Meritum Podatki 2022
Najważniejsze uwzględnione w 20. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.:
PIT –
podatek dochodowy od osób fizycznych:
• szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu;
• zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków;
• likwidacja uprawnienia do wspólnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci i wprowadzenie odliczenia rocznego dla samotnych rodziców;
• likwidacja odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne i finansowanie tej składki w całości przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych;
• wskazanie nowych kategorii przychodów z działalności gospodarczej;
• wprowadzenie nowych zwolnień przychodów z podatku dochodowego: ulgi na powrót do Polski, ulgi na czworo i więcej dzieci oraz ulgi dla pracujących emerytów;
• ulgi pomniejszające dochód do opodatkowania: ulga dla pracowników (tzw. ulga dla klasy średniej), ulga z tytułu przynależności do związków zawodowych;
• istotne zmiany w zakresie ulgi rehabilitacyjnej;
• nowa skala podatkowa oraz podwyższona kwota zmniejszająca podatek (wolna od podatku);
• zmiany w zakresie amortyzacji składników majątkowych;
• nowe wymogi formalne nałożone na „ryczałtowców” (od dnia 1 stycznia 2023 r.);
• zmiany w zakresie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
• określenie w odmienny sposób następstw podatkowych nielegalnego zatrudnienia pracownika (po stronie pracownika i pracodawcy);
• rozbudowanie ulgi badawczo-rozwojowej;
• nowe ulgi na innowacje, tj. ulga na prototyp oraz ulga na robotyzację;
• rozszerzenie o nowe pozycje katalogu ulg dla przedsiębiorców (m.in. ulga na inwestycje w ASI, ulga na IPO, ulga na ekspansję);
• niekorzystna dla podatników zmiana następstw podatkowych odpłatnego zbycia samochodu wykupionego po okresie jego leasingowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego;
• wprowadzenie ryczałtu w wysokości 200 000 zł za rok podatkowy od przychodów osób zagranicznych przenoszących rezydencję podatkową do Polski;
• ulga na powrót do Polski;
• odmienny sposób ustalania wysokości ryczałtu za korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego dla celów prywatnych;
• modyfikacje dotyczące sposobu obliczania wysokości zaliczek na podatek dochodowy;
• przejściowy ryczałt od dochodów (abolicja podatkowa);
• odmienne uregulowanie opodatkowania najmu prywatnego;
• likwidacja karty podatkowej (z wyjątkiem „kartowiczów” korzystających z praw nabytych).
CIT – podatek dochodowy od osób prawnych:
• szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu;
• wprowadzenie minimalnego podatku przychodowego;
• wprowadzenie nowych restrykcji kosztowych w postaci tzw. ukrytej dywidendy;
• zmiany w zakresie materialnych i formalnych warunków powstania i utrzymania statusu podatkowej grupy kapitałowej;
• dopuszczalność – pod pewnymi warunkami – pomniejszenia dochodu podatkowej grupy kapitałowej o stratę spółki wchodzącej w skład grupy, poniesionej przez tę spółkę w okresie przed założeniem grupy;
• inauguracja nowych ulg o charakterze stymulującym wzrost (ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję, ulga konsolidacyjna, ulga na IPO);
• ustanowienie innych ulg (ulgi dla inwestorów wspierających określone działalności, ulgi na zakup terminala płatniczego);
• zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową;
• uchylenie przepisu art. 15e u.p.d.o.p., zapewniającego fiskusowi możliwość limitowania dla celów podatkowych kosztów usług niematerialnych, i zastąpienie go innymi mechanizmami ograniczającymi rozpoznawanie tych kosztów;
• nowelizacja przepisów dotyczących nowego reżimu poboru podatku u źródła (WHT);
• zmiany dotyczące dokumentacji cen transferowych;
• terminy i zasady składania TPR oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych według przepisów podatkowoprawnych obowiązujących do dnia 31 grudnia 2021 r. i po tej dacie.
VAT – podatek od towarów i usług:
• omówienie zmian, które objęte są tzw. Polskim Ładem;
• poszerzenie kręgu podatników VAT o tzw. grupy VAT – nowe obowiązki dla podatników;
• opcja opodatkowania niektórych usług finansowych, omówienie obowiązków z tym związanych;
• zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej, tzw. pakietu VAT e-commerce;
• wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT;
• nowe zasady wystawiania faktur korygujących (zmniejszających);
• zwiększenie możliwości stosowania ulgi na złe długi na dostawę towarów (świadczenie usług) na rzecz podatnika innego niż zarejestrowany podtanik VAT czynny;
• rozszerzenie zakresu działania małego punktu kompleksowej obsługi (One Stop Shop).
Podatek od nieruchomości:
• przełomowy wyrok TK z 24 lutego 2021 r. (SK 39/19), na mocy którego wyklucza się możliwość uznania gruntów, budynków lub budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej tylko i wyłącznie na podstawie tego, że pozostają one w posiadaniu przedsiębiorcy;
• modyfikacje w zakresie zwolnień z podatku od nieruchomości;
• podwyższenie stawek podatku od nieruchomości obowiązujących w 2022 roku.
Prawo karne skarbowe:
• uproszczenie i przyspieszenie postępowania mandatowego (podwyższenie wysokości górnej granicy kary grzywny za wykroczenie skarbowe) – obowiązuje od dnia 1 maja 2021 r.;
• penalizacja czynów związanych z nieprawidłowościami przy składaniu oświadczeń na rzecz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych – obowiązuje od dnia 1 stycznia 2021 r.;
• modyfikacja wcześniej obowiązujących i wprowadzenie do Kodeksu karnego skarbowego nowych przepisów dotyczących przestępstw i wykroczeń skarbowych z zakresu akcyzy (m.in. podwyższenie ustawowego zagrożenia dla niektórych przestępstw skarbowych z tej grupy; wprowadzenie odrębnych przestępstw skarbowych – opierających się na konstrukcji usiłowania paserstwa akcyzowego umyślnego oraz nieumyślnego) - od dnia 1 maja 2021 r.;
• zmiany dotyczące penalizacji niektórych przestępstw i wykroczeń skarbowych od dnia 1 stycznia 2022 r.;
• likwidacja możliwości uniknięcia odpowiedzialności za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe w przypadku złożenia korekty deklaracji lub księgi już po wszczęciu postępowania przygotowawczego w danej sprawie – od dnia 1 stycznia 2022 r.;
• podwyższenie wysokości grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2022 r.
„Meritum” to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem.
Zawiera:
omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury),
wyraźnie wyodrębnione przykłady,
sugerowane rozwiązania możliwych problemów.
Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji:
rozbudowany system wewnętrznych odesłań,
szczegółowy indeks rzeczowy,
numery boczne na marginesach,
schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji,
wzory pism i dokumentów,
wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!,
aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami etc.
MERITUM Podatki jest publikacją „otwartą”, na bieżąco aktualizowaną. Umożliwia to nowoczesna formuła opracowania przewidująca aktualizacje w formie elektronicznej przez cały rok.
Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów:
papier biblijny,
zakładki.
Format B5, okładka zintegrowana
- Kategorie:
- ISBN: 978-83-8286-070-2
- ISBN druku: 978-83-8286-018-4
- EAN: 9788382860702
- Liczba stron: 2000
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
11 Wprowadzenie 13 Wykaz skrótów 17 Wykaz rozporządzeń 21 Rozdział I. Zobowiązania podatkowe 24 1. Zagadnienia ogólne 64 2. Terminy płatności podatków 68 3. Zaległość podatkowa 72 4. Zapłata podatku 80 5. Inne (niż zapłata) sposoby wygasania zobowiązań podatkowych 89 6. Nadpłata podatku 96 7. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 104 8. Następstwo prawnopodatkowe 114 9. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatnika 133 10. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 137 11. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 139 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 141 Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych 148 1. Zasady ogólne 319 2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej 394 3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej 425 4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 432 5. Opodatkowanie stron umowy leasingu 447 6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej 539 7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście 562 8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych 604 9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych 619 10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze 633 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 659 12. Podatek od przychodów z budynków 663 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych 682 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł 703 Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych 707 1. Zasady ogólne 842 2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej 901 3. Wykorzystanie związku gospodarczego 921 4. Opodatkowanie stron umowy leasingu 933 5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości 935 6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości 940 7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) 945 8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych 972 9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła 980 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej 988 11. Podatek od przychodów z budynków 993 12. Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) 1000 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej 1007 Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn 1008 1. Podstawy prawne 1008 2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych 1009 3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych 1010 4. Podmiot opodatkowania 1015 5. Przedmiot opodatkowania 1018 6. Wyłączenia ustawowe 1019 7. Zwolnienia podatkowe 1038 8. Podstawa opodatkowania 1045 9. Ulga mieszkaniowa 1049 10. Wysokość podatku 1053 11. Obowiązek podatkowy 1057 12. Zobowiązanie podatkowe 1067 13. Obowiązki dłużników 1071 Rozdział V. Podatek od towarów i usług 1076 1. Zagadnienia ogólne 1078 2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 1102 3. Zakres opodatkowania 1124 4. Miejsce świadczenia 1145 5. Obowiązek podatkowy 1155 6. Podstawa opodatkowania 1173 7. Stawki i zwolnienia z VAT 1203 8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 1212 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 1216 10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock 1219 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne 1223 12. Eksport towarów 1227 13. Import towarów 1228 14. Sprzedaż towarów na odległość 1233 15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi 1238 16. Odliczenie podatku naliczonego 1262 17. Ulga na złe długi 1267 18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku 1294 19. Zapłata i zwrot podatku 1302 20. Mechanizm podzielonej płatności 1307 21. Dokumentacja 1322 22. Kasy rejestrujące 1331 23. Procedury szczególne 1357 Rozdział VI. Podatek od nieruchomości 1358 1. Wprowadzenie 1565 1358 2. Elementy podatku od nieruchomości 1383 3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości 1397 4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania 1415 Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych 1417 1. Podstawa prawna 1417 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług 1418 3. Przedmiot opodatkowania 1426 4. Wyłączenia ustawowe 1432 5. Zwolnienia przedmiotowe 1439 6. Podmiot opodatkowania 1440 7. Zwolnienia podmiotowe 1441 8. Podstawa opodatkowania 1446 9. Stawki podatkowe 1449 10. Moment powstania obowiązku podatkowego 1450 11. Zobowiązanie podatkowe 1467 12. Właściwość organów podatkowych 1473 Rozdział VIII. Opłata skarbowa 1474 1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1486 2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej 1489 3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej 1644 1499 Rozdział IX. Czynności sprawdzające 1500 1. Zasady ogólne 1502 2. Prawa i obowiązki podatnika i organu podatkowego w toku czynności sprawdzających 1507 3. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej 1511 Rozdział X. Kontrola podatnika 1513 1. Kontrola podatkowa 1547 2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 1603 Rozdział XI. Postępowanie podatkowe 1605 1. Zasady ogólne postępowania podatkowego 1617 2. Strona postępowania podatkowego 1633 3. Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego 1637 4. Doręczenia i wezwania 1647 5. Dowody i postępowanie dowodowe 1664 6. Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym 1672 7. Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień 1679 8. Postępowanie odwoławcze 1694 9. Nadzwyczajne tryby postępowania 1708 10. Wygaśnięcie decyzji 1711 Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych 1714 1. Uwagi wstępne 1765 2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym 1834 3. Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym 1851 4. Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego 1857 Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe 1859 1. Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej 1879 2. System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym 1897 3. Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną 1907 4. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym 1953 5. Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) 1985 Indeks rzeczowy