Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej Część 3
Zestaw testów kontrolnych – cz. III
INFORMATOR KSIĘGOWEGO
? Miesięczny przegląd nowości
? Z terminarza księgowego Maj 2016
? Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
? Jak to zrobić? – instruktaż krok po kroku, jak rozwiązać praktyczne problemy w prowadzeniu rachunkowości
? Z forów internetowych dla księgowych
? Nieprawidłowości z protokołów pokontrolnych
PRZYGOTOWANIE JEDNOSTKI DO KONTROLI FINANSOWEJ
? Przygotowanie jednostki do kontroli finansowej ? Część III – Zobowiązania, koszty, wydatki ? Wstęp
? 1. Nieprawidłowości w ustalaniu planów finansowych w zakresie wydatków/kosztów ? GRUPA I
? GRUPA II
? 2. Nieprawidłowości w zakresie zaciągania, regulowania i ewidencjonowania zobowiązań ? 2.1. Niezgodne z przepisami zaciąganie zobowiązań
? 2.2. Nieterminowe regulowanie zobowiązań
? 2.3. Nieprawidłowe ewidencjonowanie zobowiązań
? 2.4. Zaniechanie przeprowadzenia, nieprawidłowe przeprowadzenie i nierozliczenie inwentaryzacji zobowiązań
? 3. Nieprawidłowości dotyczące ogólnych zasad dokonywania wydatków publicznych
? 4. Nieprawidłowości w dokonywaniu określonych rodzajowo wydatków publicznych ? 4.1. Nieprawidłowe dokonywanie wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń
? GRUPA I
? GRUPA II
? 4.2. Nieprawidłowe finansowanie kosztów podróży służbowych
? 4.3. Nieprawidłowe wydatkowanie środków na dostawy i usługi (w tym roboty budowlane)
? 4.4. Nieprawidłowe wydatkowanie środków pochodzących z opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych
? 5. Nieprawidłowości w zakresie stosowania klasyfikacji budżetowej wydatków ? 5.1. Błędy i pomyłki w klasyfikowaniu kosztów/wydatków
? 5.2. Celowe zaliczanie wydatków do nieprawidłowej podziałki klasyfikacyjnej
? 5.3. Nieprowadzenie ewidencji na wybranych kontach w szczegółowości do podziałki klasyfikacji budżetowej
? 6. Nieprawidłowości dotyczące ewidencji wydatków ? 6.1. Nieprawidłowa ewidencja planu wydatków
? 6.2. Nieprawidłowa ewidencja zaangażowania wydatków
? 7. Nieprawidłowości w zakresie redystrybucji i ewidencji środków otrzymywanych przez jednostki budżetowe na pokrycie wydatków ? 7.1. Nieprawidłowości w zakresie redystrybucji środków na wydatki jednostek budżetowych
? 7.2. Nieprawidłowości w zakresie ewidencji środków otrzymywanych przez jednostki budżetowe na pokrycie wydatków
? 8. Nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych i w zakresie operacji finansowych ? 8.1. Zaniechanie sporządzania sprawozdań
? 8.2. Sporządzanie sprawozdań przez osoby nieupoważnione
? 8.3. Sporządzanie sprawozdań w sposób niezgodny z instrukcjami wypełniania
? 8.4. Sporządzanie sprawozdań niezgodnie z danymi zawartymi w ewidencji księgowej
? 8.5. Sporządzanie sprawozdań na podstawie pozaksięgowych zbiorów (zestawień) danych
? 8.6. Zaniechanie kontroli formalnej i merytorycznej sprawozdań przez ich odbiorców
