Opodatkowanie nieruchomości w działalności gospodarczej. Podatek od nieruchomości. Podatek od przychodów z budynków

• Druk: 2018
• Seria / cykl: PRAWO W PRAKTYCE
• Autor: Justyna Hanna Bauta-Szostak, Rafał Kran
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Publikacja w praktyczny sposób omawia najważniejsze zasady opodatkowania majątku nieruchomego posiadanego przez przedsiębiorców. Monografia wyróżnia się nowatorskim sposobem połączenia zagadnień podatku od nieruchomości oraz nowo wprowadzonego podatku od przychodów z budynków. Autorzy powołują się na liczne orzecznictwo, w tym kluczowe wyroki Trybunału Konstytucyjnego z grudnia 2017 r. Wskazują możliwe sposoby interpretacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz Prawa budowlanego na tle problematyki, z którą w praktyce najczęściej stykają się przedsiębiorcy.
W książce zostały poruszone takie zagadnienia jak:

opodatkowanie budynków, budowli i gruntów należących do przedsiębiorców działających w różnych branżach (m.in. deweloperskiej, przemysłowej, energetycznej, kolejowej),
leasing a podatek od nieruchomości,
ustalenie podatnika podatku od nieruchomości w różnych sytuacjach;
środki trwałe a przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości;
podatek od przychodów z wynajmu budynków wg zasad obowiązujących w 2018 r. oraz zmiany planowane na 2019 r.

Przejrzysty układ, a także piktogramy, tabele i aktualne tezy z orzecznictwa mają ułatwić Czytelnikom lekturę omawianej problematyki.
Adresaci:Książka jest przeznaczona dla wszystkich, którzy w praktyce i bieżącym doradztwie stykają się z tematyką opodatkowania nieruchomości: przedsiębiorców, doradców podatkowych, organów podatkowych, a także sędziów, adwokatów i radców prawnych.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8160-195-5
• ISBN druku: 978-83-8124-823-5
• EAN: 9788381601955
• Liczba stron: 384

Wykaz skrótów	6

I.	PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI	8

1.	Zagadnienia wstępne (JUB)	8

1.1	Znaczenie PON dla przedsiębiorców	8

1.2	Zakres opodatkowania PON (nieruchomości i obiekty budowlane)	10

1.3	Definicja budynku i budowli	13

1.4	Działalność gospodarcza w PON	27

1.5	Związek nieruchomości z działalnością gospodarczą	29

1.6	Znaczenie ewidencji gruntów i budynków dla PON	33

2.	Opodatkowanie składników majątku (RAK)	40

2.1	Środki trwałe przedsiębiorcy a zakres opodatkowania PON	40

2.1.1	Definicja środka trwałego. KŚT	40

2.1.2	Środek trwały a przedmiot opodatkowania PON	41

2.1.3	Budynki i budowle nie stanowiące środków trwałych u podatnika	41

2.1.4	Komponenty środka trwałego a zakres opodatkowania PON	43

2.1.5	Wnioski	44

2.2	Nieruchomości mieszkalne w działalności gospodarczej. Działalność deweloperów mieszkaniowych	44

2.2.1	Uwagi ogólne	44

2.2.2	Definicja nieruchomości mieszkalnych	45

2.2.3	Budynki mieszkalne zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej	48

2.2.4	Grunty związane z budynkami mieszkalnymi	49

2.2.5	Budowle związane z nieruchomością mieszkalną	52

2.2.6	Miejsca postojowe w budynkach mieszkalnych	53

2.2.7	Specyfika branży deweloperskiej	55

2.3	Komercyjne obiekty zbiorowego zamieszkania	58

2.3.1	Uwagi ogólne	58

2.3.2	Budynek mieszkalny w PKOB	58

2.3.3	Hotel, akademik, internat, dom senioralny	59

2.4	Obiekty energetyczne	60

2.4.1	Uwagi ogólne	60

2.4.2	Linie energetyczne i światłowody	63

2.4.3	Stacje trafo - wstęp	64

2.4.4	Stacje trafo – budynek lub budowla	65

2.4.5	Stacje trafo – transformator i wyposażenie	67

2.4.6	Słupowe stacje trafo	72

2.4.7	Stacje trafo w pomieszczeniach budynków	74

2.4.8	Budynki rozdzielni na terenie GPZ	74

2.4.9	Transformatory i urządzenia rozdzielcze na terenie GPZ	76

2.4.10	Stacje elektroenergetyczne WN/SN nowego typu	77

2.5	Obiekty kolejowe	78

2.5.1	Uwagi ogólne	78

2.5.2	Zwolnienie dla infrastruktury kolejowej do końca 2016 r.	79

2.5.3	Definicja infrastruktury kolejowej do końca 2016 r.	81

2.5.4	Zmiana zwolnienia dla infrastruktury kolejowej od 2017 r.	83

2.5.5	Definicja infrastruktury kolejowej od 2017 r.	86

2.5.6	Grunty związane z infrastrukturą kolejową	90

2.5.7	Budynki infrastruktury kolejowej	92

2.5.8	Rodzaje budowli kolejowych podlegających zwolnieniu	93

2.5.9	Zwolnienie dla infrastruktury zlikwidowanej. Infrastruktura kolejowa nieużytkowana	95

2.6	Obiekty przemysłowe i usługowe	96

2.6.1	Uwagi ogólne	96

2.6.2	Przemysłowe urządzenia techniczne	96

2.6.3	Instalacje przemysłowe powiązane z budynkami. Budowle w budynkach	98

2.6.4	Myjnie samochodowe	99

2.6.5	Oczyszczalnie ścieków	102

2.6.6	Silosy i elewatory	103

2.7	Wiaty	104

2.7.1	Uwagi ogólne	104

2.7.2	Wiaty – samodzielne środki trwałe	105

2.7.3	Wiaty – części budynków	108

2.8	Komercyjne obiekty na wynajem	109

2.8.1	Uwagi ogólne	109

2.8.2	Centra handlowe	109

2.8.3	Biurowce	115

2.8.4	Garaże wielopoziomowe, podziemne i na dachach	116

2.9	Obiekty nieużytkowane	118

2.9.1	Uwagi ogólne	118

2.9.2	Przesłanka „względów technicznych” do końca 2015 r.	118

2.9.3	Obiekty nieużytkowane z przyczyn technicznych od 2016 r.	121

2.9.4	Obiekty nieukończone	123

2.10	Grunty rolne przedsiębiorcy	124

2.10.1	Wyłączenie z opodatkowania	124

2.10.2	Przesłanka zajęcia na prowadzenie działalności gospodarczej	125

2.10.3	Działki rolne z obiektami budowlanymi	128

2.10.4	Grunty podlegające rekultywacji	129

2.10.5	Podatek rolny	130

2.11	Drogi publiczne i związana z nimi infrastruktura	130

3.6.1	Uwagi ogólne	130

3.6.2	Wyłączenie dla dróg publicznych. Definicja drogi publicznej	132

3.6.3	Zakres przedmiotowy i podmiotowy wyłączenia dla dróg publicznych	133

2.12	Obiekty sportowe	134

2.13	Elektrownie wiatrowe	134

2.14	Wyrobiska górnicze	134

2.15	Tymczasowe obiekty budowlane	134

3.	Preferencje w PON (RAK)	134

3.1	Uwagi	134

3.2	Preferencje gminne	135

3.3	Preferencyjne stawki podatku	138

3.4	Specjalne strefy ekonomiczne	141

3.5	Pozostałe zwolnienia przedmiotowe	142

3.6	Zwolnienia podmiotowe dla przedsiębiorców	147

3.6.1	Zakres zwolnień podmiotowych	147

3.6.2	Żłobki i kluby dziecięce	148

3.6.3	Szkoły, przedszkola i inne instytucje oświatowe	149

4.	Znaczenie ewidencji gruntów i budynków (JUB)	150

5.	Leasing a podatek od nieruchomości (RAK)	150

5.1	Uwagi ogólne	150

5.2	Przedmiot podatku i podatnik PON	151

5.3	Podstawa opodatkowania	152

6.	Podstawa opodatkowania (JUB)	153

6.1	Grunty	153

6.2	Powierzchnia użytkowa	158

6.3	Wartość budowli	161

7.	Podmiot  (JUB)	169

7.1	Podatnik PON	169

7.2	Osoby fizyczne będące podatnikami PON	169

7.3	Osoby prawne będące podatnikami PON	172

7.4	Jednostki organizacyjne, w tym spółki osobowe nieposiadające osobowości prawnej	174

7.5	Spółki cywilne	174

7.6	Przewłaszczenie na zabezpieczenie	175

7.7	Posiadacze samoistni	176

7.8	Użytkownicy wieczyści	177

7.9	Posiadacze zależni	177

7.10	Opodatkowanie obiektów na cudzym gruncie	185

7.11	Zasady opodatkowania współwłasności	187

7.12	Współwłasność garażu	190

7.13	Własność lokali	191

8.	Obiekty nowo wybudowane (JUB)	192

9.	Powstawanie obowiązku podatkowego (JUB)	197

9.1	Uwagi ogólne	197

9.2	Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą	202

9.3	Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej	203

9.4	Pobór podatku i formularze	204

10.	Stawki PON (JUB)	205

10.1	Uwagi ogólne	206

10.2	Publikacja informacji o zmianie stawek PON	207

II.	PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI KOMERCYJNYCH (JUB)	209