Faktura na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. Pytania i odpowiedzi
Faktura odgrywa szczególną rolę w odzwierciedlaniu transakcji pomiędzy kontrahentami, jako podstawowy dokument sprzedaży oraz w księgowaniu. Jest to fundamentalny dokument umożliwiający nabywcy towaru lub usług możliwość odliczenia podatku naliczonego. Faktura na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług to publikacja, która obejmuje swym zasięgiem wszystkie najistotniejsze kwestie związane z fakturowaniem. Znajdziesz w niej m.in.: ogólne zasady fakturowania, występujące rodzaje faktur, zasady odliczania podatku VAT w związku z wystawioną fakturą, formy korygowania błędów w jej treści. Książka zawiera również: omówienie najbardziej problematycznych zagadnień w formie odpowiedzi na nurtujące pytania, wzory faktur, liczne przykłady, omówienie licznych orzeczeń sądowych, w tym wyroków: Trybunału Sprawiedliwości, Naczelnego Sądu Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacji podatkowych, diagramy i tabele. W publikacji znajdziesz również omówienie takich zagadnień jak: wprowadzenie konieczności przesyłania do organów podatkowych Jednolitych Plików Kontrolnych (JPK) – pliki JPK generowane są z ewidencji zakupów i sprzedaży na podstawie „wprowadzonych” faktur do systemu; wprowadzenie Mechanizmu Podzielonej Płatności (MPP), tj. możliwość zapłaty za otrzymaną przez sprzedawcę fakturę lub jej część, poprzez „rozdzielenie” jej składników na kwotę VAT i kwotę netto; scentralizowanie jednostek samorządu terytorialnego, wskutek czego uległo również zamianie dokumentowanie transakcji zarówno z tymi podmiotami, jak i nimi samymi (wewnętrznie). Adresaci: Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, księgowych, przedsiębiorców, a także pracowników biur rachunkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i rachunkowości.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8187-094-8
- ISBN druku: 978-83-8160-926-5
- EAN: 9788381870948
- Liczba stron: 176
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów Wprowadzenie CZĘŚĆ PIERWSZA – Zagadnienia ogólne 1. Forma faktury 2. Termin wystawienia faktury 3. Termin przechowywania faktur 4. Sposób przechowywania faktur 5. Język faktury 6. Obligatoryjne elementy faktury 7. Dodatkowe (pomocnicze) elementy faktury 8. Podpis na fakturze 9. Anulowanie faktury 10. Faktura podatnika VAT dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej 11. Faktura VAT, a zwolnienie z podatku VAT 12. Faktura w jednostkach samorządu terytorialnego 13. Faktura dotycząca sprzedaży zarejestrowanej za pomocą kasy rejestrującej 14. Mechanizm podzielonej płatności (MPP) 15. Schemat mechanizmu podzielonej płatności (MPP) 16. „Faktura” proforma 17. Duplikat faktury CZĘŚĆ DRUGA – Rodzaje faktur 18. Faktura zbiorcza 19. Cechy charakterystyczne faktury zbiorczej 20. Faktura rolnik ryczałtowy (RR) 21. Elementy faktury rolnika ryczałtowego (RR) 22. Faktura uproszczona 23. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur uproszczonych 24. Faktura zaliczkowa 25.Termin wystawienia faktury zaliczkowej 26. Elementy faktury zaliczkowej 27. Korekta faktury zaliczkowej 28. Faktura marża 29. Elementy faktury marża 30. Faktura odwrotne obciążenie 31. Załącznik nr 11 do ustawy o VAT 32. Załącznik nr 14 do ustawy o VAT 33. Faktura odwrotne obciążenie – organy władzy publicznej 34. Samorefakturowanie 35. Refaktura 36. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu 37. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu 38. Faktura małego podatnika – metoda kasowa CZĘŚĆ TRZECIA – Odliczenia podatku VAT 39. Zasady ogólne odliczeń podatku VAT 40. Faktura fikcyjna 41. Zakaz odliczania podatku VAT mimo faktycznego podsiadania faktury 42. Odliczenie podatku VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany 43. Odliczenie podatku VAT z faktur otrzymanych drogą elektroniczną 44. Data otrzymania faktury, a możliwość odliczenia podatku VAT 45. Data otrzymania faktury w formie papierowej 46. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej 47. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej – korekta 48. Przeliczenia kursowe dla potrzeb podatku VAT CZĘŚĆ CZWARTA – Formy korygowania błędów na fakturze 49. Nota korygująca 50. Elementy noty korygującej 51. Nota korygująca, a odliczenie podatku VAT 52. Faktura korygująca 53. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą 54. Elementy faktury korygującej 55. Faktura korygująca, a odliczenie podatku VAT 56. Korekta in plus - rozliczenie faktury zwiększającej podstawę opodatkowania 57. Korekta in minus - rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania 58. Korekta in minus - rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu 59. Podsumowanie: potwierdzenie odbioru faktury korygującej 60. Zbiorcze faktury korygujące 61. Elementy zbiorczej faktury korygującej CZĘŚĆ PIĄTA – Faktura w pytaniach i odpowiedziach 62. Jaka jest różnica pomiędzy notą, a fakturą korygującą? 63. trzymanie faktury korygującej w związku ze zwrotem towaru, powinno zostać rozliczone w miesiącu wystawienia faktury, czy jej otrzymania? 64. Jaka jest różnica pomiędzy rachunkiem a fakturą? 65. Czy istnieje możliwość odliczenia podatku VAT z faktury VAT marża? 66. W którym miesiącu rozliczeniowym należy rozliczyć fakturę zaliczkową wystawioną w kwietniu, do której należność odnotowano w miesiącu maj? 67. Kiedy powstawanie obowiązek podatkowy przy refakturowaniu mediów? 68. Czy do refaktury, refakturujący może doliczyć marżę? 69. Kiedy należy odliczyć podatek VAT z faktury za media wystawionej w styczniu, a dostarczonej (do nabywcy) w lutym? 70. Kiedy należy wystawić fakturę dokumentującą usługi najmu? 71. Czy przy wynajmie lokalu i jednoczesnej płatności „z góry” w maju, tj. faktura została wystawiona w maju, z trzema terminami płatności (czerwiec, wrzesień, listopad), należy wykazać cały podatek należy w maju? czy może podzielić go na części, zgodnie z terminami płatności? 72. Kiedy należy wystawić fakturę, gdy przed dokonaniem usługi/dostawy towaru otrzymano część lub całość zapłaty? 73. Czy sprzedawca ma obowiązek wystawienia duplikatu faktury na wniosek nabywcy? 74. Kiedy można odliczyć podatek VAT z duplikatu faktury otrzymanej w kwietniu, gdy faktura pierwotna wystawiona została w lutym? 75. Czy można wystawić jedną fakturę w celu udokumentowania kilku paragonów fiskalnych? 76. Czy wystawiona faktura na żądanie osoby fizycznej (pomimo ówcześnie wystawionego paragonu fiskalnego), musi zawierać numer PESEL nabywcy? 77. Czy fakturę należy oznaczyć jako „oryginał” lub „kopia”? 78. Czy faktura wystawiona być może przez przedstawiciela podatkowego? 79. Kiedy podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawienia faktury? 80. Czy faktura wystawiona być może na więcej niż jeden podmiot? 81. Czy istnieje możliwość wystawienia faktury „na samego siebie”? 82. Czy istnieje możliwość zaksięgowania skanów faktur? CZĘŚĆ SZÓSTA – Faktura w pytaniach i odpowiedziach - JPK 83. Jak postępować z fakturami VAT wystawionym do paragonów? Jak ujawnić takie faktury w JPK_VAT? 84. W jaki sposób w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną metodą kasową w grudniu (data sprzedaży przypada w grudniu) a zapłaconą w styczniu następnego roku? 85. Czy pozycja „podatek należny" może zawierać znak minus w przypadku ujęcia większej ilości faktur korygujących w stosunku do faktur sprzedażowych? 86. Podatnik pomylił w JPK_VAT datę przy fakturze zakupu, wpisał datę wystawienia tożsamą z datą otrzymania, choć były to różne daty. Czy koryguje JPK_VAT? 87. W jaki sposób zaprezentować numery faktur korygowanych, jeśli korekta dotyczy dużej liczby tych faktur? 88. Czy „dowodem zakupu" - w sytuacji gdy nabywca otrzymał wyłącznie duplikat faktury w ewidencji zakupu w wierszach „Numer dowodu zakupu" i „Data wystawienia dowodu zakupu" - jest pierwotna faktura czy jej duplikat? 89. Co należy ująć w ewidencji sprzedaży w polach obowiązkowych (dane kontrahenta), w przypadku gdy faktura została uznana za fakturę uproszczoną zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt.3 ustawy o podatku od towarów i usług? 90. Czy w JPK_VAT powinny być wykazywane wszystkie wystawione faktury, czy też jedna kwota zbiorcza, obejmująca sumę wystawionych faktur? 91. Jaki numer dokumentu należy wskazać w JPK_VAT w przypadku nabycia na zasadzie odwrotnego obciążenia, gdy sprzedawca nie wystawił faktury a nabywca rozlicza VAT należny i naliczony, pomimo braku faktury? 91. Jak w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną na więcej niż jednego nabywcę? 93. Czy wielkość liter w numerze faktury wprowadzonej do JPK_VAT ma znaczenie? 94. Czy wypełniając JPK_VAT można pominąć część oznaczeń faktur zakupowych zwłaszcza w przypadku bardzo skomplikowanych i długich numerów faktur? 95. Jak ująć w JPK_VAT fakturę anulowaną? CZĘŚĆ SIÓDMA – Wzory faktur 96. Wzór faktury „zwykłej 97. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT 98. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2-6, pkt 8-36 oraz art. 82 ust.3 ustawy o VAT 99. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, pkt 37-41 ustawy o VAT 100. Wzór faktury uproszczonej 101. Wzór faktury procedura marży – towary używane 102. Wzór faktury odwrotne obciążenie 103. Wzór faktury odwrotne obciążenie – sprzedaż UE 104. Wzór faktury w samorządach 105. Wzór faktury w samorządach 2 106. Wzór faktury - metoda kasowa 107. Wzór faktury rolnik ryczałtowy (RR) 108. Wzór „faktury” proforma 109. Wzór faktury korygującej 110. Wzór faktury zaliczkowej 111. Wzór faktury końcowej zaliczkowej Wyciąg z ustawy o VAT – Dział XI Dokumentacja Rozdział 1 Faktury Przypisy