Najem opodatkowanie przychodów z wynajmu 2014
Książka pomoże wynajmującym uniknąć błędów w rozliczeniu się z urzędem skarbowym oraz zminimalizować obciążenia podatkowe przy uzyskiwaniu dochodów z najmu. Aby dobrze obliczyć należne podatki trzeba odpowiedzieć na szereg pytań, np.:
- czyją własnością jest wynajmowana nieruchomość,
- czy najem ma być prowadzony w ramach działalności gospodarczej, czy jako odrębne źródło przychodów,
- co zostało zapisane w umowie odnośnie wysokości czynszu, okresu rozliczeniowego itp.,
- kiedy nastąpiła faktyczna zapłata czynszu,
- jakie dokumenty złożyć w związku z najmem do urzędu skarbowego,
- czy nie należy płacić wyższego podatku od nieruchomości.
Na te i wiele innych pytań odpowiedź można znaleźć w niniejszym opracowaniu. Książka zawiera też praktyczne przykłady jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy, VAT, składki ZUS, jak sporządzić listę płac itp
Podatnikami VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-63913-35-9
- ISBN druku: 978-83-63913-35-9
- Liczba stron: 192
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
ROZDZIAŁ I OGÓLNE WIADOMOŚCI ZWIĄZANE Z NAJMEM NA PODSTAWIE KODEKSU CYWILNEGO 1. Najem rzeczy i nieruchomości 2. Czynsz 3. Sposoby rozwiązania umowy najmu 4. Zbycie rzeczy wynajmowanej przez wynajmującego w czasie trwania umowy najmu 5. Ulepszenia rzeczy najętej 6. Przedawnienie w najmie 7. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych 8. Dzierżawa 9. Śmierć wynajmującego lub wydzierżawiającego 10. Podnajem, poddzierżawa 11. Umowa użyczenia 12. Miejsce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce 13. Kilka rad, jak uniknąć problemów zawierając umowę najmu 14. Najem okazjonalny ROZDZIAŁ II NAJEM A ŹRÓDŁA PRZYCHODÓW – OBOWIĄZKI WOBEC ORGANÓW PODATKOWYCH 1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza? 2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych 2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej 2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego 3. Najem a współwłasność małżeńska ROZDZIAŁ III PRZYCHODY, KOSZTY, AMORTYZACJA – ZAGADNIENIA WSPÓLNE DLA NAJMU PRYWATNEGO I PROWADZONEGO W FORMIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 1. Przychody z najmu 2. Koszty najmu 2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu? 2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów 2.3. Jak udokumentować koszty? 2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów? 3. Amortyzacja środków trwałych w najmie 3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych 3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 3.3. Metody amortyzacji 3.4. Amortyzacja czasowo niewynajmowanych środków trwałych 4. Koszty remontu a modernizacja 5. Koszty używania samochodu przy prowadzeniu najmu 6. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków 7. Pozostałe koszty w najmie 8. Formy opodatkowania najmu nieruchomości ROZDZIAŁ IV OPODATKOWANIE NAJMU JAKO ODRĘBNEGO ŹRÓDŁA PRZYCHODU 1. Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu 2. Formy opodatkowania 3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności 4. Omówienie opodatkowania najmu na zasadach ogólnych – skala podatkowa 4.1. Co zaliczamy do przychodów z najmu 4.2. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu 4.3. Koszty w najmie 4.4. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu 4.5. Roczne zeznanie podatkowe 4.6. Przykład praktyczny 5. Ryczałt – forma opodatkowania najmu prywatnego, czyli najmu z odrębnego źródła uzyskania przychodu ROZDZIAŁ V NAJEM JAKO DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA 1. Definicja działalności gospodarczej 2. Formy opodatkowania najmu nieruchomości w ramach działalności gospodarczej 2.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – skala podatkowa 2.2. Podatek liniowy w najmie 2.3. Opodatkowanie wynajmu pokoi gościnnych ryczałtem 2.4. Karta podatkowa ROZDZIAŁ VI NAJEM A VAT 1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem 2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT 3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT 3.1. Stawki VAT w najmie 3.2. Opodatkowanie odstępnego 4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie 5. Przepisy przejściowe 5.1. Odliczenie częściowe VAT 5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego podatku naliczonego 6. Korekta podatku 7. Zwrot podatku VAT 8. Terminy zwrotu 9. Rachunki i faktury – dowody księgowe 9.1. Rachunki 9.2. Faktury 9.3. Faktury na zaliczki 9.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli 9.5. Fakturowanie elektroniczne 9.6. Zbiorcze faktury korygujące 10. Deklaracje VAT-7 11. Kasy fiskalne w najmie 12. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym 12.1. Najem na rzecz podatników 12.2. Najem na rzecz osób fizycznych ROZDZIAŁ VII POZOSTAŁE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z NAJMEM 1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych 2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych 3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu 4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania 5. Zatrudnianie pracowników w najmie 6. Wynajem budynku dla spółki jawnej przez jej wspólnika 7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia ROZDZIAŁ VIII WAŻNIEJSZE ZMIANY PRAWA PODATKOWEGO 1. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego dotyczące najmu od 1 stycznia 2009 r 1.1. Zmiana zasady księgowania kosztów wynagrodzeń i ZUS od wynagrodzeń 1.2. Zwrot VAT na rachunek bankowy podatnika 1.3. Wydłużony termin odliczenia VAT z faktur zakupowych 1.4. Można skorygować deklaracje VAT za miesiące, w których była kontrola podatkowa 1.4.1. Odsetki za zwłokę zostały obniżone do 75% ich wysokości, jeżeli podatnik sam skoryguje deklarację 1.4.2. Wprowadzono zryczałtowany podatek dochodowy od tzw. małych zleceń 1.4.3. Zmiana skali podatkowej na 2009 rok 1.4.4. Zmiana opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą 2. Najważniejsze zmiany prawa podatkowego na 2011 rok 2.1. Dostosowanie ustawy o VAT do PKWiU z 2008 r 2.2. Nowe stawki VAT 2.3. Stawka dla budownictwa mieszkaniowego 2.4. Samochody 2.5. Ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego 2.6. Amortyzacja jednorazowa 2.7. Podpis na zeznaniu podatkowym 2.8. Zwolnienie podmiotowe w VAT 3. Ważniejsze zmiany w podatkach mogące dotyczyć najmu w 2013 r 3.1. Ulga na złe długi poprawiona od 1 stycznia 2013 roku 4. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego w 2014 r ZAŁĄCZNIKI UMOWA NAJMU LOKALU MIESZKALNEGO UMOWA NAJMU LOKALU UŻYTKOWEGO WEZWANIE DO ZAPŁATY Zbiorcza karta amortyzacyjna – ewidencja Karta amortyzacyjna – kamienica Karta amortyzacyjna – budynek warsztatu Karta amortyzacyjna – pusta do wykorzystania Zbiorcza karta amortyzacyjna – pusta do wykorzystania CEIDG-1 Zawiadomienie o założeniu księgi przychodów i rozchodów Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 07.2014 r. Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 08.2014 r Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 09.2014 r Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 10.2014 r. Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 11.2014 r Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 12.2014 r Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów – pusta do wykorzystania Księga przychodów i rozchodów za 07.2014 r. Księga przychodów i rozchodów za 08.2014 r. Księga przychodów i rozchodów za 09.2014 r. Księga przychodów i rozchodów za 10.2014 r. Księga przychodów i rozchodów za 11.2014 r. Księga przychodów i rozchodów za 12.2014 r. Zgłoszenie VAT-R(11) Deklaracja VAT-7(11) za grudzień 2014 r. Umowa o dzieło + rachunek Umowa o pracę PIT-2