Dokumentacje podatkowe
Prezentowana publikacja stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych ze sporządzaniem dokumentacji podatkowych na tle zmian związanych z wejściem w życie 2.1.2019 r. modyfikacji w ustawie z 29.8.1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 ze zm.). Autor porusza problem tworzenia lokalnych dokumentacji, tzw. LOCAL FILE, grupowej dokumentacji MASTER FILE, a także raportów Country-by-Country.
Celem niniejszej publikacji jest zapoznanie czytelnika z zasadami tworzenia dokumentacji podatkowych na poziomie krajowym (ang. local file) oraz dokumentacji grupowej wraz z wyjaśnieniem wątpliwych kwestii, których właściwe zdefiniowanie wielokrotnie przysparza wciąż kłopot zarówno organom podatkowym, jak i podatnikom.
We wprowadzeniu Autor omawia m.in.:
cele sporządzenia dokumentacji,
dokumentację cen transferowych w rekomendacjach OECD,
dokumentację cen transferowych w polskim prawie podatkowym,
trójpoziomową strukturę dokumentacji podatkowej cen transferowych.
W części pierwszej rozwinięte zostało zagadnienie lokalnej dokumentacji podatkowej cen transferowych LOCAL FILE, a w jej ramach omówiono m.in.:
definicję dokumentacji,
przesłanki obligujące do sporządzenia dokumentacji,
zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji,
terminy sporządzenia dokumentacji lokalnej,
obowiązki sprawozdawczych,
ryzyko podatkowego związanego z identyfikacją obowiązku sporządzenia dokumentacji,
sankcje karne skarbowe,
definicje i rodzaje analizy cen transferowych,
przesłanki obligujące do sporządzenia analizy cen transferowych,
kluczowe reguł analizy porównawczej,
procedury sporządzenia analizy porównawczej,
kluczowe elementy analizy zgodności dla pierwszych pięciu metod szacowania cen i techniki wyceny,
opisy elementów dokumentacji podatkowej lokalnej.
Część druga zawiera omówienie grupowej dokumentacji podatkowej cen transferowych MASTER FILE, a szczególnie:
definicję dokumentacji podatkowej grupowej,
przesłanki obligujących do sporządzenia dokumentacji,
terminy sporządzenia dokumentacji grupowej,
obowiązki sprawozdawcze,
sankcje karne skarbowe.
W części trzeciej opisana została problematyka RAPORTÓW CBC, z naciskiem na:
powiadomienie CBC-P,
raport CBC-R.
W publikacji umieszczono również przykłady dokumentacji podatkowych oraz analizy porównawczej i analizy zgodności, w tym, m.in.:
dokumentację podatkową wraz z analizą porównawczą (transakcja materialna – sprzedaż wyrobów gotowych; transakcja usługowa – licencja; transakcja finansowa – pożyczka);
analizę zgodności (transakcja sprzedaży nieruchomości; transakcja wyceny nieruchomości z zastosowaniem techniki wyceny).
Publikacja skierowana jest do doradców podatków, księgowych, biegłych rewidentów, adwokatów i radców prawnych. Mogą z niej skorzystać także aplikanci, studenci oraz urzędnicy.
