Fundacje rodzinne. Aspekty prawne i podatkowe
Ustawa o fundacjach rodzinnych to niezbędny instrument budowy firm na pokolenia. Autorzy kompleksowo omawiają zagadnienia związane z zakładaniem, rejestrowaniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnych w Polsce, a także komentują poszczególne przepisy przedmiotowej ustawy i innych zmienianych w tym zakresie aktów prawnych (np. podatkowych). Pozwala to zrozumieć jak przebiega proces budowy takich firm oraz wskazać konkretne rozwiązania na najczęściej pojawiające się problemy z tym związane.Opracowanie przedstawia również ryzyka nieprawidłowego wdrożenia procesów sukcesyjnych, zarówno na etapie prowadzenia procesu budowy firmy na pokolenia, jak i samego zakładania fundacji rodzinnych.Publikacja została przygotowana przez praktyków uczestniczących w procesie uchwalenia ustawy o fundacjach rodzinnych, a także zakładających i rejestrujących fundacje rodzinne w Polsce, a wcześniej także zagraniczne.Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, notariuszy i doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów i księgowych oraz przedsiębiorców.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8358-252-8
- ISBN druku: 978-83-8328-970-0
- EAN: 9788383582528
- Liczba stron: 364
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 15 Wprowadzenie | str. 19 Rozdział 1 Fundator – prawa i obowiązki | str. 29 1.1. Fundator | str. 29 1.2. Sposób wykonywania uprawnień fundatora | str. 30 1.3. Prawa fundatora | str. 31 1.4. Uprawnienia doradcze i kontrole fundatora | str. 34 1.5. Uprawnienia fundatora przy likwidacji fundacji | str. 37 1.6. Obowiązki fundatora | str. 39 1.7. Odpowiedzialność fundatora | str. 41 Rozdział 2 Majątek fundacji rodzinnej | str. 43 2.1. Fundusz założycielski fundacji rodzinnej | str. 43 2.2. Wkład do fundacji rodzinnej | str. 45 2.2.1. Nieruchomości | str. 47 2.2.2. Udziały w spółkach prawa handlowego | str. 50 2.2.3. Mniej oczywiste wkłady | str. 53 Rozdział 3 Fundacja rodzinna a prawo spadkowe | str. 57 3.1. Spadkobranie w polskim prawie – uwagi wstępne | str. 57 3.2. Planowanie spadkowe i transfer pokoleniowy | str. 58 3.3. Prawo spadkowe a różne rodzaje działalności gospodarczej | str. 59 3.3.1. Spadkobranie przy jednoosobowej działalności gospodarczej | str. 60 3.3.1.1. Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej | str. 62 3.3.2. Spółka cywilna | str. 64 3.3.2.1. Nagła sukcesja wspólnika spółki cywilnej – dziedziczenie udziału | str. 65 3.3.2.2. Obowiązek rozliczenia ze spadkobiercami | str. 66 3.4. Spółki osobowe | str. 68 3.4.1. Spadkobranie ogółu praw i obowiązków – zasady ogólne | str. 69 3.4.2. Kontynuacja działalności spółki po śmierci wspólnika | str. 70 3.4.3. Obowiązek rozliczenia ze spadkobiercami po śmierci wspólnika | str. 71 3.4.4. Istnienie spółki z udziałem spadkobierców | str. 73 3.4.4.1. Dwuosobowa spółka osobowa | str. 74 3.4.5. Spółka partnerska | str. 75 3.4.6. Dwuosobowa spółka partnerska | str. 78 3.4.7. Spółka komandytowa | str. 78 3.4.8. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 80 3.5. Spółki kapitałowe | str. 81 3.5.1. Spadkobranie spółek kapitałowych – uwagi wstępne | str. 81 3.5.2. Spadkobranie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością | str. 82 3.5.2.1. Ograniczenie spadkobrania udziałów | str. 84 3.5.3. Spółka akcyjna | str. 85 3.6. Zmiany w zakresie spadkobrania z ustawy o fundacji rodzinnej | str. 87 3.6.1. Zachowek – regulacja przed 22.05.2023 r. | str. 89 3.6.1.1. Pozbawienie prawa do zachowku | str. 89 3.7. Zachowek – regulacja od 22.05.2023 r. | str. 92 3.7.1. Wyliczenie zachowku po wejściu w życie ustawy o fundacji rodzinnej | str. 92 3.7.2. Odroczenie płatności zachowku, płatność ratalna, obniżenie zachowku | str. 93 3.7.3. Pozbawienie zachowku z fundacji rodzinnej | str. 94 3.7.4. Dochodzenie roszczeń z tytułu zachowku | str. 95 3.8. Reżim prawny przy spadkobraniu w ramach Unii Europejskiej | str. 96 Rozdział 4 Opodatkowanie fundacji rodzinnej | str. 99 4.1. Wprowadzenie | str. 99 4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 100 4.2.1. Zwolnienie a opodatkowanie działalności pozaustawowej | str. 101 4.2.2. Podatek od wynajmowanych nieruchomości | str. 108 4.2.3. Podatek od świadczeń fundacji i mienia polikwidacyjnego | str. 111 4.2.4. Podatek od ukrytych zysków | str. 112 4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 114 4.3.1. Zasady opodatkowania beneficjentów | str. 114 4.3.2. Zwolnienie z PIT dla beneficjentów z zerowej grupy podatkowej | str. 116 4.4. Podatek od spadków i darowizn | str. 118 4.5. Ordynacja podatkowa | str. 119 Rozdział 5 Prowadzenie przez fundację rodzinną działalności gospodarczej | str. 127 5.1. Działalność i cele spółek prawa handlowego a działalność i cele fundacji rodzinnej | str. 127 5.2. Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej | str. 129 5.3. Działalność gospodarcza na gruncie ustawy – Prawo przedsiębiorców | str. 131 5.4. Prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację rodzinną i przekroczenie jej zakresu | str. 142 5.4.1. Nabycie przedsiębiorstwa prowadzonego dotychczas w formie jednoosobowej działalności gospodarczej | str. 142 5.4.2. Płatności dokonywane przez fundację rodzinną i ich identyfikacja | str. 143 5.4.3. Wykroczenie poza dozwolony zakres działalności gospodarczej | str. 144 Rozdział 6 Powstanie fundacji rodzinnej | str. 147 6.1. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej | str. 148 6.1.1. Uwagi ogólne w zakresie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej | str. 148 6.1.2. Ustanowienie fundacji w testamencie | str. 149 6.2. Statut | str. 151 6.2.1. Nazwa fundacji rodzinnej | str. 154 6.2.2. Siedziba fundacji rodzinnej | str. 155 6.2.3. Szczegółowy cel fundacji rodzinnej | str. 155 6.2.4. Fundator | str. 157 6.2.4.1. Przekazanie uprawnień fundatora | str. 157 6.2.4.2. Rozwiązania przy wielości fundatorów | str. 158 6.2.5. Beneficjenci | str. 159 6.2.5.1. Beneficjenci i sposób ich określenia | str. 159 6.2.5.2. Zakres uprawnień przysługujących beneficjentom | str. 161 6.2.5.3. Zasady prowadzenia listy beneficjentów | str. 165 6.2.5.4. Zasady, w tym szczegółowy tryb, zrzeczenia się uprawnień przez beneficjenta | str. 166 6.2.5.5. Utrata statusu beneficjenta | str. 167 6.2.6. Czas trwania fundacji rodzinnej | str. 167 6.2.7. Wartość funduszu założycielskiego | str. 168 6.2.8. Organy fundacji | str. 169 6.2.8.1. Zasady powoływania i odwoływania członków organów | str. 170 6.2.8.2. Uprawnienia i obowiązki członków organów | str. 171 6.2.8.3. Zasady reprezentacji fundacji rodzinnej przez zarząd albo przez inne organy fundacji rodzinnej w przypadkach wskazanych w ustawie | str. 174 6.2.8.4. Zasady reprezentacji przez inne organy fundacji rodzinnej w przypadkach wskazanych w ustawie | str. 176 6.2.8.5. Kadencja – jej długość i sposób obliczania | str. 176 6.2.8.6. Posiedzenia organów | str. 177 6.2.8.7. Porządek obrad | str. 178 6.2.8.8. Kworum | str. 180 6.2.8.9 Podejmowanie uchwał | str. 180 6.2.8.10. Prawo odwołania | str. 181 6.2.8.11. Regulacje w zakresie zgromadzenia beneficjentów | str. 182 6.2.8.12. Zakres spraw wymagających uchwały zgromadzenia beneficjentów | str. 182 6.2.8.13. Ustanowienie rady nadzorczej i przyznanie jej dodatkowych uprawnień | str. 183 6.2.9. Zasady współpracy lub współdziałania organów fundacji rodzinnej | str. 184 6.2.10. Podmiot uprawniony do zatwierdzenia czynności zarządu fundacji rodzinnej w organizacji | str. 184 6.2.11. Wytyczne dotyczące inwestowania majątku fundacji rodzinnej | str. 185 6.2.12. Zasady zmiany statutu | str. 185 6.2.13. Rozwiązanie fundacji | str. 187 6.2.13.1. Przeznaczenie mienia fundacji rodzinnej po jej rozwiązaniu | str. 187 6.2.13.2. Szczegółowe okoliczności rozwiązania fundacji rodzinnej | str. 190 6.2.14. Jednostki terenowe | str. 190 6.2.15. Postanowienia dodatkowe | str. 191 6.2.15.1. Wyłączenie zarządu rodziców beneficjenta | str. 191 6.2.15.2. Zapis na sąd polubowny | str. 191 6.3. Sporządzenie spisu mienia | str. 192 6.4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut | str. 193 6.5. Wniesienie funduszu założycielskiego | str. 194 6.6. Wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych | str. 196 6.7. Fundacja rodzinna w organizacji | str. 197 6.7.1. Powstanie i charakterystyka fundacji rodzinnej w organizacji | str. 198 6.7.2. Reprezentacja i odpowiedzialność osób reprezentujących fundację rodzinną w organizacji | str. 199 6.7.3. Skutki rejestracji | str. 200 6.7.4. Skutki niezarejestrowania fundacji | str. 200 Rozdział 7 Beneficjent i lista beneficjentów – praktyczne zagadnienia związane z określeniem beneficjentów i ich uprawnień | str. 203 7.1. Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej? | str. 203 7.1.1. Definicja pojęcia „beneficjent” | str. 203 7.1.2. Beneficjent fundacji rodzinnej | str. 204 7.1.3. Osoba fizyczna jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. 206 7.1.3.1. Małoletni beneficjent i zarząd jego majątkiem | str. 207 7.1.4. Organizacja pożytku publicznego jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. 209 7.1.5. Fundator jako beneficjent fundacji rodzinnej | str. 210 7.2. Lista beneficjentów | str. 212 7.3. Uprawnienia beneficjenta | str. 214 7.3.1. Świadczenia dla beneficjenta | str. 215 7.3.1.1. Przyznanie świadczenia pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu | str. 217 7.3.1.2. Zasady wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów | str. 219 7.3.2. Pozostałe uprawnienia | str. 220 Rozdział 8 Organy fundacji rodzinnej | str. 223 8.1. Zasady działania organów fundacji rodzinnej | str. 224 8.1.1. Kadencja członków organów | str. 225 8.1.2. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej | str. 227 8.1.3. Zasady podejmowania uchwał | str. 231 8.1.4. Nieważność czynności prawnej dokonanej bez zgody organu | str. 234 8.2. Zarząd fundacji | str. 235 8.2.1. Skład zarządu fundacji. Powoływanie i odwoływanie członków zarządu | str. 235 8.2.2. Prawa i obowiązki członków zarządu | str. 239 8.3. Rada nadzorcza | str. 241 8.4. Zgromadzenie beneficjentów | str. 243 Rozdział 9 Odpowiedzialność cywilnoprawna | str. 249 9.1. Podmiotowe aspekty odpowiedzialności | str. 250 9.2. Czasowy aspekt odpowiedzialności | str. 251 9.3. Zasada winy jako podstawa odpowiedzialności | str. 251 9.4. Zakres odpowiedzialności | str. 253 9.5. Business judgment rule | str. 254 9.6. Zaostrzenie odpowiedzialności | str. 256 Rozdział 10 Audyt i kontrola sądowa | str. 257 10.1. Skład zespołu audytorów | str. 258 10.2. Terminy przeprowadzania audytu | str. 261 10.3. Prawa i obowiązki zawiązane z audytem | str. 263 10.4. Kontrola sądowa i obowiązek informacyjny | str. 267 10.4.1. Powództwo o uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej | str. 267 10.4.1.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o uchylenie uchwały | str. 267 10.4.1.2. Uchwała sprzeczna ze statutem fundacji rodzinnej | str. 270 10.4.1.3. Uchwała sprzeczna z celem fundacji rodzinnej | str. 271 10.4.1.4. Termin wniesienia powództwa o uchylenie – prekluzja | str. 273 10.4.2. Powództwo o stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej | str. 276 10.4.2.1. Uprawnieni do wytoczenia powództwa o stwierdzenie nieważności uchwały | str. 276 10.4.2.2. Uchwała sprzeczna z ustawą | str. 276 10.4.2.3. Termin wniesienia powództwa o stwierdzenie nieważności uchwały | str. 278 10.4.2.4. Wyłączenie stosowania art. 189 k.p.c. | str. 278 10.4.3. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec Krajowej Administracji Skarbowej | str. 281 10.4.3.1. Uprawnione organy do żądania przekazania danych | str. 281 10.4.3.2. Dane podlegające przekazaniu | str. 282 10.4.3.3. Termin do przekazania żądanych danych i obowiązek określenia okresu, za jaki informacje mają być przekazane | str. 284 Rozdział 11 Rozwiązanie i likwidacja fundacji rodzinnej | str. 287 11.1. Przesłanki rozwiązania fundacji rodzinnej określone w statucie fundacji | str. 287 11.2. Przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej | str. 288 11.3. Proces likwidacji fundacji rodzinnej | str. 294 11.4. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego | str. 296 11.5. Rozwiązanie fundacji rodzinnej w organizacji | str. 300 11.6. Rozwiązanie fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą w przypadku jej upadłości | str. 301 Rozdział 12 Rejestr fundacji rodzinnych | str. 303 12.1. Znaczenie rejestracji i rejestru fundacji rodzinnych | str. 303 12.2. Zasady związane z funkcjonowaniem rejestru fundacji rodzinnych | str. 304 12.2.1. Zasada jawności | str. 304 12.2.2. Domniemanie prawdziwości wpisu | str. 305 12.2.3. Niemożność zasłaniania się nieznajomością treści wpisu w rejestrze fundacji rodzinnych | str. 307 12.3. Rejestracja fundacji rodzinnej | str. 308 12.3.1. Wniosek o wpis do rejestru fundacji rodzinnych | str. 308 12.3.2. Wzory formularzy | str. 311 12.3.3. Zakres informacji podlegających ujawnieniu w rejestrze fundacji rodzinnych | str. 312 12.3.4. Zmiana danych w rejestrze | str. 314 12.4. Formularze do zgłoszenia zmiany danych | str. 315 Rozdział 13 Przepis karny | str. 317 13.1. Uwagi ogólne | str. 317 13.2. Niewykonanie obowiązku z art. 84 u.f.r. | str. 319 13.3. Utrudnianie lub udaremnianie wykonania obowiązku z art. 84 u.f.r. | str. 321 13.4. Podawanie nieprawdziwych informacji wskazanych w art. 84 u.f.r. | str. 322 Rozdział 14 Przetwarzanie i ochrona danych osobowych w kontekście funkcjonowania fundacji rodzinnych | str. 325 14.1. Przetwarzanie danych osobowych w ramach fundacji | str. 328 14.2. Lista beneficjentów fundacji rodzinnej | str. 330 14.3. Prawa beneficjenta oraz innych osób, których dane są przetwarzane | str. 335 14.4. Obowiązki zarządu i członków zarządu w kontekście danych osobowych | str. 337 Rozdział 15 Zmiany w przepisach | str. 341 15.1. Zmiany w ustawie o kształtowaniu ustroju rolnego | str. 341 15.2. Zmiany w ustawie o kosztach sądowych w sprawach cywilnych | str. 347 15.2.1. Charakter prawny opłat sądowych związanych z fundacjami rodzinnymi | str. 347 15.2.2. Opłata stała od pozwu w sprawie o uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej lub stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej | str. 348 15.2.3. Opłaty w sprawach z zakresu rejestru fundacji rodzinnych | str. 348 15.2.3.1. Opłata od zgłoszenia fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych | str. 348 15.2.3.2. Opłata od wniosku o wpis w rejestrze fundacji rodzinnych | str. 348 15.2.3.3. Opłata od skargi na orzeczenie referendarza sądowego | str. 349 15.3. Zmiany w ustawie o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy | str. 349 15.4. Zmiany w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu | str. 350 Bibliografia | str. 359