Monografie Podatkowe. Podatek od towarów i usług - 59 najważniejszych pojęć

• Druk: 2022
• Autor: Witold Modzelewski
• Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, która syntetycznie przedstawia pięćdziesiąt dziewięć pojęć współczesnego podatku od towarów i usług w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2022 roku. W narastającym od kilkunastu lat z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników tego podatku, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie prawa dotyczącego tego podatku, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć tego podatku: zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie, ewidencjonowanie i deklarowanie tego podatku, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. Istotny jest także fakt, że podatek ten jest przedmiotem na nieznaną w przeszłości skalę zorganizowanych działań o charakterze międzynarodowym mającym na celu ucieczkę od opodatkowania i wyłudzania nienależnych zwrotów. Mimo podjęcia w ostatnich latach wielu przedsięwzięć mających na celu ograniczenie zasięgu tego zjawiska w dalszym ciągu ma ono istotny wpływ na codzienną praktykę podatkową setek tysięcy podatników tego podatku, którzy są nieświadomie wciągani w oszustwa podatkowe. Przez wiele lat – praktycznie w całym okresie od 2004 do 2015 roku – pomijano milczeniem wszystkie istotne rodzaje ryzyka interpretacyjnego związane z tym zjawiskiem, gdyż prawdopodobnie niejawnym celem strategicznym części piśmiennictwa oraz „biznesu optymalizacyjnego” było również stworzenie fałszywego obrazu tego podatku, który w wersji wspólnotowej miał być (jakoby) „bezpieczny”, „przyjazny” (dla podatników), a nawet „prosty”: bez upowszechniania tej wizji nie doszłoby do nieograniczonej skali oszustw w tym podatku. W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-67172-12-7
• Liczba stron: 281

Spis treści
Wstęp ............................................................................................... 5
Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 6
1. Anulowanie faktury.......................................................................... 8
2. Czynności podlegające opodatkowaniu............................................ 14
3. Deklaracja................................................................................... 17
4. Dobra wiara................................................................................. 23
5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe............................................... 28
6. Dostawa łańcuchowa.................................................................. 35
7. Dostawa towarów....................................................................... 39
8. Dostawa trójstronna.................................................................... 44
9. Eksport towarów......................................................................... 48
10. Ewidencja.................................................................................... 50
11. Faktura........................................................................................ 55
12. Faktura pusta............................................................................... 59
13. Import towarów........................................................................... 61
14. Import usług................................................................................ 64
15. Informacja podsumowująca........................................................ 67
16. Jednolity Plik Kontrolny............................................................. 72
17. Karuzela podatkowa.................................................................... 77
18. Kasa rejestrująca......................................................................... 82
19. Korekta podatku naliczonego..................................................... 89
20. Magazyn call-off stock................................................................ 92
21. Mechanizm podzielonej płatności............................................... 99
22. Miejsce świadczenia................................................................... 106
23. Nadużycie prawa......................................................................... 114
24. Należyta staranność.................................................................... 117
25. Nota korygująca.......................................................................... 122
26. Obowiązek podatkowy................................................................ 125
27. Odliczenie podatku..................................................................... 132
28. Odwrotne obciążenie.................................................................. 138
29. Organ podatkowy........................................................................ 143
30. Oszustwo i wyłudzenie zwrotu podatku..................................... 146
31. Płatnik......................................................................................... 149
32. Podatek do zapłaty...................................................................... 153
33. Podatek należny.......................................................................... 159
34. Podatek naliczony....................................................................... 165
35. Podatek od wartości dodanej (VAT)........................................... 172
36. Podatnik...................................................................................... 174
37. Podatnik VAT czynny.................................................................. 179
38. Podstawa opodatkowania............................................................ 183
39. Prawo unijne (harmonizacja)...................................................... 188
40. Prewspółczynnik......................................................................... 192
41. Procedury szczególne.................................................................. 196
42. Proporcja..................................................................................... 204
43. Przedstawiciel podatkowy.......................................................... 208
44. Refakturowanie........................................................................... 211
45. Rolnik ryczałtowy....................................................................... 214
46. Stawki podatku........................................................................... 219
47. STIR (system teleinformatyczny izby rozliczeniowej)............... 224
48. Transakcja trójstronna................................................................. 227
49. Ulga na złe długi......................................................................... 232
50. Usługa (świadczenie usług)........................................................ 235
51. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.................................. 241
52. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów................................... 246
53. Wiążąca Informacja Stawkowa................................................... 249
54. Wykaz podatników...................................................................... 253
55. Zwolnienie od podatku............................................................... 256
56. Zwrot podatku............................................................................. 260
57. Zwrot podatku naliczonego......................................................... 263
58. Zwrot podatku podróżnym.......................................................... 265
59. Zwrot różnicy podatku................................................................ 267
Abstract ............................................................................................... 270
Wykaz literatury........................................................................................... 271
Wykaz orzecznictwa.................................................................................... 275
Wykaz interpretacji i objaśnień.................................................................... 276
Pozostałe źródła........................................................................................... 277