MERITUM Podatki 2021

• Druk: 2020
• Autor: Aleksander Kaźmierski
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Najważniejsze uwzględnione w 19. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.: PIT: niekorzystne dla podatników zmiany – co do ulgi abolicyjnej (od 1 stycznia 2021 r.); preferencyjne zasady odliczenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej, poniesionej z powodu epidemii COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT); zasady odliczania od dochodu – stanowiącego podstawę opodatkowania – darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT); stosowanie w zmodyfikowany sposób ulgi na złe długi – w odniesieniu do podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19 (dotyczy także podatników CIT); ułatwienia dla płatników w zakresie skutecznego posługiwania się certyfikatem rezydencji podatnika (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe” – dotyczą one również podatników CIT); zmiany w zakresie prawa do obniżenia stawki amortyzacyjnej (od 1 stycznia 2021 r.; dotyczą one również podatników CIT); zmiana wysokości limitów niektórych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych zwolnionych od podatku (zmiana wprowadzona przez ustawy „anty-COVIDowe”); znacząca liberalizacja warunków stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (od 1 stycznia 2021 r.). CIT: spółka komandytowa oraz niektóre spółki jawne zostaną objęte podatkiem CIT (zgodnie z projektem od 1 stycznia 2021 r.); prosta spółka akcyjna – jako osoba prawna (spółka kapitałowa) – podatnikiem CIT (od 1 marca 2021 r.); spółki nieruchomościowe płatnikiem CIT (od 1 stycznia 2021 r.); zmiany w zakresie możliwości stosowania obniżonej stawki CIT w wysokości 9%, w tym zwiększenie maksymalnego limitu bieżących przychodów, tj. jednego z warunków stosowania stawki 9% (od 1 stycznia 2021 r.); zmiany dotyczące podatników zobligowanych do przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych (od 1 stycznia 2021 r.); wydłużenie terminów dla złożenia oświadczenia oraz informacji o cenach transferowych za rok podatkowy: TPR-C za 2019 rok (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe”). VAT: połączenie pliku JPK_VAT z deklaracją i wprowadzenie obowiązku składania pliku JPK V7M albo JPK V7K – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.; nowy zakres danych zawartych w deklaracjach podatkowych VAT – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.; wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT obejmujące m.in. rezygnację z obowiązku uzyskiwania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę w odniesieniu do faktur korygujących in minus, tj. zmniejszającej podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego, wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów dotyczących zasad ujmowania faktur korygujących in plus, wprowadzenie możliwości dokonywania przeliczeń na złote według kursów stosowanych dla potrzeb podatku dochodowego, wydłużenie z 2 do 6 miesięcy terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów; zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej będące skutkiem wprowadzenia na poziomie unijnym tzw. pakietu e-commerce (od 1 stycznia 2021 r.). Ordynacja podatkowa: zmiana regulacji dotyczących wyłączenia odpowiedzialności solidarnej nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta (od 1 lipca 2020 r.). Podatek od nieruchomości: zasady udzielania przez rady gmin zwolnienia z podatku od nieruchomości dla wybranych grup przedsiębiorców w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych spowodowanych przez COVID-19; wpływ nowelizacji ustawy – Prawo budowlane z 17 września 2020 r. na opodatkowanie podatkiem od nieruchomości. Kodeks karny skarbowy: penalizacja nowych zachowań – odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe związane z przekazywaniem nowego pliku JPK_VAT (zmiany w k.k.s. obowiązują od 1 października 2020 r.); kara grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2021 r. W jednym zwartym tomie znajdziesz praktyczne informacje na temat polskiego prawa podatkowego: od powstania zobowiązania podatkowego przez postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową, sądowoadministracyjną kontrolę decyzji podatkowych, aż po odpowiedzialność karną skarbową. Atutem książki jest poradnikowe ujęcie prezentowanej tematyki. Zastosowany w opracowaniu przystępny język, pozbawiony „żargonu” prawniczego pozwala na korzystanie z książki także osobom zajmującym się sprawami podatkowymi, które jednak nie posiadają wykształcenia prawniczego.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8223-772-6
• ISBN druku: 978-83-8223-715-3
• EAN: 9788382237726
• Liczba stron: 1920

11 Wprowadzenie

13 Wykaz skrótów

17 Wykaz rozporządzeń

23 Rozdział I. Zobowiązania podatkowe
26 1. Zagadnienia ogólne 
67 2. Terminy płatności podatków 
70 3. Zaległość podatkowa 
74 4. Zapłata podatku 
82 5. Inne (niż zapłata) sposoby wygasania zobowiązań podatkowych 
91 6. Nadpłata podatku 
97 7. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 
105 8. Następstwo prawnopodatkowe 
115 9. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatnika 
134 10. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 
139 11. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 
142 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 

145 Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych
152 1. Zasady ogólne 
306 2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej 
373 3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 
399 4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 
406 5. Opodatkowanie stron umowy leasingu 
421 6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej 
509 7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście 
532 8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych 
575 9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych 
589 10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze 
603 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 
628 12. Podatek od przychodów z budynków 
632 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych 
648 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł 

669 Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych
673 1. Zasady ogólne 
796 2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 
854 3. Wykorzystanie związku gospodarczego 
871 4. Opodatkowanie stron umowy leasingu 
883 5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości 
885 6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości 
890 7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) 
894 8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych 
921 9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła 
928 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej 
936 11. Podatek od przychodów z budynków 
940 12. Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) 
947 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej 

953 Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn
954 1. Podstawy prawne 
954 2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych 
955 3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych 
956 4. Podmiot opodatkowania 
961 5. Przedmiot opodatkowania 
964 6. Wyłączenia ustawowe 
965 7. Zwolnienia podatkowe 
983 8. Podstawa opodatkowania 
989 9. Ulga mieszkaniowa 
994 10. Wysokość podatku 
998 11. Obowiązek podatkowy 
1002 12. Zobowiązanie podatkowe 
1012 13. Obowiązki dłużników 

1017 Rozdział V. Podatek od towarów i usług
1022 1. Zagadnienia ogólne 
1024 2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 
1047 3. Zakres opodatkowania 
1067 4. Miejsce świadczenia 
1083 5. Obowiązek podatkowy 
1092 6. Podstawa opodatkowania 
1108 7. Stawki i zwolnienia z VAT 
1136 8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 
1145 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 
1149 10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock 
1152 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne 
1156 12. Eksport towarów 
1160 13. Import towarów 
1161 14. Sprzedaż wysyłkowa 
1166 15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi 
1170 16. Odliczenie podatku naliczonego 
1193 17. Ulga na złe długi 
1198 18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku 
1225 19. Zapłata i zwrot podatku 
1233 20. Mechanizm podzielonej płatności 
1238 21. Dokumentacja 
1253 22. Kasy rejestrujące 
1262 23. Procedury szczególne 

1289 Rozdział VI. Podatek od nieruchomości
1290 1. Wprowadzenie 
1290 2. Elementy podatku od nieruchomości 
1314 3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości 
1328 4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania 

1343 Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1345 1. Podstawa prawna 
1345 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług 
1346 3. Przedmiot opodatkowania 
1354 4. Wyłączenia ustawowe 
1360 5. Zwolnienia przedmiotowe 
1367 6. Podmiot opodatkowania 
1368 7. Zwolnienia podmiotowe 
1369 8. Podstawa opodatkowania 
1373 9. Stawki podatkowe 
1376 10. Moment powstania obowiązku podatkowego 
1378 11. Zobowiązanie podatkowe 
1394 12. Właściwość organów podatkowych 

1399 Rozdział VIII. Opłata skarbowa
1400 1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 
1412 2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 
1414 3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej 

1425 Rozdział IX. Czynności sprawdzające
1426 1. Zasady ogólne 
1428 2. Prawa i obowiązki podatnika i organu podatkowego w toku czynności sprawdzających 
1433 3. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej 

1437 Rozdział X. Kontrola podatnika
1439 1. Kontrola podatkowa 
1471 2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 

1525 Rozdział XI. Postępowanie podatkowe
1527 1. Zasady ogólne postępowania podatkowego 
1539 2. Strona postępowania podatkowego
1557 3. Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego 
1561 4. Doręczenia i wezwania 
1572 5. Dowody i postępowanie dowodowe 
1589 6. Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym 
1599 7. Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień 
1607 8. Postępowanie odwoławcze 
1621 9. Nadzwyczajne tryby postępowania 
1635 10. Wygaśnięcie decyzji 

1639 Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych
1642 1. Uwagi wstępne 
1688 2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym 
1752 3. Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym 
1770 4. Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego 

1777 Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe
1779 1. Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej 
1798 2. System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym 
1816 3. Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną 
1826 4. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym 
1870 5. Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) 

1901 Indeks rzeczowy