Monografie Podatkowe. Podatek Dochodowy od Osób Prawnych - 93 najważniejsze pojęcia

• Druk: 2022
• Autor: Witold Modzelewski
• Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2022 r. W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest trzecim wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-67172-14-1
• Liczba stron: 372

Wstęp .................................................................................. 7
Wykaz ważniejszych skrótów.................................................... 8
1. Amortyzacja....................................................................... 11
2. Cele statutowe.................................................................... 13
3. Ceny transferowe................................................................ 15
4. Certyfikat rezydencji........................................................... 17
5. Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych...................... 19
6. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych.......................... 21
7. Dochód.............................................................................. 24
8. Dokumentacja cen transferowych.......................................... 26
9. Działalność gospodarcza...................................................... 32
10. EBITDA............................................................................ 35
11. Ewidencja rachunkowa....................................................... 40
12. Informacja o realizowanej strategii podatkowej...................... 47
13. Informacja podatkowa........................................................ 50
14. Komercjalizowana własność intelektualna.............................. 54
15. Korekta cen transferowych.................................................. 60
16. Korekta dochodu z tytułu zapłaty......................................... 66
17. Korekta kosztów uzyskania przychodów................................ 70
18. Koszty bezpośrednie.......................................................... 74
19. Koszty finansowania dłużnego............................................. 77
20. Koszty inne niż bezpośrednie............................................... 82
21. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów............. 85
22. Koszty uzyskania przychodów.............................................. 87
23. Krótka sprzedaż................................................................. 90
24. Leasing finansowy.............................................................. 93
25. Leasing operacyjny............................................................. 97
26. Mały podatnik.................................................................... 101
27. Metoda degresywna amortyzacji.......................................... 105
28. Metoda liniowa amortyzacji................................................. 107
29. Nieograniczony obowiązek podatkowy................................... 110
30. Nierezydent...................................................................... 112
31. Notional interest deduction................................................. 114
32. Obowiązek podatkowy........................................................ 117
33. Ograniczony obowiązek podatkowy...................................... 119
34. Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanego
podatku dochodowego (od dnia 1 stycznia 2022 r. zwana
opinią o zastosowaniu preferencji)........................................ 122
35. Pakiet wierzytelności............................................................. 125
36. Płatnik................................................................................... 127
37. Pobór podatku....................................................................... 132
38. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit
tax)......................................................................................... 142
39. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej..........................................................................................
147
40. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności
intelektualnej......................................................................... 154
41. Podatek od przychodów z budynków.................................... 158
42. Podatek u źródła.................................................................... 162
43. Podatkowa grupa kapitałowa................................................ 168
44. Podatnik................................................................................. 173
45. Podstawa opodatkowania...................................................... 176
46. Potrącalność kosztów............................................................ 179
47. Prawa majątkowe.................................................................. 183
48. Przedsiębiorstwo................................................................... 189
49. Przychód podatkowy............................................................. 191
50. Rezydent................................................................................ 196
51. Rok podatkowy..................................................................... 199
52. Różnice kursowe................................................................... 206
53. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów................................. 209
54. Rzeczywisty właściciel......................................................... 219
55. Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi....... 222
56. Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie..................... 227
57. Stawka podatku..................................................................... 230
58. Strata..................................................................................... 233
59. Środek trwały........................................................................ 236
60. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności............... 238
61. Ulepszenie środka trwałego.................................................. 242
62. Ulga na działalność badawczo-rozwojową........................... 244
63. Ulga na złe długi................................................................... 252
64. Ulga podatkowa.................................................................... 257
65. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.... 260
66. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności.......... 263
67. Uproszczona zaliczka na podatek......................................... 268
68. Wartość niematerialna i prawna............................................ 271
69. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych............................................................ 275
70. Weryfikacja cen transferowych............................................. 279
71. Wspólne źródło przychodów................................................. 284
72. Wyłączenia podmiotowe....................................................... 286
73. Wyłączenia przedmiotowe.................................................... 287
74. Zagraniczny zakład............................................................... 290
75. Zaliczka na podatek............................................................... 293
76. Zasada kasowa....................................................................... 296
77. Zasada memoriałowa............................................................. 297
78. Zeznania podatkowe.............................................................. 299
79. Zeznanie roczne..................................................................... 304
80. Zorganizowana część przedsiębiorstwa................................ 307
81. Zwolnienia podatkowe.......................................................... 317
82. Zwrot gotówkowy................................................................. 322
83. Zyski kapitałowe................................................................... 324
84. Źródła przychodów............................................................... 330
85. Nowa ulga na innowacyjnych pracowników........................ 332
86. Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych.................. 334
87. Ulga konsolidacyjna.............................................................. 336
88. Ulga na pierwszą ofertę publiczną........................................ 338
89. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową,
kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę......................... 340
90 Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne
spółki inwestycyjnej.............................................................. 342
91. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych............. 344
92. Nowa ulga na robotyzację..................................................... 348
93. Nowa ulga na prototyp.......................................................... 352
Bibliografia ............................................................................................... 356
Literatura.......................................................................................... 356
Źródła internetowe............................................................................ 358
Akty prawne..................................................................................... 361
Orzecznictwo.................................................................................... 365
Interpretacje indywidualne............................................................... 368
Pozostałe źródła................................................................................ 369