MENU

Międzynarodowe prawo podatkowe

(eBook)
0.00  [ 0 ocen ]
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły »
  • Druk: 2015

  • Seria / cykl: Akademicka. Prawo

  • Autor: Dominik Mączyński

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    ePub
    (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Produkt niedostępny
Dodaj do schowka

Międzynarodowe prawo podatkowe

\n\nPodręcznik jest kompleksowym i aktualnym opracowaniem, które podejmuje problematykę międzynarodowego prawa podatkowego z perspektywy traktatowej i krajowego prawa podatkowego. \n \n W książce przedstawiono zagadnienia dotyczące:


relacji między międzynarodowym, europejskim i polskim prawem podatkowym,
eliminowania podwójnego opodatkowania,
międzynarodowej współpracy podatkowej - dynamicznie rozwijającej się dziedziny międzynarodowego prawa podatkowego,
międzynarodowego unikania opodatkowania i zapobiegania temu zjawisku.


\n\nAdresaci:
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla studentów prawa, administracji, ekonomii oraz pracowników administracji podatkowej. Będzie przydatna także dla pełnomocników w sprawach podatkowych (adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych), sędziów sądów administracyjnych oraz przedsiębiorców.

  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
    Minimalne wymagania sprzętowe:
    procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    Pamięć operacyjna: 512MB
    Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
    Minimalne wymagania oprogramowania:
    System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
    Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
    Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 15

Przedmowa | str. 19


Część I
Zagadnienia ogólne międzynarodowego prawa podatkowego


Rozdział 1. Geneza międzynarodowego prawa podatkowego | str. 23

1.1. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe | str. 23
1.2. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe zawarte przez Polskę | str. 24
1.3. Geneza modeli konwencji | str. 25
1.4. Rodzaje modeli konwencji | str. 27

Rozdział 2. Pojęcie, przesłanki i zakres międzynarodowego prawa podatkowego | str. 30

2.1. Definicja międzynarodowego prawa podatkowego | str. 30
2.2. Przesłanki stanowienia międzynarodowego prawa podatkowego | str. 32

Rozdział 3. Międzynarodowe prawo podatkowe w systemie prawa polskiego | str. 34

3.1. Międzynarodowy aspekt umów podatkowych | str. 34
3.2. Krajowy aspekt międzynarodowych umów podatkowych | str. 35

Rozdział 4. Międzynarodowe prawo podatkowe a europejskie prawo podatkowe | str. 36

4.1. Płaszczyzny obowiązywania prawa podatkowego | str. 36
4.2. Międzynarodowe prawo podatkowe | str. 36
4.3. Europejskie prawo podatkowe | str. 37

Rozdział 5. Rodzaje międzynarodowych umów podatkowych | str. 40

5.1. Umowy dwu- i wielostronne | str. 40
5.2. Bilateralne umowy podatkowe | str. 40
5.3. Multilateralne umowy podatkowe | str. 41

Rozdział 6. Znaczenie i charakter prawny Modelu Konwencji OECD i Komentarza | str. 42

Rozdział 7. Interpretacja międzynarodowego prawa podatkowego | str. 47

7.1. Dylematy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. 47
7.2. Dyrektywy interpretacyjne międzynarodowego prawa podatkowego | str. 48
7.3. Aspekt czasowy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. 49
7.4. Usuwanie rozbieżności interpretacyjnych w międzynarodowym prawie podatkowym | str. 50

Rozdział 8. Pojęcie i przyczyny podwójnego opodatkowania | str. 52

8.1. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym | str. 52
8.2. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym | str. 53
8.3. Przyczyny podwójnego opodatkowania | str. 54

Rozdział 9. Sposoby i metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. 55

9.1. Sposoby (instrumenty prawne) unikania podwójnego opodatkowania | str. 55
9.2. Metody unikania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym | str. 56
9.2.1. Rodzaje metod unikania opodatkowania | str. 56
9.2.2. Metoda zwolnienia podatkowego | str. 56
9.2.3. Metoda zaliczenia podatkowego | str. 57
9.2.4. Inne metody unikania podwójnego opodatkowania | str. 57
9.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w znaczeniu ekonomicznym | str. 58
9.3.1. Problem unikania ekonomicznego podwójnego opodatkowania | str. 58
9.3.2. Metoda odliczenia | str. 60
9.3.3. Metoda zwolnienia | str. 60
9.3.4. Inne metody | str. 60
9.4. Metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. 61
9.4.1. Problem podwójnego nieopodatkowania | str. 61
9.4.2. Klauzula subject-to-tax | str. 61
9.4.3. Klauzula switch-over | str. 62


Część II
Eliminowanie podwójnego opodatkowania


Rozdział 1. Treść Modelu Konwencji OECD | str. 64

Rozdział 2. Zakres stosowania typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 66

2.1. Zakres podmiotowy | str. 66
2.2. Zakres przedmiotowy | str. 67

Rozdział 3. Zasady opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. 69

Rozdział 4. Charakterystyka opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. 71

4.1. Dochód z majątku nieruchomego | str. 71
4.2. Zysk przedsiębiorstw | str. 71
4.2.1. Definicje podstawowych pojęć | str. 71
4.2.2. Zasady przypisywania zysku | str. 75
4.2.3. Korekta zysku przedsiębiorstw powiązanych | str. 76
4.3. Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych | str. 77
4.4. Zysk z dywidendy | str. 78
4.4.1. Opodatkowanie dochodów biernych | str. 78
4.4.2. Dochody z dywidendy w świetle art. 10 Modelu Konwencji OECD | str. 81
4.4.3. Opodatkowanie dywidend w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. 83
4.4.4. Opodatkowanie dywidend w prawie krajowym | str. 86
4.4.5. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania dywidendy | str. 90
4.5. Zysk z odsetek | str. 91
4.5.1. Dochody z odsetek w świetle art. 11 Modelu Konwencji OECD | str. 91
4.5.2. Opodatkowanie odsetek w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. 92
4.5.3. Opodatkowanie odsetek w prawie krajowym | str. 94
4.5.4. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania odsetek | str. 94
4.6. Zysk z należności licencyjnych | str. 95
4.7. Zyski z przeniesienia własności majątku | str. 96
4.8. Dochód z pracy | str. 97
4.9. Wynagrodzenia dyrektorów | str. 98
4.10. Dochody artystów i sportowców | str. 98
4.11. Emerytury | str. 99
4.12. Dochody pracowników państwowych | str. 99
4.13. Dochody studentów | str. 100
4.14. Inne dochody | str. 101

Rozdział 5. Opodatkowanie majątku w Modelu Konwencji OECD | str. 102

Rozdział 6. Metody unikania podwójnego opodatkowania w typowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 103

6.1. Rodzaje metod unikania podwójnego opodatkowania | str. 103
6.2. Metoda wyłączenia | str. 104
6.3. Metoda zaliczenia | str. 105

Rozdział 7. Postanowienia szczególne Modelu Konwencji OECD | str. 107

7.1. Ogólna charakterystyka rozdziału VI Modelu Konwencji OECD | str. 107
7.2. Zasada równego traktowania | str. 107
7.3. Postępowanie polubowne | str. 109
7.3.1. Cel postępowania polubownego | str. 109
7.3.2. Eliminowanie podwójnego opodatkowania niezgodnego z Modelem Konwencji OECD | str. 110
7.3.3. Eliminowanie sporów interpretacyjnych i podwójnego opodatkowania w zakresie nieobjętym Modelem Konwencji OECD | str. 112
7.3.4. Przebieg postępowania polubownego | str. 112
7.4. Wymiana informacji podatkowych | str. 113
7.4.1. Cel wymiany informacji podatkowych | str. 113
7.4.2. Formy wymiany informacji podatkowych | str. 115
7.4.3. Postępowanie przy wymianie informacji podatkowych | str. 116
7.4.4. Poufność wymienianych informacji | str. 116
7.4.5. Ograniczenie wymiany informacji podatkowych | str. 117
7.5. Pomoc w poborze podatków | str. 117
7.5.1. Przesłanki pomocy w poborze podatków | str. 117
7.5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy w poborze podatków | str. 118
7.5.3. Przesłanki warunkujące udzielenie pomocy w poborze podatków | str. 118
7.5.4. Postępowanie w przedmiocie pomocy w poborze podatków | str. 119
7.5.5. Formy pomocy w poborze podatków | str. 120
7.5.6. Ograniczenia pomocy w poborze podatków | str. 120
7.6. Członkowie misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych | str. 121
7.7. Rozszerzenie zakresu terytorialnego | str. 121


Część III
Współpraca w świetle regulacji międzynarodowego prawa podatkowego


Rozdział 1. Zagadnienia ogólne | str. 125

1.1. Rozwój międzynarodowej współpracy podatkowej | str. 125
1.2. Pojęcie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych | str. 126
1.3. Przesłanki współpracy | str. 127
1.4. Formy współpracy | str. 128

Rozdział 2. Międzynarodowa współpraca administracyjna w sprawach podatkowych | str. 133

2.1. Ewolucja i podstawy prawne międzynarodowej współpracy podatkowej | str. 133
2.2. Model Konwencji w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej przy dochodzeniu roszczeń podatkowych | str. 136
2.2.1. Struktura Modelu Konwencji | str. 136
2.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy | str. 136
2.2.3. Formy współpracy | str. 136
2.2.4. Postępowanie w sprawie pomocy administracyjnej | str. 139
2.3. Międzynarodowa współpraca na podstawie przepisów Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str. 140
2.3.1. Zakres podmiotowy | str. 140
2.3.2. Zakres przedmiotowy | str. 141
2.3.3. Formy współpracy | str. 141
2.3.4. Wymiana informacji i jej formy | str. 142
2.3.5. Wymiana informacji na żądanie | str. 143
2.3.6. Automatyczna wymiana informacji | str. 143
2.3.7. Spontaniczna wymiana informacji | str. 144
2.3.8. Jednoczesne kontrole podatkowe | str. 144
2.3.9. Kontrola podatkowa za granicą | str. 145
2.3.10. Pomoc w poborze należności podatkowych | str. 146
2.3.11. Doręczenie dokumentów | str. 149
2.3.12. Wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str. 150
2.3.13. Odpowiedź na wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str. 152
2.3.14. Koszty postępowania w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str. 155
2.3.15. Poufność danych | str. 155
2.3.16. Instrumenty ochrony prawnej podatnika | str. 156

Rozdział 3. Międzynarodowa współpraca z rajami podatkowymi | str. 158

3.1. Przyczyny opracowania Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych i jego praktyczne zastosowanie | str. 158
3.2. Treść Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych | str. 160
3.3. Zakres podmiotowy | str. 161
3.4. Zakres przedmiotowy | str. 161
3.5. Ochrona praw podatnika | str. 162
3.6. Formy współpracy | str. 163
3.7. Wymiana informacji podatkowych | str. 163
3.8. Kontrola podatkowa za granicą | str. 165
3.9. Przesłanki odmowy udzielania pomocy | str. 166
3.10. Procedura wzajemnego porozumiewania | str. 167
3.11. Koszty wymiany informacji podatkowych | str. 168
3.12. Język wymiany informacji | str. 168

Rozdział 4. Inne podstawy współpracy międzynarodowej (FATCA) | str. 169

4.1. Rozszerzenie podstaw prawnych międzynarodowej współpracy podatkowej | str. 169
4.2. Cel wymiany informacji finansowych | str. 170
4.3. Skutki FATCA | str. 170
4.4. Uregulowania umowy między rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA | str. 171
4.5. Kontrowersje związane z FATCA | str. 173


Część IV
Międzynarodowe unikanie opodatkowania i zapobieganie temu zjawisku


Rozdział 1. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa | str. 177

Rozdział 2. Transfer dochodu przy wykorzystaniu mechanizmu cen transferowych | str. 179

2.1. Ceny transferowe jako instrument optymalizacji podatkowej | str. 179
2.2. Rola OECD w kształtowaniu praktyki podatkowej w zakresie cen transferowych | str. 180
2.3. Pojęcie cen transferowych | str. 182
2.4. Podmioty powiązane | str. 183
2.5. Zasada długości ramienia | str. 185
2.6. Korekta dochodu | str. 186
2.7. Metody szacowania dochodu przedsiębiorstw powiązanych | str. 188
2.7.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 188
2.7.2. Metoda ceny odprzedaży | str. 188
2.7.3. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) | str. 189
2.7.4. Metoda marży transakcyjnej netto | str. 189
2.7.5. Metoda podziału zysku transakcyjnego | str. 190
2.8. Korekta odpowiednia | str. 190
2.9. Korekta wtórna | str. 192
2.10. Ceny transferowe w prawodawstwie krajowym | str. 193
2.10.1. Podstawy prawne i zakres regulacji prawnych odnoszących się do cen transferowych | str. 193
2.10.2. Przedsiębiorstwa powiązane | str. 195
2.10.3. Przesłanki oszacowania dochodu | str. 196
2.10.4. Zasady oszacowania dochodu | str. 197
2.10.5. Analiza porównywalności | str. 199
2.10.6. Katalog i hierarchia metod szacowania dochodu | str. 202
2.10.7. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 202
2.10.8. Metoda ceny odprzedaży | str. 203
2.10.9. Metoda rozsądnej marży ("koszt plus") | str. 204
2.10.10. Metody podziału zysków | str. 204
2.10.11. Metoda marży transakcyjnej netto | str. 205
2.10.12. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług oraz restrukturyzacji działalności | str. 206
2.10.13. Korekta odpowiadająca | str. 208
2.10.14. Obowiązek dokumentacyjny | str. 209
2.10.15. Porozumienia w sprawie cen transferowych | str. 210

Rozdział 3. Raje podatkowe | str. 215

3.1. Pojęcie i geneza raju podatkowego | str. 215
3.2. Rodzaje rajów podatkowych | str. 218
3.3. Ustawodawstwo antyrajowe | str. 218

Rozdział 4. Niedostateczna kapitalizacja | str. 222

4.1. Pojęcie niedostatecznej kapitalizacji | str. 222
4.2. Przeciwdziałanie niedostatecznej kapitalizacji | str. 224

Rozdział 5. Nadużywanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zjawisko treaty shopping | str. 227

5.1. Pojęcie umownych korzyści | str. 227
5.2. Mechanizm umownych korzyści | str. 229
5.3. Przeciwdziałanie korzyściom umownym | str. 230

Rozdział 6. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych | str. 232

6.1. Geneza i uzasadnienie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str. 232
6.2. Pojęcie zagranicznej spółki kontrolowanej | str. 233
6.3. Podstawa opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str. 234
6.4. Wysokość podatku | str. 235
6.5. Obowiązki administracyjne | str. 237

Rozdział 7. Inne metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. 238

7.1. W poszukiwaniu skutecznej metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. 238
7.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 239
7.2.1. Istota klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 239
7.2.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w prawie Unii Europejskiej | str. 240
7.2.3. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowym | str. 244
7.3. Regulacje anty-BEPS | str. 246

Bibliografia | str. 251

Akty prawne | str. 261

Orzecznictwo | str. 265
NAZWA I FORMAT
OPIS
ROZMIAR

Przeczytaj fragment

Inni Klienci oglądali również

75,60 zł
84,00 zł

Prawo do dobrego samorządu – perspektywa obywatela i mieszkańca

Książka zawiera opracowania będące kontynuacją rozważań na temat prawa do dobrego samorządu i różnorodnych aspektów tego prawa w odniesieniu do każdego członka wspólnoty samorządowej. Omówiono w niej m.in. takie ...
48,51 zł
53,90 zł

Miasto na prawach powiatu

Prezentowana monografia jest pierwszą pozycją w polskiej literaturze prawniczej poświęconą w całości miastom na prawach powiatu. Autorka dokonała analizy tych jednostek samorządu terytorialnego, wykazując, czym różnią się one od gmin i powiat&oa...
10,15 zł
13,53 zł

Odpowiedzialność państwa za niezgodne z prawem działania jego urzędników według niemieckiego prawa prywatnego i publicznego

W swojej rozprawie Edgar Loening przedstawił ewolucję instytucji odpowiedzialności państwa za bezprawne zachowania urzędników, uwzględniając rozwiązania prawa rzymskiego i prawa okresu średniowiecza, omówił koncepcje odpowiedzialności (pr...
60,30 zł
67,00 zł

Prawo bankowe

Podręcznik stanowi systemowe ujęcie Prawa bankowego.Autor uwzględnia w nim w szczególności zasady organizacji i funkcjonowania banków oraz ich otoczenia w postaci:• innych instytucji finansowych (np. spółdzielczych...
33,81 zł
48,30 zł

Rodzina w prawie administracyjnym

Monografia jest zbiorem artykułów z zakresu prawa administracyjnego, w których poszczególni autorzy przybliżają rozwiązania prawne związane z rodziną oraz jej członkami, w tym dotyczące uprawnień i obowiązków zarówno ...
107,10 zł
119,00 zł

Umowa o podwykonawstwo w prawie zamówień publicznych

W publikacji omówiono konstrukcję i znaczenie umów o podwykonawstwo w kontekście zamówień publicznych udzielanych na zasadach ogólnych, z uwzględnieniem zagadnień cywilnoprawnych. Autorka omawia tę problematykę na gruncie pr...
74,76 zł
89,00 zł

Luka podatkowa. Skutki dla finansów publicznych

Książka stanowi cenny dorobek w dziedzinie finansów. Kompleksowo traktuje o ryzyku podatkowym i związanej z nim luce podatkowej. W opracowaniu podano definicję luki podatkowej, omówiono jej rodzaje i możliwe metody szacowania. Na podstawi...
22,43 zł
29,90 zł

Prawo i pięść (toast)

Czy to polski western ?…U nas też wozy toczyły się na Zachód. I te nowe ziemie, zachodnie, nazwano od razu Dzikim Zachodem.Od pierwszej chwili te Ziemie Zachodnie mnie fas¬cynowały. Lata całe szukałem klucza, który ...
125,10 zł
139,00 zł

Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

Opracowanie stanowi pierwszą w doktrynie polskiej - na tak znaczną skalę - próbę kompleksowego spojrzenia na związki zachodzące pomiędzy prawem cywilnym a prawem podatkowym na tle polskiego systemu podatkowego. Specyfikę podjętej problematyki po...

Recenzje

Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!