Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

• Druk: 2011
• Seria / cykl: PORADNIKI PODATKOWE
• Autor: Aleksy Goettel, Bogumił Pahl, Jakub J. Zięty, Janusz Orłowski, Marek Tyrakowski, Mariola Lemonnier, Mieczysław Goettel
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Opracowanie stanowi pierwszą w doktrynie polskiej - na tak znaczną skalę - próbę kompleksowego spojrzenia na związki zachodzące pomiędzy prawem cywilnym a prawem podatkowym na tle polskiego systemu podatkowego. Specyfikę podjętej problematyki podkreśla fakt, że chodzi o gałęzie prawa należące do dwóch odrębnych obszarów porządku prawnego - prawa prywatnego i prawa publicznego. Ścisła więź między nimi wynika ze znacznego nasycenia regulacji prawa podatkowego instytucjami cywilnoprawnymi, które to instytucje służą przede wszystkim konstruowaniu elementów podatkowego stanu faktycznego. Opracowanie opiera się w dużej mierze na problemach, z którymi spotykają się podmioty stosujące konstrukcje prawne odnoszące się do podatków. W książce można znaleźć odpowiedź m.in. na następujące pytania: Jaki wpływ ma definicja osoby prawnej w prawie cywilnym na podmiot opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych? Jakie znaczenie dla ustalenia kosztów przychodu ma cywilistyczne rozróżnienie nakładów koniecznych, pożytecznych i zbędnych? Jaka jest różnica pomiędzy leasingiem traktowanym jako dostawa towaru a leasingiem rozumianym jako świadczenie usług? Jaką stawką opodatkować leasing nieruchomości gruntowej? Jakie obowiązki podatkowe ciążą na nabywcy spadku? Czy administrator gruntu i budynku stanowiących własność jednostki samorządu terytorialnego jest podatnikiem podatku od nieruchomości jako posiadacz zależny? Kto powinien zapłacić podatek od budynku wybudowanego na cudzym gruncie? Adresaci: Podstawową grupą odbiorców prezentowanej publikacji są praktycy prawa, w szczególności: pracownicy organów podatkowych, zarówno państwowych, jak i samorządowych, doradcy podatkowi, radcowie prawni, adwokaci, pracownicy sądów administracyjnych. Książka może być również wykorzystana przez studentów wydziałów prawa i administracji chcących lepiej poznać zależności między prawem cywilnym a prawem podatkowym.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-2369-7
• ISBN druku: 978-83-264-1402-2
• EAN: 9788326423697
• Liczba stron: 420

Spis treści tytułu: "Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków"

Wykaz najważniejszych skrótów 	  9
Wstęp  	  11
Rozdział 1	Prawo cywilne a prawo podatkowe (Mieczysław Goettel, Aleksy Goettel)  	  13
1.1. Miejsce prawa cywilnego oraz prawa podatkowego w systemie prawa  	  13
1.2. Przedmiot, funkcje i zasady prawa cywilnego oraz prawa podatkowego  	  18
1.3. Cywilnoprawna a prawnopodatkowa metoda regulacji  	  23
1.4. Odpowiedzialność cywilna a odpowiedzialność podatkowa  	  25
1.5. Związki prawa cywilnego z prawem podatkowym - uwagi wprowadzające  	  29
1.6. Instytucje cywilnoprawne w strukturze podatkowego stanu faktycznego  	  33
1.7. Wadliwość czynności prawnych i jej skutki na gruncie prawa podatkowego  	  38
1.8. Odesłania w przepisach podatkowych do przepisów prawa cywilnego  	  43
1.9. Prawo cywilne a prawo podatkowe - problemy terminologiczne  	  47
1.10. Ocena treści i skutków zdarzeń cywilnoprawnych w świetle regulacji prawnopodatkowych 	  52
1.11. Problem "obejścia" prawa podatkowego w świetle cywilistycznej zasady autonomii woli  	  55
Rozdział 2	Podatek dochodowy od osób fizycznych (Janusz Orłowski)  	  61
2.1. Wprowadzenie  	  61
2.2. Koncepcja dochodu w prawie cywilnym oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych  	  63
2.3. Status podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych - aspekty cywilnoprawne  	  70
2.4. Źródła przychodów, podstawa opodatkowania oraz koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych a instytucje prawa cywilnego  	  85
2.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej zwolnień i ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych  	  107
Rozdział 3	Podatek dochodowy od osób prawnych (Marek Tyrakowski)  	  120
3.1. Uwagi ogólne  	  120
3.2. Podmioty opodatkowania a cywilistyczna koncepcja podmiotów stosunków prawnych  	  121
3.3. Przedmiotowe aspekty opodatkowania a konstrukcje prawa cywilnego  	  133
3.4. Szczegółowe aspekty podmiotu i przedmiotu opodatkowania a regulacje cywilnoprawne  	  138
3.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji zwolnień podatkowych  	  141
3.6. Opodatkowanie stron umowy leasingu  	  144
3.7. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania a regulacje cywilnoprawne  	  145
Rozdział 4	Podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych (Jakub J. Zięty)  	  148
4.1. Uwagi ogólne  	  148
4.2. Najem jako przedmiot opodatkowania  	  149
4.3. Podnajem jako przedmiot opodatkowania  	  158
4.4. Dzierżawa jako przedmiot opodatkowania  	  159
4.5. Poddzierżawa jako przedmiot opodatkowania  	  163
4.6. Zagadnienia szczegółowe związane ze stosunkiem najmu i dzierżawy a obowiązek podatkowy  	  164
4.7. Umowy podobne do najmu, podnajmu, dzierżawy oraz poddzierżawy a przedmiot opodatkowania  	  166
4.8. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego  	  168
4.9. Wspólnicy spółki jawnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego  	  171
4.10. Charakter prawny oświadczenia o wyborze formy opodatkowania  	  174
Rozdział 5	Podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy (Jakub J. Zięty, Karina Wardencka)  	  176
5.1. Uwagi ogólne  	  176
5.2. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku od towarów i usług  	  180
5.3. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku akcyzowego  	  211
Rozdział 6	Podatek od czynności cywilnoprawnych (Aleksy Goettel)  	  215
6.1. Uwagi wprowadzające  	  215
6.2. Czynności prawa cywilnego jako przedmiot obowiązku podatkowego - ogólna charakterystyka  	  220
6.3. Przegląd wybranych umów objętych opodatkowaniem  	  223
6.4. Skutki prawnopodatkowe zdarzeń niebędących czynnościami cywilnoprawnymi  	  241
6.5. Konstrukcje cywilnoprawne wyłączające powstanie obowiązku podatkowego oraz będące podstawą zwrotu podatku  	  245
6.6. Instytucje cywilnoprawne w konstrukcji przywilejów podatkowych  	  254
6.7. Mechanizm odpowiedzialności podatkowej  	  257
6.8. Konstrukcje cywilnoprawne jako czynnik kształtujący powstanie obowiązku podatkowego  	  262
6.9. Notariusz jako płatnik podatku  	  267
6.10. Cywilistyczne aspekty właściwości organu podatkowego  	  271
Rozdział 7	Podatek od spadków i darowizn (Aleksy Goettel)  	  275
7.1. Uwagi ogólne  	  275
7.2. Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych pod tytułem darmym jako przedmiot podatku  	  280
7.3. Idea prorodzinności podatku w konstrukcji preferencji podatkowych  	  299
7.4. Koncepcja obowiązku podatkowego  	  310
7.5. Długi i ciężary jako czynniki kształtujące zakres zobowiązania podatkowego  	  316
7.6. Udział płatnika w realizacji obowiązku zapłaty podatku  	  320
Rozdział 8	Podatek od nieruchomości (Bogumił Pahl)  	  324
8.1. Uwagi ogólne  	  324
8.2. Cywilistyczne pojęcie nieruchomości a przedmiot podatku  	  325
8.3. Trwałe związanie z gruntem a normatywna definicja budynku  	  328
8.4. Część składowa rzeczy a legalna definicja budowli  	  329
8.5. Charakterystyka ogólna zakresu podmiotowego podatku od nieruchomości  	  331
8.6. Problem podmiotowości prawnopodatkowej Skarbu Państwa  	  333
8.7. Małoletni jako podatnik  	  336
8.8. Zasada superficies solo cedit a podatnik podatku od nieruchomości  	  337
8.9. Posiadacz zależny nieruchomości i obiektu budowlanego  	  343
8.10. Służebność a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości  	  346
8.11. Spółka cywilna jako podatnik  	  347
8.12. Umowa cywilnoprawna a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości  	  349
8.13. Odrębna własność lokali a zasady opodatkowania garaży  	  350
8.14. Posiadanie gruntów, budynków i budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą  	  352
8.15. Moment powstania obowiązku podatkowego  	  356
Rozdział 9	Podatek rolny i leśny (Bogumił Pahl)  	  359
9.1. Uwagi ogólne  	  359
9.2. Posiadacz samoistny gruntów rolnych  	  360
9.3. Podatkowe a cywilistyczne pojęcie gospodarstwa rolnego  	  361
9.4. Współwłasność a obowiązek podatkowy  	  364
9.5. Moment powstania obowiązku podatkowego  	  367
9.6. Nabycie przez następców podatnika praw do kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej  	  368
9.7. Zwolnienie od podatku rolnego gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa  	  370
9.8. Cywilnoprawne aspekty podatku leśnego  	  373
Rozdział 10	Podatek od środków transportowych (Bogumił Pahl)  	  375
10.1. Uwagi ogólne  	  375
10.2. Zastaw rejestrowy i umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie a podatnik podatku od środków transportowych  	  376
10.3. Ogłoszenie upadłości a obowiązek podatkowy  	  378
10.4. Skutki prawne zawarcia umowy leasingu w podatku od środków transportowych  	  379
10.5. Opodatkowanie współwłaścicieli środków transportowych  	  381
10.6. Wpływ zbycia pojazdu na obowiązek podatkowy  	  382
10.7. Umowa powierzenia pojazdu przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu a obowiązek podatkowy  	  383
10.8. Właściwość miejscowa organu podatkowego  	  384
Rozdział 11	Inne podatki (Aleksy Goettel)  	  387
11.1. Podatek od gier  	  387
11.2. Podatek tonażowy  	  392
Wybrana literatura  	  399