VAT w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa. Pytania i odpowiedzi

• Druk: 2016
• Seria / cykl: Vademecum Księgowego
• Autor: Jerzy Kuchmacz
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Jerzy Kuchmacz pracownik naukowo-dydaktyczny w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie; prowadzi zajęcia dydaktyczne oraz szkolenia z zakresu rachunkowości podatkowej, finansowej i zarządczej. W książce, w uporządkowany sposób - poczynając od zagadnień elementarnych, aż po zaawansowane - zaprezentowano wszystkie najistotniejsze problemy funkcjonowania podatku od towarów i usług w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej niemal każdego przedsiębiorstwa. Omówiono następujące zagadnienia: elementy konstrukcji podatku, podatek w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa zarówno prowadzącego, jak i nieprowadzącego księgi rachunkowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów, import i eksport towarów, podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym. Publikację przygotowano w formie pytań i odpowiedzi dotyczących funkcjonowania VAT w kontekście systemu rachunkowości przedsiębiorstwa. W treści każdej odpowiedzi zawarto odwołania do przepisów prawa podatkowego, a także do innych regulacji istotnych dla przedstawionych rozwiązań. Opracowanie jest przeznaczone dla pracowników wszystkich szczebli służb finansowo-księgowych przedsiębiorstwa jako materiał pomocniczy do sporządzenia w przedsiębiorstwie regulaminu wewnętrznego w zakresie pomiaru, dokumentowania, księgowania oraz deklarowania podatku VAT. Będzie przydatne dla prowadzących szkolenia i kursy, a także słuchaczy kursów i szkoleń z zakresu rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstw, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz biur doradztwa podatkowego. Zainteresuje również nauczycieli akademickich i studentów uczelni ekonomicznych.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-8940-2
• ISBN druku: 978-83-8092-175-7
• Liczba stron: 240

Wykaz skrótów    11
Wstęp    13
Rozdział I	Elementy konstrukcji podatku od towarów i usług    15	1. Kto jest podatnikiem p.t.u.?    15	2. Kto jest podatnikiem p.t.u.?    16	3. Co podlega opodatkowaniu p.t.u.?    16	4. Jakie obowiązują stawki p.t.u.?    17	5. Kto może być zwolniony od p.t.u.?    18	6. Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u.    19	7. Prowadzenie dokumentacji oraz ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. Kasy rejestrujące jako forma ewidencji sprzedaży    20	8. Prowadzenie ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u.    24	9. Kto może być zwolniony od p.t.u.?    26	10. Kto może być zwolniony od p.t.u.?    28	11. Obowiązki rejestracyjne podatnika dla celów p.t.u.    29	12. Kto może być zwolniony od p.t.u.?    35	13. Kto może być zwolniony od p.t.u.?    35	14. Elementy konstrukcji VAT; stawki podatku; VAT należny    36	15. Elementy konstrukcji VAT; VAT naliczony; VAT do wpłacenia; zasada neutralności podatku od towarów i usług dla podatnika VAT czynnego    37	16. VAT jako dochód sektora publicznego    39	17. Przychody ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym    39	18. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych    40	19. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych    41	20. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych    41	21. Koszty w sprawozdaniu finansowym    42	22. Koszty w sprawozdaniu finansowym    42	23. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego    42	24. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego    43	25. Koszty w rachunku dochodu podatkowego    44	26. Koszty w rachunku dochodu podatkowego    44	27. Koszty w rachunku dochodu podatkowego    45
Rozdział II	Podatek od towarów i usług w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa nieprowadzącego ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości    46	28. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT    46	29. Moment powstania obowiązku podatkowego    50	30. Moment powstania obowiązku podatkowego    50	31. Moment powstania obowiązku podatkowego    50	32. Moment powstania obowiązku podatkowego    51	33. Moment powstania obowiązku podatkowego    51	34. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT    52	35. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa    53	36. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa    54	37. Przekazanie przez podatnika towarów na cele reprezentacji i reklamy    56	38. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT    57	39. Ewidencja sprzedaży VAT    62	40. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT    62	41. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT    65	42. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT    67	43. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT    68	44. Podatek naliczony. Ewidencja nabycia towarów i usług VAT    71	45. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika    75	46. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika    76	47. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika    77	48. Podatek naliczony u małego podatnika    78	49. Podatek naliczony z tytułu nabycia towarów u małego podatnika    78	50. Częściowe odliczenie podatku naliczonego ze względu na sprzedaż zwolnioną od podatku    79	51. Częściowe odliczenie podatku naliczonego ze względu na sprzedaż zwolnioną od podatku    82	52. Korekta podatku należnego; faktura korygująca    84	53. Korekta podatku naliczonego; faktura korygująca    85	54. Deklarowanie oraz zapłata p.t.u.    86
Rozdział III	Podatek od towarów i usług w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa prowadzącego księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości    92	55. Podatek od towarów i usług a księgi rachunkowe przedsiębiorstwa    92	56. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    93	57. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    96	58. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    99	59. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    102	60. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    103	61. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    106	62. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    108	63. Podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa    110	64. Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku od towarów i usług w bilansie przedsiębiorstwa    111	65. Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku od towarów i usług w bilansie przedsiębiorstwa    112
Rozdział IV	Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    113	66. Określenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)    113	67. Określenie WNT    114	68. Określenie WNT    114	69. Określenie WNT    114	70. Określenie WNT    115	71. Określenie WNT    115	72. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia WNT    116	73. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT    118	74. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT    119	75. Obowiązek podatkowy w WNT    120	76. Obowiązek podatkowy w WNT    120	77. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT    121	78. Obowiązek podatkowy w WNT; podstawa opodatkowania w WNT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WNT    122	79. Podstawa opodatkowania w WNT    122	80. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu WNT    123	81. WNT w ewidencjach dla potrzeb VAT    124	82. Deklarowanie WNT    127	83. WNT w księgach rachunkowych    132	84. WNT w księgach rachunkowych    137
Rozdział V	Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    141	85. Określenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)    141	86. Określenie WDT    142	87. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia WDT    143	88. Obowiązek podatkowy w WDT; podstawa opodatkowania w WDT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WDT    143	89. Obowiązek podatkowy w WDT    146	90. Obowiązek podatkowy w WDT; podstawa opodatkowania w WDT; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w WDT    146	91. WDT w ewidencjach dla potrzeb VAT    147	92. Deklarowanie WDT    149	93. Stawka podatku w WDT    149	94. Stawka podatku w WDT    150	95. Stawka podatku w WDT    151	96. WDT w księgach rachunkowych    152	97. WDT w księgach rachunkowych    153	98. WDT w księgach rachunkowych    154
Rozdział VI	Import usług w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    156	99. Określenie importu usług    156	100. Zawiadomienie o zamiarze rozpoczęcia importu usług    157	101. Obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług    158	102. Określenie importu usług; obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług    159	103. Import usług; obowiązek podatkowy w imporcie usług; podstawa opodatkowania w imporcie usług; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w imporcie usług    160	104. Import usług    161	105. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu importu usług    162	106. Importu usług w ewidencjach dla potrzeb VAT    162	107. Deklarowanie importu usług    166	108. Import usług w księgach rachunkowych    166
Rozdział VII	Świadczenie usług poza terytorium kraju w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    172	109. Świadczenie usług poza terytorium kraju    172	110. Obowiązki rejestracyjne związane ze świadczeniem usług poza terytorium kraju    173	111. Faktury wystawiane w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju    174	112. Świadczenie usług poza terytorium kraju a ewidencja dla potrzeb VAT    176	113. Deklarowanie świadczenia usług poza terytorium kraju    179	114. Obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju    182	115. Świadczenie usług poza terytorium kraju w księgach rachunkowych    182
Rozdział VIII	Import towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    184	116. Określenie importu towarów    184	117. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów    184	118. Wycena transakcji importowej; kwoty należności celno-podatkowych    185	119. Wycena transakcji importowej; kwoty należności celno-podatkowych    186	120. Obniżenie kwoty podatku (należnego) z tytułu importu towarów    188	121. Zapłata i rozliczanie podatku należnego z tytułu importu towarów    188	122. Zapłata i rozliczanie podatku należnego z tytułu importu towarów    189	123. Import towarów w ewidencjach dla potrzeb VAT    189	124. Deklarowanie importu towarów    193	125. Import towarów w księgach rachunkowych    193	126. Import towarów w księgach rachunkowych    197
Rozdział IX	Eksport towarów w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstwa    200	127. Określenie eksportu towarów    200	128. Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów; podstawa opodatkowania w eksporcie towarów; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w eksporcie towarów; stawka podatku w eksporcie towarów    201	129. Określenie eksportu towarów    202	130. Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów; zaliczka na eksport towarów; podstawa opodatkowania w eksporcie towarów; przeliczanie waluty obcej na walutę polską w eksporcie towarów; stawka podatku w eksporcie towarów    203	131. Eksport towarów w ewidencjach dla potrzeb VAT    204	132. Deklarowanie eksportu towarów    207	133. Stawka podatku w eksporcie towarów    207	134. Stawka podatku w eksporcie towarów    208	135. Eksport towarów w księgach rachunkowych    209	136. Eksport towarów w księgach rachunkowych    212
Rozdział X	Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a podatek od towarów i usług    213	137. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u.    213	138. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u.    219	139. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u.    224	140. Pojazdy wykorzystywane w przedsiębiorstwie a p.t.u.    227
Rozdział XI	Podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym w systemie rachunkowości podatkowej przedsiębiorstwa    230	141. Podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym w systemie rachunkowości podatkowej przedsiębiorstwa    230
Wykaz aktów prawnych    235
Indeks rzeczowy    237