Podatkowa księga przychodów i rozchodów 2014
W niniejszej publikacji przedstawiono zasady prowadzenia w przedsiębiorstwie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych oraz wszelkie obowiązki, jakie się z tym wiążą.
Wszelkie nowości w przepisach dotyczących podatków i prowadzenia PKPiR uwzględniono w niniejszej książce. W szczególności nowelizacja przepisów ustaw o podatkach dochodowych wprowadziła od początku 2013 roku rozwiązanie polegające na obowiązku dokonywania korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu w ciągu 30 dni od daty upływu terminu płatności ustalonego przez strony, a w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni - nieuregulowania jej w ciągu 90 dni od dnia zaliczenia kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu do kosztów uzyskania przychodów.
Jak wskazano w niniejszej książce, nie należy jednak traktować prowadzenia PKPiR wyłącznie jako przykrego obowiązku wynikającego z przepisów i wypełnianego wyłącznie dla celów ewentualnej kontroli organów podatkowych, ale jako przydatne narzędzie zarządzania przedsiębiorstwem.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-63913-41-0
- ISBN druku: 978-83-63913-41-0
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
ROZDZIAŁ I ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 1. Działalność gospodarcza 1.1. Działalność gospodarcza i przedsiębiorca na gruncie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej 1.2. Działalność gospodarcza dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) 2. Wybór formy organizacyjno-prawnej prowadzenia działalności gospodarczej 2.1. Dostępne formy prawne 2.2. Firma jednoosobowa 2.3. Spółka cywilna 2.4. Spółka jawna 2.5. Spółka partnerska 2.6. Spółka komandytowa 2.7. Spółka komandytowo-akcyjna 2.8. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 2.9. Spółka akcyjna 2.10. Spółdzielnia 3. Rejestracja przedsiębiorcy 4. Jak uzyskać NIP? 5. Formy opodatkowania działalności gospodarczej PIT 5.1. Wybór formy opodatkowania 5.2. Zasady ogólne z zastosowaniem progresywnej skali podatkowej 5.3. Ogólne zasady z zastosowaniem jednolitej 19% stawki podatku 5.4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 5.5. Karta podatkowa 6. Kilka słów o podatku od towarów i usług (VAT) 6.1. Kiedy staniesz się podatnikiem VAT? 6.2. Rejestracja podatników VAT 6.3. Obowiązki podatnika VAT 6.4. Najważniejsze zmiany w VAT od początku 2014 r ROZDZIAŁ II DLACZEGO WARTO PILNOWAĆ TERMINÓW ZAPŁATY? 1. Terminy zapłaty w ścisłych ramach 2. Obowiązek korekty kosztów 2.1. Kiedy wystąpi obowiązek zmniejszenia kosztów? 2.2. Obowiązek zwiększenia przychodów 2.3. Prawo powrotnego zwiększenia kosztów 2.4. Korekta u podatnika stosującego metodę memoriałową 2.5. Korekta odpisów amortyzacyjnych 2.6. Korekta a likwidacja działalności lub zmiana formy rozliczeń 3. Wierzytelności nieściągalne a VAT 3.1. Prawo do skorygowania podatku należnego 3.2. Warunki 3.3. Termin korekty 3.4. Gdy należność została uregulowana 3.5. Procedury dotyczące podatnika dokonującego korekty podatku należnego 3.6. Procedury dotyczące dłużnika – korekta podatku naliczonego 3.7. Istotne zarówno wierzyciela, jak i dłużnika 4. Jak udokumentować zapłatę? ROZDZIAŁ III ZASADY PROWADZENIA PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 1. Zmiany rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 2. Podmioty zobowiązane do prowadzenia księgi 3. Samodzielne prowadzenie księgi przez podatnika 4. Powierzenie prowadzenia księgi biuru rachunkowemu 5. Księgowość własna, czy w biurze rachunkowym lub kancelarii podatkowej? 6. Obowiązek zgłoszenia 7. Dowody księgowe 7.1. Szerszy katalog dowodów księgowych 7.2. Faktury 7.3. Rachunki 7.4. Inne dokumenty będące podstawą księgowań 7.5. Wymagania dotyczące dokumentów księgowych 8. Jak należy dokonywać wpisów w poszczególnych kolumnach księgi? 8.1. Objaśnienia do podstawowego wzoru księgi 8.2. Objaśnienia do skróconego wzoru księgi ROZDZIAŁ IV PRZYKŁADY KSIĘGOWANIA W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 1. Przykłady księgowania przychodów 1.1. Przychód z działalności gospodarczej 1.2. Wartość sprzedanych towarów i usług – kolumna 7 1.3. Pozostałe przychody – kolumna 8 2. Księgowanie zakupu towarów handlowych i materiałów oraz kosztów ubocznych zakupu 2.1. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen nabycia – kolumna 10 2.2. Koszty uboczne zakupu – kolumna 11 3. Przykłady księgowania wydatków (kosztów) 3.1. Zasady księgowania kosztów 3.2. Reprezentacja i reklama 3.3. Wynagrodzenie w gotówce i w naturze – kolumna 12 3.4. Pozostałe wydatki – kolumna 13 4. Księgowanie korekt kosztów podatkowych 4.1. Sposób dokonywania korekt 4.2. Korekty związane z nieuregulowaniem płatności 4.3. Korekty odpisów amortyzacyjnych 4.4. Korekta kosztów w przypadku zmiany formy opodatkowania lub likwidacji działalności gospodarczej ROZDZIAŁ V OBOWIĄZEK PROWADZENIA INNYCH EWIDENCJI I DOKUMENTACJI 1. Amortyzacja 1.1. Przedmiot amortyzacji 1.2. Składniki majątku niepodlegające amortyzacji 1.3. Składniki majątku o wartości poniżej 3.500 zł 1.4. Amortyzacja składników majątku używanych sezonowo 2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 3. Ewidencja wyposażenia 4. Samochód i ewidencja przebiegu 4.1. Samochód w firmie 4.2. Samochód będący własnością firmy podatnika 4.3. Samochód będący własnością właściciela firmy 4.4. Samochód będący własnością pracownika 4.5. Ubezpieczenie samochodu 4.6. Samochód firmowy a VAT 5. Ewidencja sprzedaży 6. Kasy rejestrujące 6.1. Podmioty zobowiązane do stosowania kas rejestrujących 6.2. Prawa i obowiązki podatników stosujących kasy fiskalne 7. Indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników 8. Ewidencja kupna i sprzedaży walut 9. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy 10. Książka kontroli 11. Spis z natury (remanent) 11.1. Kiedy należy sporządzić spis z natury? 11.2. Konieczność sporządzenia remanentu na koniec roku podatkowego 11.3. Informacje zawarte w spisie 11.4. Przedmiot spisu 11.5. Remanent likwidacyjny ROZDZIAŁ VI ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY I ZEZNANIA ROCZNE 1. Zaliczki w ciągu roku 1.1. Zasady ogólne 1.2. Obliczanie zaliczek przy opodatkowaniu jedną stawką 19% 1.3. Może wybrać zaliczki kwartalne? 1.4. Uproszczona forma rozliczeń 1.5. Płatność zaliczek 2. Uproszczenia dla podatników rozpoczynających działalność – kredyt podatkowy 3. Rozliczenie roczne PIT 3.1. Zeznania roczne 3.2. PIT przez Internet 3.3. Prawo do korekty deklaracji (zeznania) ROZDZIAŁ VII INNE OBOWIĄZKI ZWIĄZANE Z PROWADZENIEM DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 1. Ubezpieczenia 2. Pracownik w firmie 2.1. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez pracodawców 2.2. Zatrudnianie osób na podstawie umów cywilnoprawnych 2.3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2.4. Wynagrodzenie i dodatki 2.5. Rozliczanie delegacji krajowych i zagranicznych 2.6. Wsparcie na czas spowolnienia gospodarczego 2.7. Elastyczny czas pracy ROZDZIAŁ VIII SPOSOBY ZABEZPIECZENIA FINANSOWEGO FIRMY I SZUKANIA OSZCZĘDNOŚCI 1. Finanse firmy trzeba planować i zarządzać nimi 2. Wsparcie ze środków unijnych i programów rządowych 3. Lepsza oferta dla przedsiębiorców inwestujących w sse 4. Zawieszenie wykonywania pozarolniczej działalności 5. Kredyt pod zwrot VAT 6. Interpretacje podatkowe ROZDZIAŁ IX LIMITY, WSKAŹNIKI, STAWKI I TERMINY 1. Limity podatkowe na 2014 rok 2. Ryczałty samochodowe 3. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów 3.1. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu dla podatników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę 3.2. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z innych tytułów niż stosunek pracy 4. Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązujące w 2014 r 5. Sankcje dla niesolidnych podatników 5.1. Kary w Kodeksie karnym skarbowym 5.2. Kary porządkowe 5.3. Zastaw skarbowy 5.4. Odsetki podatkowe 6. Ważne terminy 6.1. Terminarz podatnika PIT 6.2. Terminarz płatnika PIT