Najem nieruchomości a podatki

• Druk: 2015
• Seria / cykl: PORADNIKI LEX
• Autor: Rafał Styczyński
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

W poradniku w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu i dzierżawy nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego, przy czym poruszono w nim problemy, które nurtują osoby rozliczające przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie jest przekrojowe i dotyczy następujących podatków: dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług, od czynności cywilnoprawnych, od nieruchomości.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ebooki popularnonaukowe i specjalistyczne »
  4. Technika
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-8319-6
• ISBN druku: 978-83-264-8146-8
• Liczba stron: 260

Wykaz skrótów   11
Wstęp   13
Część I	Podatek dochodowy - nieruchomości prywatne
Rozdział 1. Najem prywatny - wybór formy opodatkowania   17
1.1. Uwagi ogólne   17
1.2. Opodatkowanie według zasad określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.)   17
1.3. Ryczałt   18
1.4. Przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług a najem prywatny   21
1.5. Pytania i odpowiedzi   21
Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodu   41
2.1. Uwagi ogólne   41
2.2. Pytania i odpowiedzi   42
Rozdział 3. Amortyzacja nieruchomości   49
3.1. Amortyzacja lokalu   49
3.2. Ustalenie wartości początkowej lokalu   49
3.3. Stawka amortyzacyjna   50
3.4. Pytania i odpowiedzi   51
 Rozdział 4. Sprzedaż nieruchomości   56
4.1. Uwagi ogólne   56
4.2. Zbycie lokalu nabytego do 2006 r.   56
4.3. Zbycie lokalu nabytego w latach 2007-2008   59
4.4. Nabycie lokalu w 2009 r.   60
4.5. Pytania i odpowiedzi   63
 Część II	Podatek dochodowy - nieruchomości w działalności gospodarczej
Rozdział 5. Wybór formy opodatkowania   73
5.1. Uwagi ogólne   73
5.2. Zwolnienie z podatku   74
5.3. Opodatkowanie według skali   74
5.4. Podatek liniowy   75
5.5. Ryczałt    76
5.6. Karta podatkowa   77
5.7. Pytania i odpowiedzi   78
 Rozdział 6. Księgowość   90
6.1. Uwagi ogólne   90
6.2. Księgi rachunkowe   90
6.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów   91
6.4. Miejsce i termin przechowywania księgi   92
6.5. Ewidencja przychodów   93
 Rozdział 7. Przychody   94
7.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o PIT   94
7.2. Moment powstania przychodu   95
7.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód   96
7.4. Pytania i odpowiedzi   96
 Rozdział 8. Formy wpłacania zaliczek   105
8.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone   105
8.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego   107
8.3. Kredyt podatkowy   108
 Rozdział 9. Koszty uzyskania przychodu   111
9.1. Definicja   111
9.2. Dzień poniesienia kosztu   111
9.3. Koszty bezpośrednie   112
9.4. Koszty pośrednie   113
9.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów   114
9.6. Zmniejszenie kosztów   114
9.7. Reprezentacja i reklama   115
9.8. Remont a modernizacja   118
9.9. Pytania i odpowiedzi   120
 Rozdział 10. Amortyzacja   131
10.1. Uwagi ogólne   131
10.2. Przedmiot amortyzacji   131
10.3. Wartości niematerialne i prawne    132
10.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 3500 zł   134
10.5. Ujawnienie środków trwałych   134
10.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych   135
10.7. Odpisy amortyzacyjne   137
10.8. Metoda amortyzacji   138
10.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych   140
10.10. Działalność sezonowa a amortyzacja   140
10.11. Amortyzacja ekspresowa   142
10.12. Pytania i odpowiedzi   144
 Rozdział 11. Leasing   152
11.1. Skutki zawarcia umowy leasingu   152
11.2. Pojęcia związane z leasingiem   153
11.3. Leasing operacyjny   155
11.3.1. Uwagi ogólne   155
11.3.2. Przedłużenie umowy   156
11.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy   156
11.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej   157
11.3.5. Rozliczanie kosztów   157
11.4. Leasing finansowy   158
11.4.1. Uwagi ogólne   158
11.4.2. Przedłużenie umowy   159
11.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy   159
11.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej   160
11.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego   160
11.5. Pytania i odpowiedzi   161
 Rozdział 12. Zawieszenie działalności   163
12.1. Uwagi ogólne   163
12.2. Zawieszenie działalności a podatki   165
12.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności   165
12.4. Pytania i odpowiedzi   167
 Część III	Podatek od towarów i usług
Rozdział 13. Rejestracja VAT    175
13.1. Uwagi ogólne    175
13.2. Moment rejestracji    176
 Rozdział 14. Deklaracje VAT    178
14.1. Rodzaje deklaracji VAT    178
14.2. Miejsce składania deklaracji    179
14.3. Pytania i odpowiedzi    179
 Rozdział 15. Obowiązek podatkowy    184
15.1. Uwagi ogólne    184
15.2. Pytania i odpowiedzi    184
 Rozdział 16. Stawka na czynności związane z nieruchomościami    186
16.1. Zakres opodatkowania    186
16.2. Odpłatna dostawa towarów    187
16.3. Nieodpłatna dostawa towarów    187
16.4. Świadczenie usług    188
16.5. Nieodpłatne świadczenie usług    189
16.6. Stawka VAT    190
16.7. Pytania i odpowiedzi    190
 Rozdział 17. Odliczenie VAT    196
17.1. Uwagi ogólne    196
17.2. Termin odliczenia VAT    196
17.3. Proporcja    197
17.4. Pytania i odpowiedzi   198
 Rozdział 18. Kasy fiskalne   204
18.1. Uwagi ogólne   204
18.2. Obowiązek stosowania kas   204
18.3. Najem a zwolnienie   206
18.4. Paragon fiskalny   207
18.5. Pytania i odpowiedzi   211
 Rozdział 19. Zbycie nieruchomości   215
19.1. Uwagi ogólne   215
19.2. Skutki skorzystania ze zwolnienia   216
19.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych   216
19.4. Rezygnacja ze zwolnienia   217
19.5. Pytania i odpowiedzi   217
 Rozdział 20. Refakturowanie   223
20.1. Uwagi ogólne   223
20.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy   224
20.3. Pytania i odpowiedzi   224
 Rozdział 21. Miejsce świadczenia   229
21.1. Zasady ogólne   229
21.2. Usługi związane z nieruchomościami   229
 Część IV	Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 22. Podatek od czynności cywilnoprawnych   233
22.1. Uwagi ogólne   233
22.2. Podstawa opodatkowania   233
22.3. Obowiązek podatkowy   234
22.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych   235
22.5. Pytania i odpowiedzi   235
 Część V	Podatek od nieruchomości
Rozdział 23. Podatek od nieruchomości   241
23.1. Uwagi ogólne   241
23.2. Podatnicy podatku od nieruchomości   242
23.3. Podstawa opodatkowania   243
23.4. Stawki podatku   245
23.5. Obowiązek podatkowy   246
23.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego   247
23.7. Zwolnienia od podatku   247
23.8. Ewidencja nieruchomości   251
23.9. Pytania i odpowiedzi   251
Bibliografia   259