Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo

\n\nKsiążka zawiera wybór orzeczeń i piśmiennictwa do poszczególnych artykułów ustawy – Ordynacja podatkowa i zagadnień związanych z jej przepisami. Autorzy dążyli do wyselekcjonowania orzeczeń możliwie najbardziej aktualnych z punktu widzenia stanu prawnego i wyrażających poglądy ukierunkowane na kreowanie koncepcji wykładni. Orzeczenia są ułożone w porządku chronologicznym według daty wydania, opatrzone piktogramami określającymi ich znaczenie. \n\nPozycje piśmiennictwa przypisane są do poszczególnych artykułów ustawy, przy czym podstawowym łącznikiem publikacji jest jej dominujący temat. \n\nZbiór zawiera także starsze orzeczenia i literaturę dotyczące zagadnień, które są na tyle uniwersalne, że nie straciły na aktualności niezależnie do ewolucji stanu prawnego. Dobrym przykładem może być zagadnienie charakteru decyzji wydawanej w postępowaniu nadzorczym czy też skutków rektyfikacji decyzji. \n\nZdecydowana większość zaprezentowanych orzeczeń została wydana przez sądy administracyjne, jednak są też pojedyncze orzeczenia sądów powszechnych oraz Trybunału Konstytucyjnego i Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 37   Wstęp | str. 39   Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa | str. 47   DZIAŁ I Przepisy ogólne | str. 49 Art. 1.               [Zakres przedmiotowy] | str. 49 Art. 1a.              [Wykonywanie obowiązku informacyjnego dotyczącego przetwarzania danych osobowych] | str. 50 Art. 2.               [Zakres stosowania] | str. 51 Art. 2a.              [Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika] | str. 52 Art. 3.               [Słowniczek ustawowy] | str. 54 Art. 3a.              [Deklaracje podatkowe w formie elektronicznej] | str. 60 Art. 3b.             [Treść deklaracji podatkowej w formie elektronicznej] | str. 60 Art. 3c.              (uchylony) | str. 61 Art. 3d.             [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym] | str. 61 Art. 3e–3f.        (uchylone) | str. 62 Art. 4.               [Obowiązek podatkowy] | str. 62 Art. 5.               [Zobowiązanie podatkowe] | str. 65 Art. 6.               [Podatek] | str. 67 Art. 7.               [Podatnik] | str. 69 Art. 7a.              [Wykonywanie praw i obowiązków podatnika i płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku] | str. 70 Art. 8.               [Płatnik] | str. 70 Art. 9.               [Inkasent] | str. 72 Art. 10.             [Wybór formy opodatkowania] | str. 74 Art. 11.             [Rok podatkowy] | str. 74 Art. 12.             [Termin w Ordynacji podatkowej] | str. 76   DZIAŁ II Organy podatkowe i ich właściwość | str. 81   Rozdział 1 Organy podatkowe | str. 81 Art. 13.             [Organy podatkowe] | str. 81 Art. 13a.            [Szczególne organy podatkowe] | str. 85 Art. 14.             [Nadzór w sprawach podatkowych] | str. 85   Rozdział 1a Interpretacje przepisów prawa podatkowego | str. 86 Art. 14a.            [Interpretacje podatkowe ogólne; objaśnienia podatkowe] | str. 86 Art. 14b.           [Interpretacje podatkowe indywidualne. Stwierdzenie bezprzedmiotowości wniosku] | str. 88 Art. 14c.            [Treść interpretacji podatkowej indywidualnej] | str. 97 Art. 14d.           [Termin wydania interpretacji podatkowej indywidualnej] | str. 99 Art. 14da.          [Zmiana z urzędu interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego] | str. 103 Art. 14e.           [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej] | str. 104 Art. 14f.            [Opłata od interpretacji podatkowej indywidualnej] | str. 107 Art. 14g.            [Pozostawienie wniosku o interpretację podatkową bez rozpatrzenia] | str. 109 Art. 14h.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 110 Art. 14i.            [Publikacja interpretacji podatkowych] | str. 113 Art. 14j.            [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych] | str. 115 Art. 14k.            [Ochrona wnioskodawcy] | str. 117 Art. 14l.            [Obowiązek zapłaty podatku] | str. 119 Art. 14m.          [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku] | str. 121 Art. 14n.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 123 Art. 14na.          [Wyłączenie stosowania przepisów] | str. 128 Art. 14nb.         [Zakres ochrony prawnej wynikającej z interpretacji indywidualnej dotyczącej wniosku obejmującego transakcje lub inne zdarzenia z udziałem osób spoza RP lub mające skutki transgraniczne] | str. 129 Art. 14o.           [Interpretacja milcząca przepisów prawa podatkowego] | str. 130 Art. 14p.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 132 Art. 14r.            [Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej] | str. 134 Art. 14s.            [Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego] | str. 135   Rozdział 2 Właściwość organów podatkowych | str. 136 Art. 15.             [Obowiązek przestrzegania właściwości przez organy podatkowe] | str. 136 Art. 16.             [Właściwość rzeczowa organów podatkowych] | str. 140 Art. 17.             [Właściwość miejscowa organów podatkowych] | str. 141 Art. 17a.            [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku odpowiedzialności osób trzecich] | str. 142 Art. 17b.           [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego] | str. 145 Art. 18.             [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego] | str. 146 Art. 18a.            [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego] | str. 146 Art. 18b.           [Perpetuatio fori w postępowaniu podatkowym] | str. 147 Art. 18c.            [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów] | str. 148 Art. 18ca.          [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku przypuszczenia zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania lub środków ograniczających umowne korzyści] | str. 150 Art. 18d.           [Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej] | str. 150 Art. 19.             [Spory o właściwość między organami podatkowymi] | str. 152 Art. 20.             [Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu] | str. 153   DZIAŁ IIA (uchylony) | str. 154 Art. 20a–20r.    (uchylone) | str. 154   Dział IIB  Współdziałanie | str. 155   Rozdział 1 Umowa o współdziałanie | str. 155 Art. 20s.            [Zawarcie umowy o współdziałanie] | str. 155 Art. 20t.            [Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie] | str. 156 Art. 20u.           [Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie] | str. 156 Art. 20v.            [Czynności Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w ramach umowy o współdziałanie] | str. 156 Art. 20w.           [Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie] | str. 157 Art. 20x.            [Wypowiedzenie umowy o współdziałanie] | str. 157 Art. 20y.            [Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie] | str. 157 Art. 20z.            [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie] | str. 157 Art. 20za.          [Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie] | str. 157   Rozdział 2 Porozumienia podatkowe | str. 158 Art. 20zb.          [Zakres porozumienia podatkowego] | str. 158 Art. 20zba.        [Porozumienie podatkowe a porozumienie inwestycyjne] | str. 158 Art. 20zc.          [Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego] | str. 158 Art. 20zd.          [Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego] | str. 159 Art. 20ze.          [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego] | str. 160 Art. 20zf.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | str. 160   Rozdział 3 Audyt podatkowy | str. 160 Art. 20zg.          [Rodzaje i cele audytu podatkowego] | str. 160 Art. 20zh.          [Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego] | str. 161 Art. 20zi.           [Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego] | str. 161 Art. 20zj.           [Audyt wstępny] | str. 162 Art. 20zk.          [Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych] | str. 162 Art. 20zl.           [Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego] | str. 162 Art. 20zm.         [Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji] | str. 163 Art. 20zn.          [Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego] | str. 163 Art. 20zo.          [Niezależny audyt funkcji podatkowej] | str. 163 Art. 20zp.          [Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu] | str. 164 Art. 20zq.          [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | str. 164   Rozdział 4 Przepisy wspólne | str. 164 Art. 20zr.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej] | str. 164   DZIAŁ IIC Porozumienie inwestycyjne | str. 165 Art. 20zs.           [Zawarcie porozumienia inwestycyjnego] | str. 165 Art. 20zt.           [Zakres porozumienia inwestycyjnego] | str. 166 Art. 20zu.          [Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego] | str. 166 Art. 20zv.          [Opłata wstępna] | str. 167 Art. 20zw.         [Uzgodnienie zakresu i treści porozumienia inwestycyjnego] | str. 167 Art. 20zx.          [Okres obowiązywania i język sporządzenia porozumienia inwestycyjnego; związanie inwestora i organu porozumieniem inwestycyjnym] | str. 168 Art. 20zy.          [Opłata główna] | str. 168 Art. 20zz.           [Zmiana porozumienia inwestycyjnego] | str. 169 Art. 20zza.         [Wypowiedzenie porozumienia inwestycyjnego] | str. 169 Art. 20zzb.         [Wygaśnięcie porozumienia inwestycyjnego] | str. 170 Art. 20zzc.         [Ewidencja inwestorów i porozumień inwestycyjnych] | str. 170 Art. 20zzd.         [Utrwalanie w postaci elektronicznej pism związanych z porozumieniem inwestycyjnym] | str. 171 Art. 20zze.         [Uzupełniające stosowanie innych przepisów] | str. 171   DZIAŁ III Zobowiązania podatkowe | str. 172   Rozdział 1 Powstawanie zobowiązania podatkowego | str. 172 Art. 21.             [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego] | str. 172 Art. 21a.            [Wniosek o przeprowadzenie postępowania podatkowego] | str. 178 Art. 21b.           [Decyzja podatkowa określająca wysokość dochodu lub zysku] | str. 178 Art. 22.             [Zaniechanie poboru podatku] | str. 180 Art. 23.             [Oszacowanie podstawy opodatkowania] | str. 182 Art. 23a.            [Określenie wysokości zaliczek na podatek] | str. 185 Art. 24.             [Określenie wysokości straty podatnika] | str. 187 Art. 24a–25.      (uchylone) | str. 189   Rozdział 2 Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta | str. 189 Art. 26.             [Zakres odpowiedzialności podatnika] | str. 189 Art. 26a.            [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika] | str. 191 Art. 27.             (uchylony) | str. 192 Art. 28.             [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta] | str. 192 Art. 29.             [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim] | str. 194 Art. 30.             [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta] | str. 196 Art. 31.             [Osoby odpowiedzialne za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatku] | str. 199 Art. 32.             [Obowiązek przechowywania dokumentów przez płatników i inkasentów] | str. 201   Rozdział 3 Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych | str. 203 Art. 33.             [Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 203 Art. 33a.            [Wygaśnięcie zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 206 Art. 33b.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 207 Art. 33c.            [Odpowiednie stosowanie] | str. 209 Art. 33d.           [Formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 209 Art. 33e.           [Gwarant lub poręczyciel wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 212 Art. 33f.            [Wybór formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 212 Art. 33g.            [Postanowienie o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego] | str. 214 Art. 34.             [Hipoteka przymusowa zabezpieczająca należności podatkowe] | str. 216 Art. 35.             [Powstanie hipoteki przymusowej zabezpieczającej należności podatkowe] | str. 218 Art. 36–37.       (uchylone) | str. 220 Art. 38.             [Wniosek organu podatkowego o założenie księgi wieczystej] | str. 220 Art. 38a.            [Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej] | str. 220 Art. 39.             [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych w toku postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej] | str. 221 Art. 40.             (uchylony) | str. 222 Art. 41.             [Zastaw skarbowy] | str. 222 Art. 42.             [Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego] | str. 225 Art. 42a.            (uchylony) | str. 225 Art. 43.             [Rejestr zastawów skarbowych] | str. 225 Art. 44.             [Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych] | str. 226 Art. 45.             [Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów] | str. 228 Art. 46.             [Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego] | str. 229 Art. 46a.            [Dokonanie wpisu zastawu skarbowego] | str. 229 Art. 46b.           [Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku] | str. 230 Art. 46c.            [Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych] | str. 230 Art. 46d.           [Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie] | str. 231 Art. 46e.           [Dostęp do rejestru zastawów skarbowych] | str. 231 Art. 46f.            [Delegacja ustawowa – struktura rejestru, formularze, opłaty] | str. 231 Art. 46g.            [Wygaśnięcie zastawu skarbowego] | str. 232 Art. 46h.           [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] | str. 232 Art. 46i.            [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] | str. 233   Rozdział 4 Terminy płatności | str. 233 Art. 47.             [Termin płatności podatku] | str. 233 Art. 48.             [Odroczenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym] | str. 235 Art. 49.             [Nowy termin płatności podatku] | str. 236 Art. 50.             [Przedłużenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym] | str. 238   Rozdział 5 Zaległość podatkowa | str. 239 Art. 51.             [Zaległość podatkowa] | str. 239 Art. 52.             [Należności podlegające zwrotowi bez wezwania organu podatkowego] | str. 241 Art. 52a.            [Nienależnie pobrane wynagrodzenie płatników lub inkasentów] | str. 243   Rozdział 6 Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna | str. 243 Art. 53.             [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych] | str. 243 Art. 53a.            [Decyzja podatkowa określająca wysokość odsetek za zwłokę] | str. 244 Art. 54.             [Wyłączenie naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str. 246 Art. 55.             [Wpłata odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str. 250 Art. 56.             [Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str. 252 Art. 56a.            [Obniżona stawka odsetek za zwłokę] | str. 253 Art. 56b.           [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę] | str. 255 Art. 56ba.          [Stawki podwyższone a dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT] | str. 256 Art. 56c.            [Obniżenie lub podwyższenie stawek odsetek za zwłokę] | str. 256 Art. 56d.           [Ogłoszenie stawek odsetek za zwłokę] | str. 256 Art. 57.             [Opłata prolongacyjna od kwoty podatku lub zaległości podatkowej] | str. 257 Art. 58.             [Delegacja ustawowa] | str. 259   Rozdział 6a Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 260 Art. 58a.            [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str. 260 Art. 58b.           [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str. 261 Art. 58c.            [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str. 262 Art. 58d.           [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str. 262 Art. 58e.           [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe] | str. 262   Rozdział 7 Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych | str. 263 Art. 59.             [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego] | str. 263 Art. 60.             [Termin dokonania i forma zapłaty podatku] | str. 266 Art. 61.             [Obowiązek zapłaty podatku przelewem] | str. 268 Art. 61a.            [Zapłata podatku instrumentem płatniczym] | str. 269 Art. 61b.           [Mikrorachunek podatkowy] | str. 269 Art. 62.             [Zaliczenie wpłat dokonanych przez podatnika] | str. 270 Art. 62a.            [Odpowiednie stosowanie] | str. 272 Art. 62b.           [Zapłata podatku przez osoby inne niż podatnik] | str. 272 Art. 63.             [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania] | str. 272 Art. 64.             [Potrącenie zobowiązań podatkowych] | str. 274 Art. 65.             [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych] | str. 277 Art. 66.             [Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności lub praw majątkowych] | str. 278 Art. 67.             (uchylony) | str. 281   Rozdział 7a Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | str. 281 Art. 67a.            [Odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie zapłaty podatku na raty, umorzenie zaległości podatkowej na wniosek podatnika] | str. 281 Art. 67b.           [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą] | str. 285 Art. 67c.            [Odpowiednie stosowanie] | str. 288 Art. 67d.           [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu] | str. 289 Art. 67e.           [Właściwość w sprawie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych. Delegacja ustawowa] | str. 291   Rozdział 8 Przedawnienie | str. 291 Art. 68.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej] | str. 291 Art. 69.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi podatkowej] | str. 297 Art. 70.             [Przedawnienie zobowiązania podatkowego] | str. 299 Art. 70a.            [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego] | str. 309 Art. 70b.           (uchylony) | str. 312 Art. 70c.            [Zawiadomienie podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego] | str. 312 Art. 70d.           [Wprowadzenie w życie rozstrzygnięcia zapadłego w ramach procedury rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania pomimo upływu terminu przedawnienia] | str. 313 Art. 70e.           [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w razie wszczęcia postępowania w sprawie wydania decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 313 Art. 71.             [Odpowiednie stosowanie] | str. 314   Rozdział 9 Nadpłata | str. 316 Art. 72.             [Nadpłata podatku] | str. 316 Art. 73.             [Powstanie nadpłaty podatku] | str. 318 Art. 74.             [Nadpłata podatku powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości] | str. 320 Art. 74a.            [Określenie nadpłaty przez organ podatkowy] | str. 322 Art. 75.             [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku] | str. 323 Art. 76.             [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty podatku] | str. 326 Art. 76a.            [Chwila zaliczenia nadpłaty podatku] | str. 328 Art. 76b.           [Zwrot podatku] | str. 330 Art. 76c.            [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek na podatek] | str. 332 Art. 77.             [Termin zwrotu nadpłaty podatku] | str. 332 Art. 77a.            [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek na podatek] | str. 335 Art. 77b.           [Forma zwrotu nadpłaty podatku] | str. 335 Art. 77c.            [Pomniejszenie nadpłaty podatku] | str. 337 Art. 78.             [Oprocentowanie nadpłaty podatku] | str. 337 Art. 78a.            [Proporcjonalne zaliczenie zwróconej kwoty podatku] | str. 341 Art. 79.             [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku] | str. 342 Art. 80.             [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty podatku] | str. 344   Rozdział 9a Podpisywanie deklaracji | str. 346 Art. 80a.            [Podpisanie deklaracji podatkowej przez pełnomocnika] | str. 346 Art. 80b.           [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji podatkowej] | str. 348   Rozdział 10 Korekta deklaracji | str. 349 Art. 81.             [Skorygowanie deklaracji podatkowej] | str. 349 Art. 81a.            (uchylony) | str. 351 Art. 81b.           [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji podatkowej] | str. 351 Art. 81c.            (uchylony) | str. 353   Rozdział 11 Informacje podatkowe | str. 354 Art. 82.             [Obowiązek udzielania informacji podatkowej] | str. 354 Art. 82a.            [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi] | str. 355 Art. 82b.           [Współpraca organów administracji rządowej i samorządowej z organami podatkowymi] | str. 356 Art. 83.             [Zakres i termin przekazywania informacji podatkowej. Delegacja ustawowa] | str. 356 Art. 84.             [Obowiązek przekazywania informacji organom podatkowym przez sądy, komorników i notariuszy] | str. 356 Art. 84a.            [Obowiązek przekazywania informacji Szefowi KAS przez notariuszy; umieszczanie elektronicznych wypisów w Centralnym Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych] | str. 357 Art. 85.             [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji podatkowych. Delegacja ustawowa] | str. 359 Art. 86.             [Okres przechowywania ksiąg podatkowych] | str. 360   Rozdział 11a  Informacje o schematach podatkowych | str. 362 Art. 86a.            [Definicje legalne; spełnienie kryterium głównej korzyści, transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego; ustalanie podmiotu powiązanego] | str. 362 Art. 86b.           [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez promotora] | str. 372 Art. 86c.            [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez korzystającego] | str. 373 Art. 86d.           [Obowiązek poinformowania wspomagającego o NSP schematu podatkowego; obowiązki informacyjne wspomagającego wobec Szefa KAS] | str. 375 Art. 86e.           [Spełnienie obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym w przypadku kilku podmiotów obowiązanych do jej przekazania] | str. 377 Art. 86f.            [Treść informacji o schemacie podatkowym] | str. 378 Art. 86g.            [Sposób przekazania informacji o schemacie podatkowym Szefowi KAS] | str. 380 Art. 86h.           [Wezwanie do uzupełnienia przekazanych informacji o schemacie podatkowym lub do wyjaśnienia wątpliwości] | str. 381 Art. 86i.            [Odmowa nadania NSP; unieważnienie NSP] | str. 381 Art. 86ia.           [Doręczanie dokumentów związanych ze schematami podatkowymi za pomocą środków komunikacji elektronicznej] | str. 381 Art. 86j.            [Przekazywanie Szefowi KAS informacji o zastosowaniu schematu podatkowego] | str. 382 Art. 86k.            [Wyjaśnienia ministra] | str. 383 Art. 86l.            [Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych] | str. 383 Art. 86m.          [Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych] | str. 384 Art. 86n.           [Przekazywanie Szefowi KAS informacji i zawiadomień za pomocą środków komunikacji elektronicznej] | str. 385 Art. 86na.          [Zakres pełnomocnictwa do działania w sprawach dotyczących stosowania przepisów o przekazywaniu informacji o schematach podatkowych] | str. 385 Art. 86o.           [Przepisy ustawy stosowane w zakresie nieuregulowanym] | str. 385   Rozdział 12 Rachunki | str. 386 Art. 87.             [Wystawianie rachunków przez podatników] | str. 386 Art. 88.             [Przechowywanie rachunków przez podatników] | str. 387 Art. 89–90.       (uchylone) | str. 387   Rozdział 13 Odpowiedzialność solidarna | str. 388 Art. 91.             [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych] | str. 388 Art. 92.             [Powstanie odpowiedzialności solidarnej podatników] | str. 390   Rozdział 14 Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych | str. 392 Art. 93.             [Następcy prawni] | str. 392 Art. 93a.            [Podmioty przekształcone] | str. 394 Art. 93b.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 396 Art. 93c.            [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału] | str. 398 Art. 93d.           [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji] | str. 399 Art. 93e.           [Norma kolizyjna] | str. 401 Art. 94.             [Stosowanie do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych] | str. 402 Art. 95.             [Ograniczenie odpowiedzialności] | str. 404 Art. 96.             [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania] | str. 404 Art. 97.             [Odpowiedzialność spadkobierców oraz przedsiębiorstwa w spadku] | str. 405 Art. 97a.            [Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku] | str. 408 Art. 98.             [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych] | str. 409 Art. 99.             [Zawieszenie biegu terminów] | str. 411 Art. 100.           [Decyzja o odpowiedzialności lub uprawnieniach spadkobierców] | str. 413 Art. 101.           [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy] | str. 414 Art. 102.           [Wstąpienie spadkobierców w miejsce osoby zmarłej w toku postępowania] | str. 416 Art. 103.           [Zawiadomienie spadkobierców] | str. 417 Art. 104.           (uchylony) | str. 418 Art. 105.           [Oprocentowanie nadpłat oraz zwrotów podatków przypadających spadkodawcy] | str. 418 Art. 106.           [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe] | str. 419   Rozdział 15 Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich | str. 420 Art. 107.           [Zakres odpowiedzialności podatkowej osób trzecich] | str. 420 Art. 108.           [Decyzja o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej] | str. 422 Art. 109.           [Odpowiednie stosowanie] | str. 425 Art. 110.           [Odpowiedzialność podatkowa rozwiedzionego małżonka] | str. 427 Art. 111.           [Odpowiedzialność podatkowa członka rodziny] | str. 428 Art. 112.           [Odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa] | str. 429 Art. 112a.          [Wyłączenie stosowania] | str. 432 Art. 112b.         [Odpowiedzialność podatkowa spółki kapitałowej] | str. 432 Art. 112c.          [Odpowiedzialność podatkowa spółki bez osobowości prawnej] | str. 433 Art. 113.           [Odpowiedzialność podatkowa firmującego] | str. 434 Art. 114.           [Odpowiedzialność podatkowa właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej] | str. 436 Art. 114a.          [Odpowiedzialność podatkowa dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości] | str. 437 Art. 115.           [Odpowiedzialność podatkowa wspólnika] | str. 439 Art. 116.           [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółek kapitałowych] | str. 440 Art. 116a.          [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu innych osób prawnych] | str. 444 Art. 116b.         [Odpowiedzialność podatkowa likwidatorów spółki] | str. 446 Art. 117.           [Odpowiedzialność podatkowa w przypadku podziału osoby prawnej] | str. 446 Art. 117a.          [Odpowiedzialność podatkowa gwaranta lub poręczyciela] | str. 447 Art. 117b.         [Odpowiedzialność podatnika podatku VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów] | str. 448 Art. 117ba.        [Odpowiedzialność solidarna nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta] | str. 449 Art. 117bb.       (uchylony) | str. 450 Art. 117c.          [Odpowiedzialność pełnomocnika podatnika VAT] | str. 451 Art. 117d.         [Odpowiedzialność zarządcy sukcesyjnego oraz zarządcy faktycznego] | str. 451 Art. 118.           [Terminy przedawnienia w przypadku odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej] | str. 452 Art. 119.           [Zasady waloryzacji wysokości zastawu skarbowego] | str. 453   DZIAŁ IIIA  Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str. 454   Rozdział 1 Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 454 Art. 119a.          [Unikanie opodatkowania] | str. 454 Art. 119b.         [Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania] | str. 458 Art. 119c.          [Uznanie sposobu działania za sztuczny] | str. 460 Art. 119d.         [Uznanie czynności za podjętą przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej] | str. 461 Art. 119e.         (uchylony) | str. 462 Art. 119f.          [Pojęcie czynności] | str. 463   Rozdział 2 Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str. 464 Art. 119g.          [Wszczęcie lub przejęcie postępowania] | str. 464 Art. 119ga.        [Elementy i procedowanie wniosku o przejęcie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej przez Szefa KAS] | str. 465 Art. 119gb.        [Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego lub przejęcia postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej] | str. 466 Art. 119gc.        [Wystąpienie Szefa KAS o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy] | str. 467 Art. 119gd.        [Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego w toku postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania albo przed wszczęciem lub przejęciem postępowania podatkowego przez Szefa KAS] | str. 467 Art. 119h.         [Zasięgnięcie opinii Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] | str. 467 Art. 119i.          [Wydanie opinii przez Radę do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] | str. 468 Art. 119j.          [Korekta deklaracji; wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku] | str. 468 Art. 119k.          [Umorzenie postępowania; przekazanie postępowania właściwemu organowi] | str. 469 Art. 119l.          [Uzupełniające stosowanie przepisów o postępowaniu podatkowym] | str. 470   Rozdział 3 Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str. 470 Art. 119m.        [Zadania Rady] | str. 470 Art. 119n.         [Powołanie Rady] | str. 471 Art. 119o.         [Skład Rady] | str. 471 Art. 119p.         [Wygaśnięcie członkostwa w Radzie przed upływem kadencji] | str. 472 Art. 119q.         [Wygaśnięcie członkostwa lub odwołanie członka a prace Rady] | str. 472 Art. 119r.          [Wybór przewodniczącego Rady] | str. 473 Art. 119s.          [Zadania przewodniczącego Rady] | str. 473 Art. 119t.          [Publikacja opinii Rady] | str. 474 Art. 119u.         [Wyłączenie członków Rady w zakresie wydawanej opinii] | str. 474 Art. 119v.          [Wynagrodzenie członków Rady] | str. 474   Rozdział 4 Opinie zabezpieczające | str. 475 Art. 119w.         [Podmiot wydający opinię zabezpieczającą] | str. 475 Art. 119x.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej] | str. 477 Art. 119y.          [Wydanie lub odmowa wydania opinii zabezpieczającej] | str. 479 Art. 119z.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a prowadzenie czynności w toku postępowania podatkowego lub kontrolnego] | str. 481 Art. 119za.        [Treść opinii zabezpieczającej] | str. 482 Art. 119zb.        [Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] | str. 483 Art. 119zc.        [Opłata za wydanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] | str. 483 Art. 119zd.        [Zmiana opinii zabezpieczającej] | str. 483 Art. 119zda.      [Publikacja w BIP informacji na podstawie treści opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii zabezpieczającej] | str. 484 Art. 119zdb.      [Zasięgnięcie opinii organu właściwego w sprawie porozumienia] | str. 484 Art. 119ze.        [Bezprzedmiotowość postępowania w sprawie wydania opinii zabezpieczającej] | str. 484 Art. 119zea.      [Delegacja ustawowa – wzory wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej] | str. 485 Art. 119zf.         [Przepisy stosowane w sprawach nieuregulowanych] | str. 485   Rozdział 5  Cofnięcie skutków unikania opodatkowania | str. 486 Art. 119zfa.       [Wniosek o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 486 Art. 119zfb.       [Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 487 Art. 119zfc.       [Wyjaśnienie wątpliwości przed złożeniem wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 487 Art. 119zfd.       [Elementy wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 488 Art. 119zfe.       [Złożenie wniosku i wydanie decyzji o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania a czynności sprawdzające, kontrole i inne postępowania; domniemania w toku postępowania] | str. 489 Art. 119zff.        [Opłata] | str. 490 Art. 119zfg.       [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskodawcę, spotkanie uzgodnieniowe] | str. 491 Art. 119zfh.       [Działania Szefa KAS w razie nieprawidłowego przedstawienia elementów wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 491 Art. 119zfi.        [Odmowa określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 491 Art. 119zfj.        [Elementy decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str. 492 Art. 119zfk.       [Uwzględnienie treści decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania; złożenie korekty deklaracji lub informacji zastępczej] | str. 492 Art. 119zfl.        [Uwzględnianie rozstrzygnięć w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego] | str. 493 Art. 119zfm.      [Korekta deklaracji przez zainteresowanego niebędącego podmiotem, który unikał opodatkowania] | str. 493 Art. 119zfma.    [Cofnięcie skutków unikania opodatkowania] | str. 494 Art. 119zfn.       [Przepisy stosowane w zakresie nieuregulowanym] | str. 495 Art. 119zfo.       [Kara pieniężna za naruszenie obowiązku przekazania informacji w związku z kontrolą celno-skarbową] | str. 495   Dział IIIB  Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych | str. 496   Rozdział 1 Przepisy ogólne | str. 496 Art. 119zg.        [Definicje legalne] | str. 496 Art. 119zh.        [Rachunki wyłączone spod regulacji] | str. 498 Art. 119zha.      [Zastosowanie STIR] | str. 499 Art. 119zhb.      [Zlecenie dokonania przez izbę rozliczeniową analizy skutków zachodzących zjawisk gospodarczych] | str. 499 Art. 119zi.         [Podmioty wykonujące czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej; zlecenie wykonywania czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR] | str. 500 Art. 119zj.         [Wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR – obecność przedstawiciela Szefa KAS, rejestr czynności] | str. 501 Art. 119zk.        [Zasady przekazywania danych, informacji i żądań] | str. 502 Art. 119zl.         [Określanie biegu terminów; wykonywanie czynności w soboty i dni wolne od pracy] | str. 502 Art. 119zm.       [Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego] | str. 503 Art. 119zma.     (uchylony) | str. 503   Rozdział 2 Analiza ryzyka | str. 504 Art. 119zn.        [Ustalenie wskaźnika ryzyka; zgłaszanie izbie rozliczeniowej najlepszych praktyk] | str. 504 Art. 119zo.        [Przekazywanie i udostępnianie informacji o wskaźniku ryzyka] | str. 506 Art. 119zp.        [Przekazywanie izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych, zestawień transakcji i informacji o innych rachunkach] | str. 507 Art. 119zq.        [Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową] | str. 508 Art. 119zr.         [Zakres przekazywanych informacji] | str. 509 Art. 119zs.         [Żądanie przekazania dodatkowych informacji] | str. 511 Art. 119zt.         [Udzielanie informacji i zestawień podmiotom innym niż Szef KAS] | str. 512 Art. 119zu.        [Przetwarzanie danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka] | str. 513   Rozdział 3 Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego | str. 514 Art. 119zv.        [Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str. 514 Art. 119zw.       [Przedłużenie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str. 518 Art. 119zx.        [Wyłączenie możliwości ustanowienia zabezpieczenia rzeczowego na wierzytelności z zablokowanego rachunku] | str. 522 Art. 119zy.        [Zgoda na wypłatę środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str. 522 Art. 119zz.         [Zgoda na zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej albo na zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str. 523 Art. 119zza.       [Warunki zwolnienia środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę] | str. 524 Art. 119zzb.       [Zażalenie; skarga do sądu administracyjnego] | str. 524 Art. 119zzc.       [Upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str. 527 Art. 119zzd.       [Wyłączenie odpowiedzialności w przypadku b