Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania

• Druk: 2018
• Autor: Aleksander Werner, Dominik Gajewski, Jadwiga Glumińska-Pawlic, Mariusz Golecki
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Publikacja w sposób kompleksowy przedstawia materię związaną z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i finansowego, omawiają również kwestie, które bezpośrednio i pośrednio odnoszą się do tej problematyki. Pozwala to na spojrzenie na klauzulę w sposób przekrojowy. Z książki dowiesz się m.in.: Jak przeciwdziałać unikaniu opodatkowania, bądź uchylaniu się od opodatkowania? Jakie są różnice między unikaniem a uchylaniem się od opodatkowania? Jaki jest cel powołania Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania i jakie są zasady jej funkcjonowania? Jakie są wady i zalety konstrukcji klauzuli w przypadku unikania opodatkowania? Jak wygląda konstrukcja klauzul wprowadzonych w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej? Ponadto w opracowaniu znajdziesz analizę: problematyki związanej z nadużyciem prawa podatkowego w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych; nadużycia prawa na gruncie podatku od towarów i usług w kontekście orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej; polskiej konstrukcji klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania; analizę zasadności wprowadzenia klauzuli do polskiego systemu podatkowego; rozwiązań dotyczących klauzul prezentowanych w Niemczech, Francji i Wielkiej Brytanii; problematyki holdingów międzynarodowych, które w swoich strategiach podatkowych dopuszczają się nie tylko unikania opodatkowania, ale również uchylania się od opodatkowania; pozaklauzulowych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania; wybranych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania, w tym przepisów regulujących opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation - CFC), regulacje dotyczące cen transferowych oraz konstrukcję art. 199a Ordynacji podatkowej. Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim osobom świadczącym usługi doradztwa podatkowego, pracownikom administracji podatkowej, sędziom oraz przedsiębiorcom działającym transgranicznie. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8124-560-9
• ISBN druku: 978-83-8124-282-0
• Liczba stron: 208

Wykaz skrótów   7
Wprowadzenie   9
Rozdział 1	Istota unikania opodatkowania   11	1. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania   11	2. Inne ujęcie problemu unikania opodatkowania   13	3. Reakcje prawodawcy na unikanie opodatkowania   17	4. Unikanie opodatkowania a opcje podatkowe   21
Rozdział 2	Nadużycie prawa podatkowego i unikanie opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych   25	1. Nadużycie prawa podatkowego   25	2. Nadużycie prawa w VAT   26	3. Unikanie opodatkowania w podatkach dochodowych   33
Rozdział 3	Klauzula generalna   45	1. Ewolucja przepisów dotyczących klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim systemie podatkowym   45	2. Istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania   54	3. Zasadność wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania do polskiego systemu podatkowego   64	4. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania   67	5. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania   73	6. Wpływ klauzuli na zjawisko unikania opodatkowania   76	7. Nowe instrumenty zwalczania unikania opodatkowania stosowane przez administrację skarbową   79	8. Wady i zalety wprowadzonych regulacji   93	9. Opinie zabezpieczające   95	10. Proceduralne zmiany związane z wprowadzeniem generalnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania   113
Rozdział 4	Klauzula w wybranych państwach UE   119	1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w różnych systemach prawnych   119	2. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego we Francji   121	3. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Wielkiej Brytanii   124	4. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Niemczech   131
Rozdział 5	Klauzula a holdingi międzynarodowe   135	1. Uwagi ogólne   135	2. Istota funkcjonowania holdingu   136	3. Modele podatkowe holdingów   138	4. Rozwiązania optymalizujące opodatkowanie holdingów w wybranych państwach UE   145	5. Wnioski   153
Rozdział 6	Pozaklauzulowe konstrukcje przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych   155	1. Istota przeciwdziałania unikaniu opodatkowania   155	2. Wybrane formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania   162	3. Opodatkowanie spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation)    163	4. Regulacje dotyczące cen transferowych   169	5. Konstrukcja art. 199a § 1 i 2 o.p. (dotycząca obejścia prawa)    177
Bibliografia   187
Orzecznictwo   197
Autorzy   205