Monografie Podatkowe. Prawne Zasady Ewidencji Podatkowej. Wydanie 2022

• Druk: 2022
• Autor: Witold Modzelewski
• Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych

Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników książkę poświęconą prawnym zasadom prowadzenia ewidencji podatkowej (ksiąg podatkowych) obowiązującym w prawie polskim. Prawa i obowiązki podmiotów prawa podatkowego (zwłaszcza podatników i płatników) dotyczą ewidencjonowania i dokumentowania zdarzeń na potrzeby sporządzania deklaracji i informacji podatkowych albo bezpośredniego określenia zobowiązania podatkowego (w przypadku braku obowiązku składania deklaracji podatkowych); stanowią jeden z najważniejszych od strony funkcjonalnej i praktycznej fakultatywny element kontynuacji podatków. Współczesny prawodawca poświęca coraz więcej uwagi tym problemom. Przy czym w prawie polskim wykształcono trzy modele regulacji tych zagadnień:

1) w przypadku gdy w danym podatku obowiązuje w sensie prawnym szczegółowy wzór deklaracji składanych przez podatników lub płatników, przepisy prawa ogólnie określają obowiązki ewidencyjne podatników, tj. ewidencja ma być prowadzona w ten sposób, aby była prawidłowo sporządzana deklaracja podatkowa (ewidencja jest niejako podporządkowana deklaracjom podatkowym);

2) w przypadku podmiotów niebędących podatnikami lub płatnikami obowiązki ewidencyjne są uregulowane zazwyczaj bardzo szczegółowo, niezależnie od tego, czy podmioty te są obowiązane do składania jakichkolwiek informacji do organu podatkowego, gdyż wówczas ewidencja nie ma charakteru służebnego względem obowiązku złożenia deklaracji, lecz służy do monitorowania zdarzeń nierodzących obowiązku podatkowego;

3) podatnik jest obowiązany ewidencjonować tylko niektóre zdarzenia na potrzeby podatkowe, a ewidencja podatkowa jest częścią składową innych, bardziej rozbudowanych urządzeń ewidencyjnych, prowadzonych dla innych celów.

W niniejszej książce omówiono obowiązujące w Polsce prawne zasady prowadzenia ewidencji podatkowych według stanu prawnego na dzień 1 stycznia 2022 r. Jest to pierwsza publikacja prawnicza, która dotyczy tej tematyki. Jej autorami są pracownicy Instytutu Studiów Podatkowych zajmujący się problematyką

podatków i prawa podatkowego.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 9788367172035
• Liczba stron: 100

Wykaz najważniejszych aktów prawnych................................................... 6
Wstęp .............................................................................................. 9
Rozdział 1. Prawny status ewidencji podatkowej w prawie podatkowym i w prawie karnoskarbowym................................................. 11
Rozdział 2. Prawne zasady prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku od towarów i usług................................................................ 19
2.1. Wstęp......................................................................... 19
2.2. Ewidencja uproszczona.............................................. 19
2.3. Szacowanie wartości sprzedaży................................. 20
2.4. Ewidencja pełna......................................................... 20
2.5. Ewidencja grup VAT.................................................. 23
2.6. Ujęcie w ewidencji faktur dotyczących sprzedaży ewidencjonowanej przy użyciu kasy fiskalnej........... 24
2.7. Ewidencja VAT i deklaracje VAT............................... 25
2.8. Szczegółowy zakres danych zawartych w ewidencji JPK_VDEK................................................................ 25
2.9. Ewidencja czynności prowadzona przez operatora interfejsu elektronicznego.......................................... 34
2.10. Nieprowadzenie ewidencji, błędy w przesłanej ewidencji oraz sankcja..................................................... 34
2.11. Ewidencja sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. 35
2.12. Obowiązek udostępnienia płatności bezgotówkowej. 36
Rozdział 3. Prawne zasady prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych.......................................... 39
Rozdział 4. Prawne zasady prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku dochodowego od osób fizycznych......................................... 47
4.1. Księga przychodów i rozchodów............................... 47
4.2. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w przypadku osób prowadzących księgę przychodów i rozchodów................................ 63
4.3. Prowadzenie ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.................................................. 67
Rozdział 5. Prawne zasady prowadzenia ewidencji podatkowej na potrzeby podatku akcyzowego.................................................. 76
5.1. Sposób prowadzenia ewidencji i innych dokumentacji. Ogólne uwagi o dokumentacji na potrzeby podatku akcyzowego............................................................... 76
5.2. Poszczególne rodzaje ewidencji i innych dokumentacji na potrzeby podatku akcyzowego.............................. 80
Bibliografia .............................................................................................. 95