o niskiej wartości dodanej | str. 223
Umowy o podziale kosztów | str. 234
Zmiany do rozdziału VIII Wytycznych w sprawie cen transferowych | str. 234
A. Wprowadzenie | str. 236
B. Pojęcie CCA | str. 236
C. Stosowanie zasady ceny rynkowej | str. 240
D. Przystąpienie do CCA, wycofanie się z niej i rozwiązanie | str. 252
E. Rekomendacje dotyczące strukturyzowania i dokumentowania CCA | str. 254
Aneks do rozdziału VIII – Przykłady ilustrujące zalecenia dotyczące umów o podziale kosztów | str. 257
Bibliografia | str. 265
Przypisy końcowe | str. 267