Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób fizycznych - 53 najważniejsze pojęcia

Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników czwarte wydanie książki, w której syntetycznie przedstawiliśmy 53 najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r. W narastającym z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów administracyjnych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników i płatników. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, płatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych, które regulują podstawowe instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych. W niniejszej książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników i płatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych

Spis treści

Wstęp ............................................ 5 Wykaz ważniejszych skrótów........................ 6 1.Amortyzacja..................................... 8 2.Ceny transferowe................................ 14 3.Certyfikat rezydencji........................... 17 4.Danina solidarnościowa.......................... 26 5.Dochód.......................................... 30 6.Dokumentacja cen transferowych.................. 35 7.Działalność gospodarcza......................... 40 8.Działalność wykonywana osobiście................ 48 9.Działy specjalne produkcji rolnej............... 54 10.Exit tax....................................... 61 11.Fundacja rodzinna.............................. 68 12.Kapitały pieniężne............................. 72 13.Koszty uzyskania przychodów.................... 77 14.Metoda kasowa.................................. 85 15.Najem prywatny................................. 87 16.Nieograniczony obowiązek podatkowy..............90 17.Nierezydent.................................... 95 18.Nieujawnione źródła przychodów................. 99 19.Obowiązek podatkowy............................ 103 20.Odpłatne zbycie nieruchomości.................. 106 21.Ośrodek interesów życiowych.................... 109 22.Płatnik........................................ 112 23.Podatek liniowy................................ 115 24.Podatek od przychodów z budynków................118 25.Podatnik....................................... 122 26.Podstawa opodatkowania......................... 124 27.Prawa majątkowe................................ 127 28.Przedsiębiorstwo w spadku...................... 129 29.Przychody z innych źródeł...................... 133 30.Przychody ze stosunku ......................... 136 31.Przychód podatkowy............................. 139 32.Rezydent....................................... 147 33.Różnice kursowe................................ 148 34.Ryczałtowe opodatkowanie dochodów...............151 35.Skala podatkowa................................ 155 36.Składka zdrowotna.............................. 156 37.Strata......................................... 159 38.Środek trw..................................... 162 39.Ulepszenie..................................... 164 40.Ulga abolicyjna................................ 166 41.Ulga na działalność badawczo-rozwojową......... 169 42.Ulga na złe długi.............................. 172 43.Ulga podatkowa................................. 175 44.Ulga termomodernizacyjna....................... 177 45.Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.181 46.Wartość niematerialna i prawna................. 183 47.Wartość początkowa............................. 186 48.Zaliczka na podatek............................ 189 49.Zasada kasowa.................................. 193 50.Zasada memoriałowa............................. 195 51.Zeznania podatkowe............................. 196 52.Zwolnienia podatkowe........................... 199 53.Źródła przychodów.............................. 202 Bibliografia ..................................... 204