Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce
W monografii Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce zaprezentowano całokształt problemów związanych z opodatkowaniem pracy zagranicznej. Przedstawiono w niej zasady opodatkowania dochodów z pracy wykonywanej przez polskich podatników za granicą oraz przez zagranicznych rezydentów w Polsce. Analizie poddano zarówno obowiązki pracodawcy (płatnika), jak i pracownika.
W książce omówione zostały różne sposoby zatrudnienia, które różnią się m.in.:
położeniem rezydencji podatkowej pracownika oraz pracodawcy,
miejscem świadczenia pracy,
wykonywaniem pracy w przedsiębiorstwie głównym, jego zagranicznym zakładzie lub miejscu zamieszkania pracownika.
Autor opisuje w szczególności zasady rozpoznawania przychodów, stosowania zwolnień przedmiotowych, potrącania kosztów, odliczania polskich i zagranicznych składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego, rozliczania zaliczek, zasady opodatkowania wynikające z umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.
W opracowaniu znajdziesz również omówienie takich zagadnień jak:
wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego,
stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych,
ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu,
rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia,
opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej,
odszkodowania, koszty przeniesienia służbowego, dodatek za rozłąkę, dopłaty do wypoczynku, zwolnienie związane z pobytem za granicą, dojazd do pracy, wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych, odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe,
odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego,
zaliczki na podatek dochodowy w przypadku zatrudnienia:
polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą,
zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce,
wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego oraz zagranicznego pracodawcy.
Przedstawiając swoją ocenę przepisów, autor pozytywnie lub negatywnie konfrontuje ją z praktyką działań organów podatkowych i sądów.
Adresaci:Publikacja jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych i sędziów, którzy na co dzień zajmują się opodatkowaniem dochodów z pracy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla menadżerów wszystkich szczebli oraz przedsiębiorców różnych branż.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8160-085-9
- ISBN druku: 978-83-8124-831-0
- EAN: 9788381600859
- Liczba stron: 290
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów .................................................................................. 9 Wstęp ................................................................................................... 15 Rozdział I. Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy ...... 17 1. Nieograniczony obowiązek podatkowy w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych .......... 17 2. Wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego .................................... 25 3. Ograniczony obowiązek podatkowy ..................................... 36 4. Obowiązek podatkowy podatnika a obowiązki płatnika ... 38 Rozdział II. Metody unikania podwójnego opodatkowania .......................... 45 1. Uwagi ogólne ............................................................................. 45 2. Metoda wyłączenia z zastrzeżeniem progresji ..................... 45 3. Metoda zaliczenia (kredytu podatkowego) .......................... 52 4. Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych ........................ 60 Rozdział III. Postanowienia umów międzynarodowych dotyczące dochodów z pracy najemnej ............ 65 1. Uwagi ogólne ............................................................................. 65 2. Zasada podstawowa – opodatkowanie w państwie źródła (świadczenia pracy) ................ 67 3. Praca najemna a inne normy rozdziału umów międzynarodowych (zatrudnienie menedżerów, urzędników i in.) ..... 68 4. Zakres przedmiotowy świadczeń objętych normą rozdziału „praca najemna” .................................. 72 5. Ustalenie państwa uzyskania oraz opodatkowania dochodu ............................................................. 73 6. Wyjątek od zasady głównej – opodatkowanie tylko w państwie rezydencji pracownika .............................. 79 7. Długość pobytu a opodatkowanie w państwie źródła ................................... 80 8. Zatrudnienie przez rezydenta państwa źródła ........................................ 88 9. Rozliczanie podatku w przypadku zewnętrznego zatrudnienia ..................................................... 99 10. Zatrudnienie w zakładzie położonym w państwie źródła ....... 105 11. Stosowanie umowy międzynarodowej – analiza stanu faktycznego na dzień świadczenia pracy czy wypłaty wynagrodzenia ................................................... 109 12. Różne przypadki zatrudnienia a umowy międzynarodowe ..................................................... 114 13. Pracownicy zatrudnieni w transporcie międzynarodowym .................................................................. 115 14. Szczególne postanowienia niektórych umów międzynarodowych ........................................................... 133 15. Opodatkowanie w przypadku braku umowy międzynarodowej ...................................................... 135 16. Pracownicy państwowi ............................................................ 136 Rozdział IV. Przychody z pracy „zagranicznej” w polskim prawie podatkowym ......................... 149 1. Definiowanie przychodu podatkowego ................................. 149 2. Świadczenia dla pracowników oddelegowanych jako przychód ze stosunku pracy ................................ 150 3. Świadczenia „imigracyjne” ..................................................... 162 Rozdział V. Zwolnienia przedmiotowe .............................................................. 167 1. Uwagi ogólne ............................................................................. 167 2. Odszkodowania ........................................................................ 171 3. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe .......................... 173 4. Ubiór służbowy ......................................................................... 173 5. Świadczenia BHP ...................................................................... 173 6. Wykorzystanie majątku prywatnego pracownika ............... 176 7. Koszty przeniesienia służbowego ........................................... 176 8. Przewóz pracowników ............................................................. 177 9. Dodatek za rozłąkę ................................................................... 178 10. Zakwaterowanie pracowników .............................................. 179 11. Wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych .......................................................... 180 12. Dochody marynarzy ................................................................ 181 13. Zapomogi ................................................................................... 181 14. Świadczenia „służbowe” .......................................................... 182 15. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ........................... 183 16. Świadczenie „żłobkowe” .......................................................... 183 17. Dopłaty do wypoczynku ......................................................... 184 18. Szkolenie pracowników ........................................................... 185 19. Odsetki za zwłokę ..................................................................... 186 20. Służba zagraniczna ................................................................... 186 21. Dojazd do pracy ........................................................................ 187 22. Zagraniczne podróże służbowe .............................................. 187 23. Zwolnienie związane z pobytem za granicą ......................... 191 Rozdział VI. Koszty uzyskania przychodów ....................................................... 203 Rozdział VII. Odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego ........................ 209 1. Składki polskiego ubezpieczenia społecznego ..................... 209 2. Składki zagranicznego ubezpieczenia społecznego ............. 217 3. Składki ubezpieczenia zdrowotnego...................................... 225 Rozdział VIII. Zasady wpłacania zaliczek .............................................................. 231 1. Zakres podmiotowy płatnika ................................................. 231 2. Zatrudnienie polskiego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy za granicą ...................... 237 3. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce ........................... 247 4. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce ......................... 248 5. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą ...................... 249 6. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce ........... 251 7. Umowy międzynarodowe a wpłacanie zaliczek przez pracownika ....................................................... 252 Rozdział IX. Formularze podatkowe .................................................................... 255 Rozdział X. Wynagrodzenie za czas choroby i zasiłki chorobowe ............... 263 1. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego pracodawcy ................................................ 263 2. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od zagranicznego pracodawcy ................................................ 267 3. Odprawa emerytalna................................................................ 268 4. Zasiłki chorobowe .................................................................... 269 Rozdział XI. Ulga „abolicyjna” .............................................................................. 279 Bibliografia ......................................................................................... 289