MENU

Nadpłata i zwrot podatku. Zagadnienie wspólne dotyczące realizacji uprawnień podatkowych

(eBook)
0.00  [ 0 ocen ]
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły »
  • Druk: 2014

  • Seria / cykl: MONOGRAFIE

  • Autor: Mariusz Popławski

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    ePub
    (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Produkt niedostępny
Dodaj do schowka

Nadpłata i zwrot podatku. Zagadnienie wspólne dotyczące realizacji uprawnień podatkowych

Opracowanie stanowi kompleksową analizę wspólnych regulacji dotyczących instytucji nadpłaty i zwrotu podatku, występujących w polskim i zagranicznym systemie prawnym. W monografii szczegółowo omówiono m.in.: zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej, przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów oraz sankcji dotyczących nadpłat i zwrotów, zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych, zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika, zwrot nadpłaty przez płatnika, kontrolę nadzorczą wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku. Adresaci: Książka jest skierowana przede wszystkim do praktyków: doradców podatkowych, sędziów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych. Zainteresuje również pracowników naukowych oraz studentów prawa i ekonomii. "Mamy do czynienia z dojrzałą i stojącą na wysokim merytorycznie poziomie pracą. Wypełnia ona istniejącą w polskiej nauce prawa podatkowego lukę dotyczącą zagadnienia uprawnień podatkowych. (...) Na szczególną uwagę zasługują części, w których przedstawiono funkcjonowanie nadpłat i zwrotów podatku z perspektywy organów sprawujących nadzór nad organami zajmującymi się realizacją tych instytucji prawa podatkowego". Prof. zw. dr hab. Leonard Etel

  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
    Minimalne wymagania sprzętowe:
    procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    Pamięć operacyjna: 512MB
    Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
    Minimalne wymagania oprogramowania:
    System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
    Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
    Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów   15
Wstęp   19
Rozdział I	Stymulowany zwrot nadpłaty lub zwrot podatku   23
1. Uwagi ogólne   23
2. Skarga na bezczynność w przypadku niezwrócenia nadpłaty wynikającej z decyzji stwierdzającej nadpłatę   24
3. Dopuszczalność skargi na bezczynność w przypadku nadpłat i zwrotów, których obowiązek wynika z mocy prawa   30
4. Skarga na bezczynność w przypadku niewypłacenia nadpłaty powstałej na skutek wyeliminowania z obrotu decyzji wymiarowej   32
5. Wnioski   35
Rozdział II	Zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej   37
1. Ograniczona możliwość podjęcia przez podatnika egzekucji administracyjnej w zakresie nadpłat i zwrotów   37
2. Uzasadnienie rozszerzenia zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów   40
3. Rozszerzenie zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów przez modyfikacje o.p.   41
4. Przesłanki zastosowania egzekucji administracyjnej jako procedury dochodzenia uprawnień podatkowych   43
5. Wnioski   46
Rozdział III	Sądowe stwierdzenie istnienia nadpłaty lub zwrotu podatku i orzeczenie zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku   48
1. Uwagi ogólne   48
2. Ograniczenie sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów w świetle polskich regulacji   49
3. Szeroki zakres sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów   51
4. Zwrot nadpłaty poprzez wypłatę odszkodowania   56
5. Wnioski   60
Rozdział IV	Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty i zwrotu podatku   63
1. Uwagi ogólne   63
2. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty a prawo organu do zakwestionowania nadpłaty po upływie tego terminu   64
3. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty powiązane z zapłatą podatku   67
4. Przedawnienie terminu dochodzenia nadpłaty związanej z podatkami wynikającymi z wadliwej decyzji lub innego aktu   74
5. Zawieszenie biegu okresu przedawnienia prawa do stwierdzenia nadpłaty   77
6. Ograniczenie dotyczące okresu, za który nadpłata może zostać zwrócona   79
7. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty w VAT   80
8. Przedawnienie prawa do samoobliczenia zwrotu podatku oraz do złożenia wniosku o wymiar kwoty zwrotu podatku   83
9. Wnioski   85
Rozdział V	Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku   88
1. Uwagi ogólne   88
2. Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty a odroczenie terminu złożenia deklaracji   89
3. Przerwanie przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub podatku w związku z zaliczeniem nadpłaty na poczet przyszłego zobowiązania podatkowego   90
4. Zawieszenie okresu przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku   94
5. Wnioski   96
Rozdział VI	Przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów   98
1. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat dochodzonych poprzez określenie wysokości zobowiązania podatkowego   98
2. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych zwrotów podatku stanowiących element konstrukcyjny podatku   100
3. Brak przedawnienia okresu dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku   102
4. Okres przedawnienia dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku   104
5. Wnioski   106
Rozdział VII	Sankcje dotyczące nadpłat i zwrotów   108
1. Sankcje karne i karne skarbowe za nadużycia związane z uzyskaniem należności wynikających z uprawnień podatkowych   108
2. Sankcje podatkowe związane z nadpłatami i zwrotami   117
2.1. Rola i definicja sankcji podatkowych   117
2.2. Sankcje podatkowe a utrata uprawnień podatkowych będąca podatkową konsekwencją prawną dotyczącą podatnika   119
2.3. Rodzaje sankcji podatkowych związanych z naruszeniem przepisów dotyczących funkcjonowania nadpłat i zwrotów   121
2.4. Sankcje podatkowe za próbę wyłudzenia nadpłaty lub zwrotu   125
3. Wnioski   131
Rozdział VIII	Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych   134
1. Administracyjnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat   134
2. Cywilnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat   136
3. Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanych zwrotów podatku   141
4. Ograniczenia dotyczące wyeliminowania wadliwego aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe   143
5. Ograniczenia dotyczące zmiany lub wyeliminowania zgodnego z prawem aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe   146
6. Odsetki w przypadku odzyskiwania nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów   150
7. Ulgi w spłacie w przypadku nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów i innych należności podatkowych   153
8. Wnioski   156
Rozdział IX	Kontrola podatkowa i skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów   161
1. Pojęcie kontroli prewencyjnej, uprzedniej i następczej w zakresie nadpłat i zwrotów   161
2. Kontrola uprzednia dotycząca przekazania lub zaliczenia znacznych zwrotów lub nadpłat   162
3. Kontrola podatkowa dotycząca nadpłat i zwrotów   170
4. Kontrola skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów   173
5. Rola kontroli prewencyjnej i następczej prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej w zakresie nadpłat i zwrotów   176
6. Wnioski   180
Rozdział X	Kontrola nadzorcza wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku   184
1. Uwagi ogólne   184
2. Możliwość wykorzystania informacji z kontroli następczej   185
3. Kontrola nadzorcza Ministerstwa Finansów   186
4. Kontrola nadzorcza NIK   189
5. Kontrola nadzorcza regionalnych izb obrachunkowych   198
5.1. Uwagi ogólne   198
5.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat   200
5.2.1. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów regulujących księgowość podatkową   200
5.2.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów prawa podatkowego   205
5.3. Zachowania organu podatkowego powodujące lub mogące powodować powstanie nadpłaty u podatnika   209
5.4. Zachowania podatnika lub innych podmiotów powodujących powstanie nadpłaty   215
6. Wnioski   217
Rozdział XI	Wytyczne dotyczące kształtu trybu stwierdzania nadpłat i zwrotów wynikające z EKDA i KPPUE   226
1. Uwagi ogólne   226
2. Zasada działania zgodnie z wcześniej przyjętą praktyką lub uzasadnionymi oczekiwaniami podatników   229
3. Zasada współmierności, zakazu nadużywania uprawnień, zasada obiektywności, zasada stosownego terminu podjęcia decyzji   233
4. Wnioski   237
Rozdział XII	Mechanizmy szczególne dotyczące nadpłat i zwrotów   240
1. Wielość podmiotów, którym przysługuje uprawnienie podatkowe   240
1.1. Uwagi ogólne   240
1.2. Zwrot pośredni nadpłaty a wielość podmiotów, którym przysługuje nadpłata lub na których ciąży zaległość podatkowa   243
2. Ograniczony zakres uprawnień podatkowych przysługujący osobom trzecim   245
3. Cesja lub zastaw na roszczeniu o zwrot nadpłaty i zwrot podatku przysługujący podmiotom wskazanym przez podatnika   246
4. Ochrona podatnika, który zastosował się do wadliwych wzorów deklaracji i wniosków dotyczących nadpłaty i zwrotu podatku   253
5. Przesłanki negatywne złożenia wniosku lub deklaracji o stwierdzenie nadpłaty   254
6. Szczególne elementy dotyczące czynności sprawdzających związanych z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku   257
7. Mechanizmy postępowania z wadliwymi wnioskami   259
8. Ograniczenia czasowe dotyczące możliwości przeprowadzenia czynności sprawdzających i dokonania autokorekty wniosku   262
9. Mechanizmy towarzyszące uprawnieniu organu podatkowego wzywania podatnika do określonego zachowania w ramach czynności sprawdzających   266
10. Powiadomienie o zakończeniu czynności sprawdzających dotyczących wniosków zawierających roszczenie podatkowe   267
11. Zakwestionowanie w drodze decyzji samoobliczenia podatnika dotyczącego nadpłat i innych należności przysługujących podatnikowi   269
12. Kwestionowanie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy a termin zwrotu tego świadczenia   270
13. Dopuszczalne działania podejmowane przez państwo w celu odmowy zwrotu podatku i rola systemu sądowej kontroli   272
14. Zawieszenie zaspokojenia roszczenia dotyczącego nadpłaty, zwrotu lub innego uprawnienia   274
15. Podmioty reprezentujące podatnika ubiegającego się o zwrot nadpłat i innych należności w przypadku utraty zdolności prawnej lub ubezwłasnowolnienia   277
16. Zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika niewynikających z zobowiązań podatkowych istniejących wobec podmiotów publicznych   277
16.1. Uwagi ogólne   277
16.2. Zasady przekazywania informacji przez podmioty publiczne o wierzytelnościach podlegających realizacji z nadpłat i zwrotów   281
16.3. Ograniczenia związane z zastosowaniem przedmiotowego trybu   284
16.4. Środki prawne zakwestionowania zaliczenia nadpłaty na rzecz długu podmiotu publicznego   286
16.5. Zwrot kosztów organowi dokonującemu zaliczenia nadpłaty na poczet wierzytelności innych podmiotów   288
16.6. Inicjowane zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na rzecz podmiotu publicznego   293
16.7. Zaliczenie nadpłaty na poczet długu a oprocentowanie należne podatnikowi z tytułu nadpłaty   295
17. Nadpłata zwracana podatnikowi przez płatnika   296
18. Szczególne bezpośrednie formy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku   299
19. Odpowiedzialność za nienależnie przekazane uprawnienia podatnika   301
20. Gwarancja zabezpieczeniem przekazania zwrotu podatku podatnikowi   302
21. Należności dodatkowe, które podlegają zwrotowi wraz z nadpłatami   304
22. Minimalny poziom nadpłat, zwrotów, odsetek, które podlegają zwrotowi   305
23. Wnioski   307
Podsumowanie   323
Bibliografia   361
NAZWA I FORMAT
OPIS
ROZMIAR

Przeczytaj fragment

Inni Klienci oglądali również

18,66 zł
23,92 zł

Świadczenia na rzecz pracowników – podatki, ZUS, ewidencja (PGP 5/2017)

Obowiązek pracodawcy zaspokajania potrzeb socjalnych pracowników jest ujęty przede wszystkim w ustawie o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Ustawa ta określa zasady tworzenia przez pracodawców zakładowego funduszu świadczeń socjaln...
150,36 zł
179,00 zł

Problematyka intertemporalna w prawie. Zagadnienia podstawowe. Rozstrzygnięcia intertemporalne. Geneza, funkcje, aksjologia

Książka dotyczy tzw. prawa intertemporalnego czyli prawnych rozstrzygnięć zagadnień związanych ze zmianą prawa w stosunku do sytuacji prawnych z elementem dawnym. Stanowi pierwsze kompleksowe opracowanie tej problematyki. Od genezy współczesne...
14,40 zł
16,00 zł

Oblicza Temidy. Aspekty prawne ochrony zdrowia (zagadnienia wybrane)

(...) Publikacja poświęcona jest płaszczyznom prawa, które regulują materię medyczną. To niewątpliwie bardzo szerokie spektrum zagadnień. Wystarczy zresztą zauważyć, jak problematyczne jest w literaturze przedmiotu samo pojęcie "prawa medyc...
32,40 zł
36,00 zł

Stanowienie, interpretacja i stosowanie prawa podatkowego - problemy sporne

1. Niniejsza książka powstała w związku z prowadzonymi wykładami z zakresu podstawowych problemów prawa podatkowego na Uniwersytecie Warszawskim, na innych uczelniach oraz w Instytucie Studiów Podatkowych. Jest swoistym następcą książki p...
107,10 zł
119,00 zł

Prawo celne i podatek akcyzowy. Blaski i cienie dziesięciu lat członkostwa Polski w Unii Europejskiej

W książce omówiono wybrane zagadnienia z zakresu podatku akcyzowego, prawa celnego oraz aspekty proceduralne. Opracowanie zawiera kwestie obecne w pracy organów oraz podmiotów gospodarczych, w tym:in...
34,40 zł
40,00 zł

Realizacja zadań i funkcji zarządcy drogi publicznej przez przedsiębiorców w prawie polskim. Studium administracyjnoprawne

W monografii obszernej analizie poddano niezwykle aktualne zagadnienia związane z realizacją przez zarządców dróg publicznych zadań z zakresu budowy i utrzymania tych dróg z udziałem przedsiębiorców, w tym w trybie zam&oacut...
80,10 zł
89,00 zł

Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

Prezentowana publikacja jest jedną z niewielu na rynku pozycji dotyczących rozliczeń podatkowych i księgowych otrzymanych dotacji. Z chwilą wejścia Polski do Unii Europejskiej liczba pozyskiwanych dotacji znacznie wzrasta, a o problemach związanych z i...
21,84 zł
28,00 zł

Wybrane zagadnienia z pedagogiki specjalnej

           Książka jest podręcznikiem z zakresu pedagogiki specjalnej. Ma charakter propedeutyczny zapoznający czytelnika z podstawami tej wiedzy. Przedstawia zagadnienia w sposób jasny, zwięzły oraz...
11,94 zł
19,90 zł

Procedury dotyczące opieki nad chorymi na COVID-19 w placówkach medycznych

Procedury i standardy zarządzania w placówce medycznej mają na celu poprawienie jakości usług medycznych i bezpieczeństwa pacjenta oraz personelu medycznego. Jako kierownik lub właściciel placówki medycznej czy gabinetu lekarskiego zobowi...

Recenzje

Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!