MERITUM Podatki 2021
Najważniejsze uwzględnione w 19. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.: PIT: niekorzystne dla podatników zmiany – co do ulgi abolicyjnej (od 1 stycznia 2021 r.); preferencyjne zasady odliczenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej, poniesionej z powodu epidemii COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT); zasady odliczania od dochodu – stanowiącego podstawę opodatkowania – darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT); stosowanie w zmodyfikowany sposób ulgi na złe długi – w odniesieniu do podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19 (dotyczy także podatników CIT); ułatwienia dla płatników w zakresie skutecznego posługiwania się certyfikatem rezydencji podatnika (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe” – dotyczą one również podatników CIT); zmiany w zakresie prawa do obniżenia stawki amortyzacyjnej (od 1 stycznia 2021 r.; dotyczą one również podatników CIT); zmiana wysokości limitów niektórych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych zwolnionych od podatku (zmiana wprowadzona przez ustawy „anty-COVIDowe”); znacząca liberalizacja warunków stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (od 1 stycznia 2021 r.). CIT: spółka komandytowa oraz niektóre spółki jawne zostaną objęte podatkiem CIT (zgodnie z projektem od 1 stycznia 2021 r.); prosta spółka akcyjna – jako osoba prawna (spółka kapitałowa) – podatnikiem CIT (od 1 marca 2021 r.); spółki nieruchomościowe płatnikiem CIT (od 1 stycznia 2021 r.); zmiany w zakresie możliwości stosowania obniżonej stawki CIT w wysokości 9%, w tym zwiększenie maksymalnego limitu bieżących przychodów, tj. jednego z warunków stosowania stawki 9% (od 1 stycznia 2021 r.); zmiany dotyczące podatników zobligowanych do przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych (od 1 stycznia 2021 r.); wydłużenie terminów dla złożenia oświadczenia oraz informacji o cenach transferowych za rok podatkowy: TPR-C za 2019 rok (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe”). VAT: połączenie pliku JPK_VAT z deklaracją i wprowadzenie obowiązku składania pliku JPK V7M albo JPK V7K – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.; nowy zakres danych zawartych w deklaracjach podatkowych VAT – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.; wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT obejmujące m.in. rezygnację z obowiązku uzyskiwania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę w odniesieniu do faktur korygujących in minus, tj. zmniejszającej podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego, wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów dotyczących zasad ujmowania faktur korygujących in plus, wprowadzenie możliwości dokonywania przeliczeń na złote według kursów stosowanych dla potrzeb podatku dochodowego, wydłużenie z 2 do 6 miesięcy terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów; zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej będące skutkiem wprowadzenia na poziomie unijnym tzw. pakietu e-commerce (od 1 stycznia 2021 r.). Ordynacja podatkowa: zmiana regulacji dotyczących wyłączenia odpowiedzialności solidarnej nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta (od 1 lipca 2020 r.). Podatek od nieruchomości: zasady udzielania przez rady gmin zwolnienia z podatku od nieruchomości dla wybranych grup przedsiębiorców w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych spowodowanych przez COVID-19; wpływ nowelizacji ustawy – Prawo budowlane z 17 września 2020 r. na opodatkowanie podatkiem od nieruchomości. Kodeks karny skarbowy: penalizacja nowych zachowań – odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe związane z przekazywaniem nowego pliku JPK_VAT (zmiany w k.k.s. obowiązują od 1 października 2020 r.); kara grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2021 r. W jednym zwartym tomie znajdziesz praktyczne informacje na temat polskiego prawa podatkowego: od powstania zobowiązania podatkowego przez postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową, sądowoadministracyjną kontrolę decyzji podatkowych, aż po odpowiedzialność karną skarbową. Atutem książki jest poradnikowe ujęcie prezentowanej tematyki. Zastosowany w opracowaniu przystępny język, pozbawiony „żargonu” prawniczego pozwala na korzystanie z książki także osobom zajmującym się sprawami podatkowymi, które jednak nie posiadają wykształcenia prawniczego.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8223-772-6
- ISBN druku: 978-83-8223-715-3
- EAN: 9788382237726
- Liczba stron: 1920
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
11 Wprowadzenie 13 Wykaz skrótów 17 Wykaz rozporządzeń 23 Rozdział I. Zobowiązania podatkowe 26 1. Zagadnienia ogólne 67 2. Terminy płatności podatków 70 3. Zaległość podatkowa 74 4. Zapłata podatku 82 5. Inne (niż zapłata) sposoby wygasania zobowiązań podatkowych 91 6. Nadpłata podatku 97 7. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 105 8. Następstwo prawnopodatkowe 115 9. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatnika 134 10. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 139 11. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 142 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 145 Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych 152 1. Zasady ogólne 306 2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej 373 3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 399 4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 406 5. Opodatkowanie stron umowy leasingu 421 6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej 509 7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście 532 8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych 575 9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych 589 10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze 603 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 628 12. Podatek od przychodów z budynków 632 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych 648 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł 669 Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych 673 1. Zasady ogólne 796 2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 854 3. Wykorzystanie związku gospodarczego 871 4. Opodatkowanie stron umowy leasingu 883 5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości 885 6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości 890 7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) 894 8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych 921 9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła 928 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej 936 11. Podatek od przychodów z budynków 940 12. Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) 947 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej 953 Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn 954 1. Podstawy prawne 954 2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych 955 3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych 956 4. Podmiot opodatkowania 961 5. Przedmiot opodatkowania 964 6. Wyłączenia ustawowe 965 7. Zwolnienia podatkowe 983 8. Podstawa opodatkowania 989 9. Ulga mieszkaniowa 994 10. Wysokość podatku 998 11. Obowiązek podatkowy 1002 12. Zobowiązanie podatkowe 1012 13. Obowiązki dłużników 1017 Rozdział V. Podatek od towarów i usług 1022 1. Zagadnienia ogólne 1024 2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 1047 3. Zakres opodatkowania 1067 4. Miejsce świadczenia 1083 5. Obowiązek podatkowy 1092 6. Podstawa opodatkowania 1108 7. Stawki i zwolnienia z VAT 1136 8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 1145 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 1149 10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock 1152 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne 1156 12. Eksport towarów 1160 13. Import towarów 1161 14. Sprzedaż wysyłkowa 1166 15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi 1170 16. Odliczenie podatku naliczonego 1193 17. Ulga na złe długi 1198 18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku 1225 19. Zapłata i zwrot podatku 1233 20. Mechanizm podzielonej płatności 1238 21. Dokumentacja 1253 22. Kasy rejestrujące 1262 23. Procedury szczególne 1289 Rozdział VI. Podatek od nieruchomości 1290 1. Wprowadzenie 1290 2. Elementy podatku od nieruchomości 1314 3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości 1328 4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania 1343 Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych 1345 1. Podstawa prawna 1345 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług 1346 3. Przedmiot opodatkowania 1354 4. Wyłączenia ustawowe 1360 5. Zwolnienia przedmiotowe 1367 6. Podmiot opodatkowania 1368 7. Zwolnienia podmiotowe 1369 8. Podstawa opodatkowania 1373 9. Stawki podatkowe 1376 10. Moment powstania obowiązku podatkowego 1378 11. Zobowiązanie podatkowe 1394 12. Właściwość organów podatkowych 1399 Rozdział VIII. Opłata skarbowa 1400 1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1412 2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1414 3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej 1425 Rozdział IX. Czynności sprawdzające 1426 1. Zasady ogólne 1428 2. Prawa i obowiązki podatnika i organu podatkowego w toku czynności sprawdzających 1433 3. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej 1437 Rozdział X. Kontrola podatnika 1439 1. Kontrola podatkowa 1471 2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 1525 Rozdział XI. Postępowanie podatkowe 1527 1. Zasady ogólne postępowania podatkowego 1539 2. Strona postępowania podatkowego 1557 3. Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego 1561 4. Doręczenia i wezwania 1572 5. Dowody i postępowanie dowodowe 1589 6. Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym 1599 7. Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień 1607 8. Postępowanie odwoławcze 1621 9. Nadzwyczajne tryby postępowania 1635 10. Wygaśnięcie decyzji 1639 Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych 1642 1. Uwagi wstępne 1688 2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym 1752 3. Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym 1770 4. Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego 1777 Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe 1779 1. Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej 1798 2. System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym 1816 3. Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną 1826 4. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym 1870 5. Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) 1901 Indeks rzeczowy