Ordynacja podatkowa. Komentarz

• Druk: 2015
• Autor: Andrzej Kabat, Bogusław Dauter, Bogusław Gruszczyński, Małgorzata Niezgódka-Medek, Roman Hauser, Stefan Babiarz
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Komentarz zawiera wyczerpujące omówienie przepisów ustawy - Ordynacja podatkowa ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. W książce znajdują się odwołania do konkretnych stanów faktycznych w sprawach zawisłych przed Trybunałem Konstytucyjnym, Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej i sądami administracyjnymi. W pracy zaprezentowano również bogatą literaturę przedmiotu. Autorzy komentarza - wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i procedury sądowoadministracyjnej, wieloletni sędziowie Naczelnego Sądu Administracyjnego - omówili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, w tym nadpłaty podatku, odpowiedzialności osób trzecich i następstwa prawnego spadkobierców, a także kwestie odnoszące się do postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej. Szczególny nacisk położyli na te regulacje, które wywołują najwięcej wątpliwości w praktyce i są najczęstszym przedmiotem zainteresowania organów podatkowych oraz sądów.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-9400-0
• ISBN druku: 978-83-8107-816-0
• Liczba stron: 1316

Wykaz skrótów    19
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.)   25
Dział I. Przepisy ogólne    27
Art. 1. [Zakres przedmiotowy]   27	Art. 2. [Zakres stosowania]   32	Art. 3. [Słowniczek ustawowy]   46	Art. 3a. [Deklaracje w formie elektronicznej]   71	Art. 3b. [Treść deklaracji elektronicznej]   74	Art. 3c. (uchylony)   75	Art. 3d. [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym]   75	Art. 3e. [Zgoda na doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego]   76	Art. 3f. [Identyfikacja na portalu podatkowym]   78	Art. 4. [Obowiązek podatkowy]   79	Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe]   85	Art. 6. [Podatek]   88	Art. 7. [Podatnik]   93	Art. 8. [Płatnik]   99	Art. 9. [Inkasent]   102	Art. 10. [Wybór formy opodatkowania]   105	Art. 11. [Rok podatkowy]   106	Art. 12. [Termin]   108
Dział II. Organy podatkowe i ich właściwość    119
Rozdział 1. Organy podatkowe    119
Art. 13. [Organy podatkowe]   119	Art. 13a. [Szczególne organy podatkowe]   125	Art. 14. [Nadzór Ministra Finansów]   126
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego    128
Art. 14a. [Interpretacje ogólne]   128	Art. 14b. [Interpretacje indywidualne]   137	Art. 14c. [Treść interpretacji indywidualnej]   148	Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej]   152	Art. 14e. [Zmiana interpretacji]   153	Art. 14f. [Opłata od interpretacji]   157	Art. 14g. [Pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia]   158	Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie]   160	Art. 14i. [Publikacja interpretacji]   161	Art. 14j. [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych]   162	Art. 14k. [Ochrona wnioskodawcy]   163	Art. 14l. [Obowiązek zapłaty podatku]   166	Art. 14m. [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku]   167	Art. 14n. [Odpowiednie stosowanie]   170	Art. 14o. [Interpretacja milcząca]   170	Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie]   173
Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych    174
Art. 15. [Obowiązek przestrzegania właściwości]   174	Art. 16. [Właściwość rzeczowa]   175	Art. 17. [Właściwość miejscowa]   179	Art. 17a. [Właściwość miejscowa w przypadku odpowiedzialności osób trzecich]   181	Art. 18. [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego]   181	Art. 18a. [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego]   184	Art. 18b. [Perpetuatio fori]   184	Art. 19. [Spory o właściwość]   185	Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu]   189
Dział IIa. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych    191
Art. 20a. [Porozumienie jednostronne]   191	Art. 20b. [Porozumienie dwustronne i wielostronne]   195	Art. 20c. [Zakres porozumienia]   197	Art. 20d. [Brak zgody zagranicznej władzy podatkowej]   199	Art. 20e. [Wyjaśnienie wątpliwości przez organ]   202	Art. 20f. [Obowiązki wnioskującego]   204	Art. 20g. [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskującego]   211	Art. 20h. [Zmiana propozycji]   213	Art. 20i. [Decyzja w sprawie porozumienia]   215	Art. 20j. [Terminy zakończenia postępowania]   220	Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji]   221	Art. 20l. [Wygaśnięcie decyzji]   224	Art. 20m. [Opłata od wniosku]   227	Art. 20n. [Opłata uzupełniająca]   228	Art. 20o. [Dochód budżetu państwa]   229	Art. 20p. [Koszty postępowania]   229	Art. 20q. [Odpowiednie stosowanie]   230	Art. 20r. [Stosowanie przepisów do zakładu zagranicznego]   231
Dział III. Zobowiązania podatkowe    232
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego    232
Art. 21. [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego]   232	Art. 21a. [Wniosek o przeprowadzenie postępowania]   240	Art. 21b. [Decyzja określająca]   241	Art. 22. [Zaniechanie poboru podatku]   243	Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania]   247	Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek]   254	Art. 24. [Określenie wysokości straty]   255	Art. 24a-25. (uchylone)   260
Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta    260
Art. 26. [Zakres odpowiedzialności podatnika]   260	Art. 26a. [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika]   264	Art. 27. (uchylony)   269	Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]   270	Art. 29. [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim]   276	Art. 30. [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta]   282	Art. 31. [Osoby odpowiedzialne]   290	Art. 32. [Obowiązek przechowywania dokumentów]   292
Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych    293
Art. 33. [Zabezpieczenie]   293	Art. 33a. [Wygaśnięcie zabezpieczenia]   301	Art. 33b. [Odpowiednie stosowanie do płatnika i inkasenta]   304	Art. 33c. [Odpowiednie stosowanie]   305	Art. 33d. [Formy zabezpieczenia]   306	Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel]   312	Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia]   313	Art. 33g. [Postanowienie o zabezpieczeniu]   313	Art. 34. [Hipoteka przymusowa]   314	Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej]   325	Art. 36. (uchylony)   330	Art. 37. (uchylony)   330	Art. 38. [Wniosek o założenie księgi wieczystej]   330	Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych]   332	Art. 40. (uchylony)   335	Art. 41. [Zastaw skarbowy]   335	Art. 42. [Powstanie zastawu skarbowego]   338	Art. 42a. [Wykreślenie z rejestru zastawów skarbowych]   341	Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych]   342	Art. 44. [Podstawa wpisu do rejestru zastawów skarbowych]   343	Art. 45. [Spis rzeczy i praw majątkowych]   345	Art. 45a. (uchylony)   345	Art. 46. [Wypis z rejestru zastawów skarbowych]   345
Rozdział 4. Terminy płatności    346
Art. 47. [Termin płatności podatku]   346	Art. 48. [Odroczenie terminu]   349	Art. 49. [Nowy termin płatności]   352	Art. 50. [Przedłużenie terminu płatności]   354
Rozdział 5. Zaległość podatkowa    356
Art. 51. [Zaległość podatkowa]   356	Art. 52. [Należności traktowane na równi z zaległością]   359
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna    364
Art. 53. [Odsetki za zwłokę]   364	Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek]   372	Art. 54. [Wyłączenie naliczania odsetek]   374	Art. 55. [Wpłata odsetek]   379	Art. 56. [Stawka odsetek]   381	Art. 57. [Opłata prolongacyjna]   384	Art. 58. [Zasady naliczania]   389
Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych    390
Art. 59. [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego]   390	Art. 60. [Termin dokonania i forma zapłaty podatku]   397	Art. 61. [Obowiązek zapłaty przelewem]   401	Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą]   404	Art. 62. [Zaliczenie wpłat]   405	Art. 62a. [Odpowiednie stosowanie]   408	Art. 63. [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania]   408	Art. 64. [Potrącenie zobowiązań podatkowych]   410	Art. 65. [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych]   416	Art. 66. [Przeniesienie własności lub praw majątkowych]   418	Art. 67. (uchylony)   421
Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych    421
Art. 67a. [Wniosek podatnika]   421	Art. 67b. [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą]   437	Art. 67c. [Odpowiednie stosowanie]   445	Art. 67d. [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu]   446	Art. 67e. [Właściwość w sprawie ulg]   447
Rozdział 8. Przedawnienie    448
Art. 68. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji]   448	Art. 69. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi]   454	Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego]   456	Art. 70a. [Zawieszenie biegu przedawnienia]   469	Art. 70b. (uchylony)   470	Art. 70c. [Zawiadomienie o biegu terminu przedawnienia]   470	Art. 71. [Odpowiednie stosowanie]   471
Rozdział 9. Nadpłata    472
Art. 72. [Nadpłata]   472	Art. 73. [Powstanie nadpłaty]   480	Art. 74. [Nadpłata powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości]   481	Art. 74a. [Określenie nadpłaty przez organ]   484	Art. 75. [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty]   485	Art. 76. [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty]   492	Art. 76a. [Chwila zaliczenia nadpłaty]   495	Art. 76b. [Odpowiednie stosowanie przepisów do zwrotu podatku]   497	Art. 76c. [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek]   499	Art. 77. [Termin zwrotu nadpłaty]   500	Art. 77a. [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek]   505	Art. 77b. [Forma zwrotu nadpłaty]   505	Art. 77c. [Pomniejszenie nadpłaty]   507	Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty]   508	Art. 78a. [Proporcjonalne zaliczenie]   512	Art. 79. [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty]   513	Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty]   515
Rozdział 9a. Podpisywanie deklaracji    516
Art. 80a. [Podpisanie deklaracji przez pełnomocnika]   516	Art. 80b. [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji]   523
Rozdział 10. Korekta deklaracji    523
Art. 81. [Skorygowanie deklaracji]   523	Art. 81a. (uchylony)   530	Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji]   530	Art. 81c. (uchylony)   533
Rozdział 11. Informacje podatkowe    533
Art. 82. [Obowiązek udzielania informacji podatkowej]   533	Art. 82a. [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi]   549	Art. 83. [Zakres i termin przekazywania informacji]   551	Art. 84. [Obowiązek przekazywania informacji przez sądy, komorników i notariuszy]   552	Art. 85. [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji]   554	Art. 86. [Okres przechowywania ksiąg podatkowych]   555
Rozdział 12. Rachunki    559
Art. 87. [Wystawianie rachunków]   559	Art. 88. [Przechowywanie rachunków]   562	Art. 89-90. (uchylone)   563
Rozdział 13. Odpowiedzialność solidarna    563
Art. 91. [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych]   563	Art. 92. [Powstanie odpowiedzialności solidarnej]   568
Rozdział 14. Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych    571
Art. 93. [Następstwo prawne podmiotów przekształconych]   571	Art. 93a. [Podmioty przekształcone]   581	Art. 93b. [Odpowiednie stosowanie]   586	Art. 93c. [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału]   589	Art. 93d. [Prawa i obowiązki wynikające z decyzji wydanych na podstawie przepisów podatkowych]   593	Art. 93e. [Norma kolizyjna]   593	Art. 94. [Stosowanie przepisów do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych]   596	Art. 95. [Ograniczenie odpowiedzialności]   598	Art. 96. [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania]   599	Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców]   600	Art. 97a. (uchylony)   610	Art. 98. [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych]   610	Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów]   614	Art. 100. [Decyzja o odpowiedzialności spadkobierców]   615	Art. 101. [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy]   620	Art. 102. [Warunki zastosowania art. 100 oraz art. 101]   621	Art. 103. [Zawiadomienie spadkobierców]   622	Art. 104. [Postępowanie wobec spadkodawcy będącego podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych]   624	Art. 105. [Oprocentowanie nadpłat przypadających spadkodawcy]   627	Art. 106. [Odpowiedzialność zapisobiercy]   629
Rozdział 15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich    631
Art. 107. [Zakres odpowiedzialności osób trzecich]   631	Art. 108. [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej]   635	Art. 109. [Odpowiednie stosowanie]   642	Art. 110. [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka]   643	Art. 111. [Odpowiedzialność członka rodziny]   645	Art. 112. [Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa]   648	Art. 112a. [Wyłączenie stosowania]   653	Art. 112b. [Odpowiedzialność spółki kapitałowej]   654	Art. 113. [Odpowiedzialność firmującego]   654	Art. 114. [Odpowiedzialność właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej]   656	Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości]   659	Art. 115. [Odpowiedzialność wspólnika]   661	Art. 116. [Odpowiedzialność członków zarządu spółek kapitałowych]   667	Art. 116a. [Odpowiedzialność członków zarządu innych osób prawnych]   675	Art. 117. [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej]   677	Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela]   679	Art. 117b. [Odpowiedzialność za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostawy towarów i usług]   680	Art. 118. [Terminy przedawnienia]   680	Art. 119. [Zasady waloryzacji]   682
Dział IV. Postępowanie podatkowe    683
Rozdział 1. Zasady ogólne    683
Art. 120. [Zasada legalizmu]   683	Art. 121. [Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie; zasada informowania]   686	Art. 122. [Zasada prawdy obiektywnej]   690	Art. 123. [Zasada czynnego udziału stron]   692	Art. 124. [Zasada przekonywania strony]   694	Art. 125. [Zasada szybkości]   695	Art. 126. [Zasada pisemności]   697	Art. 127. [Zasada dwuinstancyjności]   698	Art. 128. [Zasada trwałości ostatecznej decyzji]   701	Art. 129. [Zasada jawności dla stron]   702
Rozdział 2. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego    703
Art. 130. [Wyłączenie pracownika organu]   703	Art. 131. [Wyłączenie naczelnika urzędu skarbowego]   711	Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celnego]   711	Art. 131b. [Postanowienie o wyłączeniu]   712	Art. 132. [Wyłączenie samorządowych organów podatkowych]   713
Rozdział 3. Strona    714
Art. 133. [Strona]   714	Art. 133a. [Udział organizacji społecznej]   720	Art. 134. (uchylony)   723	Art. 135. [Zdolność prawna; zdolność do czynności prawnych]   723	Art. 136. [Dopuszczalność działania przez pełnomocnika]   724	Art. 137. [Pełnomocnik]   725	Art. 138. [Kurator]   729
Rozdział 4. Załatwianie spraw    729
Art. 139. [Termin załatwienia sprawy]   729	Art. 140. [Obowiązek zawiadomienia strony]   736	Art. 141. [Ponaglenie]   738	Art. 142. [Odpowiedzialność pracownika organu]   743	Art. 143. [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw w imieniu organu]   744
Rozdział 5. Doręczenia    746
Art. 144. [Zasada oficjalności doręczeń]   746	Art. 144a. [Doręczenie za pomocą środków komunikacji elektronicznej]   749	Art. 145. [Doręczenie stronie, przedstawicielowi, pełnomocnikowi]   752	Art. 146. [Obowiązek zawiadomienia o zmianie adresu]   755	Art. 147. [Pełnomocnik do doręczeń]   758	Art. 147a. [Doręczenia w przypadku VAT i akcyzy z tytułu importu towarów]   760	Art. 148. [Miejsca doręczeń]   761	Art. 149. [Doręczenie zastępcze]   766	Art. 150. [Doręczenie przez awizo]   769	Art. 151. [Doręczenie osobie prawnej albo jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej]   773	Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia]   777	Art. 152. [Potwierdzenie doręczenia podpisem]   778	Art. 152a. [Doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego]   781	Art. 153. [Odmowa przyjęcia pisma]   784	Art. 154. [Doręczenia w sytuacjach szczególnych]   787	Art. 154a. [Doręczanie w państwie członkowskim UE]   788	Art. 154b. [Doręczanie pism pochodzących z państw członkowskich UE]   791	Art. 154c. [Doręczanie w przypadku wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi UE]   792
Rozdział 6. Wezwania    792
Art. 155. [Wezwanie]   792	Art. 156. [Osobiste stawiennictwo]   796	Art. 157. [Pomoc prawna]   797	Art. 158. [Wyłączenie stosowania]   798	Art. 159. [Treść wezwania]   799	Art. 160. [Wezwanie telegraficznie lub telefonicznie albo przy użyciu innych środków łączności]   801
Rozdział 7. Przywrócenie terminu    802
Art. 161. (uchylony)   802	Art. 162. [Przesłanki przywrócenia terminu]   802	Art. 163. [Właściwość organu]   808	Art. 164. [Żądanie wstrzymania wykonania decyzji]   810
Rozdział 8. Wszczęcie postępowania    810
Art. 165. [Postanowienie o wszczęciu postępowania]   810	Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania]   817	Art. 165b. [Wszczęcie postępowania po ujawnieniu nieprawidłowości przez kontrolę podatkową]   818	Art. 166. [Połączenie postępowań]   819	Art. 166a. [Odesłanie]   821	Art. 167. [Rozszerzenie żądania]   822	Art. 168. [Podanie]   823	Art. 169. [Wezwanie do usunięcia braków podania]   827	Art. 170. [Obowiązek przekazania podania właściwemu organowi]    829	Art. 171. [Obowiązek rozpatrzenia sprawy w zakresie należącym do właściwości organu]   830
Rozdział 9. Metryki, protokoły i adnotacje    832
Art. 171a. [Metryka sprawy]   832	Art. 172. [Protokół]   833	Art. 173. [Treść protokołu]   834	Art. 174. [Obowiązek odczytania protokołu i przedstawienia do podpisu]   835	Art. 175. [Załącznik do protokołu]   835	Art. 176. [Skreślenia i poprawki]   836	Art. 177. [Adnotacje]   836
Rozdział 10. Udostępnianie akt    837
Art. 178. [Wgląd do akt sprawy]   837	Art. 179. [Odmowa dostępu do akt sprawy]   839
Rozdział 11. Dowody    840
Art. 180. [Definicja dowodu]   840	Art. 181. [Katalog środków dowodowych]   845	Art. 182. [Żądanie uchylenia tajemnicy bankowej]   850	Art. 183. [Wezwanie do udzielenia informacji]   855	Art. 184. [Treść żądania]   856	Art. 185. [Odmowa udzielenia informacji]   858	Art. 186. (uchylony)   858	Art. 187. [Zasada oficjalności postępowania dowodowego]   859	Art. 188. [Żądanie strony dotyczące przeprowadzenia dowodu]   866	Art. 189. [Termin przedstawienia dowodu]   869	Art. 190. [Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu]   871	Art. 191. [Zasada swobodnej oceny dowodów]   873	Art. 192. [Umożliwienie stronie wypowiedzenia się co do przeprowadzonych dowodów]   878	Art. 193. [Dowód z ksiąg podatkowych]   879	Art. 194. [Dokumenty urzędowe]   885	Art. 194a. [Uwierzytelnianie odpisów dokumentów]   890	Art. 195. [Bezwzględny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka]   893	Art. 196. [Względny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka]   896	Art. 197. [Opinia biegłego]   899	Art. 198. [Oględziny]   904	Art. 199. [Przesłuchanie strony]   905	Art. 199a. [Wykładnia oświadczeń woli]   908	Art. 200. [Termin wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego]   916
Rozdział 11a. Rozprawa    921
Art. 200a. [Rozprawa]   921	Art. 200b. [Termin rozprawy]   925	Art. 200c. [Osoba kierująca rozprawą]   927	Art. 200d. [Uprawnienia strony i kierującego rozprawą]   929
Rozdział 12. Zawieszenie postępowania    931
Art. 201. [Przesłanki zawieszenia]   931	Art. 202. [Czynności podejmowane podczas zawieszenia]   939	Art. 203. [Zagadnienie wstępne]   939	Art. 204. [Zawieszenie postępowania w przedmiocie ulg]   940	Art. 204a. [Zawieszenie w przypadku VAT i akcyzy z tytułu importu towarów]   941	Art. 205. [Podjęcie zawieszonego postępowania]   941	Art. 205a. [Katalog przyczyn podjęcia postępowania]   942	Art. 206. [Wstrzymanie biegu terminów]   943
Rozdział 13. Decyzje    944
Art. 207. [Decyzja podatkowa]   944	Art. 208. [Decyzja o umorzeniu postępowania]   948	Art. 209. [Stanowisko innego organu]   952	Art. 210. [Treść decyzji]   955	Art. 211. [Doręczenie decyzji]   963	Art. 212. [Związanie organu decyzją]   964	Art. 213. [Uzupełnienie lub sprostowanie decyzji]   965	Art. 214. [Brak pouczenia; błędne pouczenie]   966	Art. 215. [Sprostowanie oczywistych omyłek]   967
Rozdział 14. Postanowienia    969
Art. 216. [Postanowienie]   969	Art. 217. [Treść postanowienia]   970	Art. 218. [Doręczenie postanowienia]   971	Art. 219. [Odpowiednie stosowanie]   971
Rozdział 15. Odwołania    972
Art. 220. [Odwołanie]   972	Art. 221. [Odwołania rozpatrywane przez ten sam organ]   975	Art. 222. [Treść odwołania]   976	Art. 223. [Wniesienie odwołania]   977	Art. 223a-225. (uchylone)   978	Art. 226. [Decyzja samokontrolna]   979	Art. 227. [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu]   979	Art. 228. [Postanowienia organu odwoławczego]   981	Art. 229. [Postępowanie w celu uzupełnienia dowodów]   984	Art. 230-231. (uchylone)   986	Art. 232. [Cofnięcie odwołania]   987	Art. 233. [Rodzaje rozstrzygnięć organu odwoławczego]   987	Art. 234. [Zakaz reformationis in peius]   992	Art. 234a. [Termin zwrotu akt organowi pierwszej instancji]   994	Art. 235. [Odpowiednie stosowanie]   994
Rozdział 16. Zażalenia    995
Art. 236. [Zażalenie]   995	Art. 237. [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie]   995	Art. 238. (uchylony)   995	Art. 239. [Odpowiednie stosowanie]   995
Rozdział 16a. Wykonanie decyzji    996
Art. 239a. [Wykonalność decyzji]   996	Art. 239b. [Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji nieostatecznej]   998	Art. 239c. [Decyzja o zabezpieczeniu]   1003	Art. 239d. [Brak rygoru natychmiastowej wykonalności]   1005	Art. 239e. [Wykonanie decyzji ostatecznej]   1005	Art. 239f. [Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej]   1006	Art. 239g. [Dobrowolne wykonanie decyzji]   1009	Art. 239h. [Wstrzymanie wykonania decyzji a odsetki za zwłokę]   1009	Art. 239i. [Hipoteka przymusowa i zastaw skarbowy]   1010	Art. 239j. [Odpowiednie stosowanie]   1010
Rozdział 17. Wznowienie postępowania    1011
Art. 240. [Podstawy wznowienia postępowania]   1011	Art. 241. [Wznowienie na żądanie strony; wznowienie z urzędu]   1027	Art. 242. (uchylony)   1030	Art. 243. [Postanowienie o wznowieniu]   1030	Art. 244. [Organ właściwy w sprawie wznowienia postępowania]   1033	Art. 245. [Rozstrzygnięcia kończące postępowanie wznowione]   1035	Art. 246. [Wstrzymanie wykonania decyzji]   1039
Rozdział 18. Stwierdzenie nieważności decyzji    1040
Art. 247. [Podstawy stwierdzenia nieważności]   1040	Art. 248. [Wszczęcie postępowania o stwierdzenie nieważności decyzji]   1052	Art. 249. [Przesłanki negatywne]   1054	Art. 250-251. (uchylone)   1057	Art. 252. [Wstrzymanie wykonania decyzji]   1057
Rozdział 19. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej    1058
Art. 253. [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nie nabyła prawa]   1058	Art. 253a. [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nabyła prawo]   1062	Art. 253b. [Wyłączenie stosowania]   1063	Art. 254. [Zmiana decyzji ostatecznej wskutek zmiany okoliczności faktycznych]   1065	Art. 255. [Uchylenie decyzji wydanej z zastrzeżeniem dopełnienia przez stronę określonych czynności]   1067	Art. 256. [Termin do wszczęcia postępowania w sprawie uchylenia lub zmiany decyzji]   1068	Art. 257. (uchylony)   1069
Rozdział 20. Wygaśnięcie decyzji    1069
Art. 258. [Podstawy stwierdzenia wygaśnięcia decyzji]   1069	Art. 259. [Wygaśnięcie decyzji z mocy prawa]   1073 
Rozdział 21. Odpowiedzialność odszkodowawcza    1074
Art. 260. [Odpowiednie stosowanie]   1074	Art. 261. (uchylony)   1077 
Rozdział 22. Kary porządkowe    1077
Art. 262. [Zakres przedmiotowy stosowania kar porządkowych]   1077	Art. 262a. [Waloryzacja kwoty kary porządkowej]   1082	Art. 263. [Organ właściwy w sprawie kar porządkowych]   1083
Rozdział 23. Koszty postępowania    1085
Art. 264. [Zasada ponoszenia kosztów postępowania podatkowego przez podmiot publiczny]   1085	Art. 265. [Katalog kosztów]   1085	Art. 266. [Zwrot kosztów]   1087	Art. 267. [Koszty obciążające stronę]   1089	Art. 268. [Obciążenie dodatkowymi kosztami postępowania]   1092	Art. 269. [Postanowienie ustalające wysokość kosztów postępowania]   1093	Art. 270. [Rozłożenie na raty albo umorzenie]   1094	Art. 270a. [Postanowienie o kosztach]   1095	Art. 271. [Ściągnięcie kosztów]   1096
Dział V. Czynności sprawdzające    1097
Art. 272. [Cel czynności sprawdzających]   1097	Art. 272a. [Czynności sprawdzające dotyczące dokumentów składanych Ministrowi Finansów]   1103	Art. 273. (uchylony)   1104	Art. 274. [Postępowanie w przypadku stwierdzenia błędów]   1104	Art. 274a. [Wyjaśnienia dotyczące deklaracji]   1108	Art. 274b. [Przedłużenie terminu zwrotu podatku]   1111	Art. 274c. [Żądanie przedstawienia dokumentów przez kontrahenta podatnika]   1113	Art. 275. [Okazanie dokumentów wymaganych przez przepisy]   1116	Art. 276. [Oględziny lokalu mieszkalnego]   1118	Art. 277. [Odpowiednie stosowanie]   1120	Art. 278. [Organ wyłączony od dokonywania czynności sprawdzających]   1120	Art. 278a-279. (uchylone)   1121	Art. 280. [Odpowiednie stosowanie]   1121
Dział VI. Kontrola podatkowa    1123
Art. 281. [Kontrola podatkowa]   1123	Art. 281a. [Osoba upoważniona do reprezentowania]   1129	Art. 282. [Podjęcie kontroli z urzędu]   1131	Art. 282a. [Zakaz ponawiania kontroli podatkowej]   1132	Art. 282b. [Zawiadomienie kontrolowanego]   1134	Art. 282c. [Wyłączenie obowiązku zawiadomienia o kontroli]   1136	Art. 283. [Imienne upoważnienie]   1140	Art. 284. [Moment wszczęcia kontroli podatkowej]   1144	Art. 284a. [Natychmiastowe wszczęcie kontroli; zawieszenie kontroli]   1148	Art. 284b. [Termin zakończenia kontroli]   1154	Art. 285. [Czynny udział kontrolowanego w kontroli]   1155	Art. 285a. [Miejsce i czas kontroli]   1157	Art. 285b. [Przeprowadzenie czynności kontrolnych w siedzibie organu]   1162	Art. 286. [Uprawnienia kontrolującego]   1162	Art. 286a. [Pomoc lub asysta]   1165	Art. 287. [Obowiązki kontrolowanego]   1168	Art. 288. [Dostęp kontrolującego do nieruchomości]   1171	Art. 288a. (uchylony)   1174	Art. 289. [Zawiadamianie kontrolowanego o przeprowadzaniu niektórych dowodów]   1174	Art. 290. [Protokół kontroli]   1176	Art. 290a. [Upoważnienie dla Ministra Finansów]   1180	Art. 291. [Zastrzeżenia do protokołu]   1181	Art. 291a. [Kontrole jednoczesne]   1184	Art. 291b. [Obowiązek informowania o zmianie adresu]   1185	Art. 291c. [Odesłanie do ustawy o swobodzie działalności gospodarczej]   1186	Art. 292. [Odpowiednie stosowanie]   1187
Dział VII. Tajemnica skarbowa    1190
Art. 293. [Zakres przedmiotowy tajemnicy skarbowej]   1190	Art. 294. [Zakres podmiotowy tajemnicy skarbowej]   1195	Art. 295. [Dostęp do informacji uzyskiwanych z banków i innych instytucji finansowych]   1199	Art. 295a. [Dostęp do informacji na temat porozumień w sprawie cen transakcyjnych]   1200	Art. 296. [Przechowywanie akt]   1201	Art. 297. [Udostępnianie akt]   1202	Art. 297a. [Ochrona informacji podatkowych i akt uzyskanych z państw członkowskich UE]   1207	Art. 297b. [Udostępniane akt spraw lub informacji z tych akt]   1209	Art. 298. [Katalog podmiotów, którym mogą być udostępniane akta objęte tajemnicą skarbową]   1209	Art. 299. [Katalog podmiotów, które mogą uzyskać informacje z akt podatkowych]   1213	Art. 299a. [Oznaczenie klauzulą]   1217	Art. 299b. [Zgoda na ujawnienie tajemnicy skarbowej]   1218	Art. 299c. [Udostępnianie informacji z akt spraw podatkowych]   1220	Art. 300. (uchylony)   1221	Art. 301. [Nieograniczony dostęp strony do akt]   1221	Art. 302-304. (uchylone)   1221	Art. 305. [Zbiorcze informacje dotyczące podatków]   1221
Dział VIIa. Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami    1223
Rozdział 1. Zasady ogólne wymiany informacji podatkowych    1223
Art. 305a. [Ogólne zasady]   1223
Rozdział 2. Szczegółowe zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej    1227
Art. 305b. [Cele i zakres informacji podatkowych podlegających wymianie]   1227	Art. 305c. [Właściwe organy]   1228	Art. 305d. [Udzielanie informacji na wniosek i z urzędu]   1229	 Art. 305e. [Treść wniosku o udzielenie informacji]   1229	Art. 305f. [Wszczęcie postępowania na wniosek]   1230	Art. 305g. [Nadesłanie danych uzupełniających]   1233	Art. 305h. [Odmowa udzielenia informacji]   1234	Art. 305i. [Cofnięcie wniosku o udzielenie informacji]   1237	Art. 305j. [Odpowiednie stosowanie]   1237	Art. 305k. [Udzielenie informacji z urzędu]   1238	Art. 305ka. [Potwierdzenie otrzymania informacji z urzędu]   1240	Art. 305l. [Porozumienia dwustronne lub wielostronne]   1241	Art. 305la. [Porozumienia w sprawie obecności obcej władzy w siedzibach organów podatkowych oraz w toku postępowań podatkowych i kontroli podatkowej]   1241	Art. 305m. [Przekazanie informacji innej obcej władzy]   1242	Art. 305ma. [Informacja zwrotna]   1243	Art. 305mb. [Wymiana informacji]   1243
Rozdział 3. Szczegółowe zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności    1244
Art. 305n. [Informacje dotyczące przychodów (dochodów) z oszczędności]   1244	Art. 305o. [Odpowiednie stosowanie]   1247
Dział VIII. Przepisy karne    1249
Art. 306. [Ujawnienie informacji objętej tajemnicą skarbową]   1249
Dział VIIIa. Zaświadczenia    1252
Art. 306a. [Wydawanie zaświadczeń]   1252	Art. 306b. [Wydanie zaświadczenia potwierdzającego fakty albo stan prawny wynikający z ewidencji]   1259	Art. 306c. [Postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia]   1261	Art. 306d. [Ograniczenia organu podatkowego]   1262	Art. 306e. [Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości]   1265	Art. 306f. [Zaświadczenie o wysokości zobowiązań spadkodawcy]   1267	Art. 306g. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego]   1268	Art. 306h. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika]   1269	Art. 306ha. [Zaświadczenie dotyczące wskazanych spraw podatkowych]   1270	Art. 306i. [Zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika]   1270	Art. 306j. [Rozporządzenie wykonawcze]   1271	Art. 306k. [Odpowiednie stosowanie]   1272	Art. 306l. [Certyfikat rezydencji]   1273	Art. 306m. [Zaświadczenie o miejscu zamieszkania podatnika dla celów podatkowych]   1273	Art. 306n. [Wzory zaświadczeń i certyfikatów]   1274
Dział IX. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe    1276
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących    1276
Rozdział 2. Przepisy przejściowe    1276
Rozdział 3. Przepisy końcowe    1280
Wykaz aktów prawnych    1283
Bibliografia    1289
Skorowidz    1305
O autorach    1313