Monografie Podatkowe. Podatek od towarów i usług - 59 najważniejszych pojęć

• Druk: 2024
• Autor: Witold Modzelewski
• Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych

Oddajemy do rąk Czytelników książkę, która syntetycznie przedstawia pięćdziesiąt dziewięć pojęć współczesnego podatku od towarów i usług w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 roku. W narastającym od kilkunastu lat z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników tego podatku, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie prawa dotyczącego tego podatku, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć tego podatku: zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie, ewidencjonowanie i deklarowanie tego podatku, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów. Istotny jest także fakt, że podatek ten jest przedmiotem na nieznaną w przeszłości skalę zorganizowanych działań o charakterze międzynarodowym mającym na celu ucieczkę od opodatkowania i wyłudzania nienależnych zwrotów. Mimo podjęcia w ostatnich latach wielu przedsięwzięć mających na celu ograniczenie zasięgu tego zjawiska w dalszym ciągu ma ono istotny wpływ na codzienną praktykę podatkową setek tysięcy podatników tego podatku, którzy są nieświadomie wciągani w oszustwa podatkowe. Przez wiele lat – praktycznie w całym okresie od 2004 do 2015 roku – pomijano milczeniem wszystkie istotne rodzaje ryzyka interpretacyjnego związane z tym zjawiskiem, gdyż prawdopodobnie niejawnym celem strategicznym części piśmiennictwa oraz „biznesu optymalizacyjnego” było również stworzenie fałszywego obrazu tego podatku, który w wersji wspólnotowej miał być (jakoby) „bezpieczny”, „przyjazny” (dla podatników), a nawet „prosty”: bez upowszechniania tej wizji nie doszłoby do nieograniczonej skali oszustw w tym podatku.

W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-67172-49-3
• ISBN druku: 978-83-67172-48-6
• Liczba stron: 284

Spis treści
Wstęp ............................................................................................... 5
Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 6
1. Anulowanie faktury.......................................................................... 8
2. Czynności podlegające opodatkowaniu.............................................. 14
3. Deklaracja.................................................................................... 17
4. Dobra wiara.................................................................................. 23
5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe................................................ 28
6. Dostawa łańcuchowa...................................................................... 35
7. Dostawa towarów.......................................................................... 39
8. Dostawa trójstronna...................................................................... 44
9. Eksport towarów........................................................................... 48
10. Ewidencja.................................................................................. 50
11. Faktura...................................................................................... 55
12. Faktura pusta............................................................................. 60
13. Import towarów.......................................................................... 62
14. Import usług.............................................................................. 65
15. Informacja podsumowująca.......................................................... 68
16. Jednolity Plik Kontrolny................................................................ 73
17. Karuzela podatkowa................................................................... 78
18. Kasa rejestrująca....................................................................... 83
19. Korekta podatku naliczonego....................................................... 90
20. Magazyn call-off stock................................................................ 93
21. Mechanizm podzielonej płatności................................................ 100
22. Miejsce świadczenia.................................................................. 107
23. Nadużycie prawa....................................................................... 115
24. Należyta staranność.................................................................. 118
25. Nota korygująca....................................................................... 123
26. Obowiązek podatkowy............................................................... 126
27. Odliczenie podatku.................................................................... 133
28. Odwrotne obciążenie................................................................. 139
29. Organ podatkowy...................................................................... 144
30. Oszustwo i wyłudzenie zwrotu podatku........................................ 147
32. Podatek do zapłaty.................................................................... 154
31. Płatnik.....................................................................................150
33. Podatek należny....................................................................... 160
34. Podatek naliczony.................................................................... 166
35. Podatek od wartości dodanej (VAT)............................................. 173
36. Podatnik................................................................................. 175
37. Podatnik VAT czynny................................................................. 180
38. Podstawa opodatkowania.......................................................... 184
39. Prawo unijne (harmonizacja)..................................................... 189
40. Prewspółczynnik...................................................................... 193
41. Procedury szczególne................................................................ 197
42. Proporcja................................................................................ 205
43. Przedstawiciel podatkowy.......................................................... 209
44. Refakturowanie........................................................................ 212
45. Rolnik ryczałtowy..................................................................... 215
46. Stawki podatku........................................................................ 220
47. STIR (system teleinformatyczny izby rozliczeniowej)......................225
48. Transakcja trójstronna.............................................................. 228
49. Ulga na złe długi.......................................................................233
50. Usługa (świadczenie usług)........................................................ 236
51. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów......................................242
52. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.......................................247
53. Wiążąca Informacja Stawkowa...................................................  250
54. Wykaz podatników.....................................................................255
55. Zwolnienie od podatku............................................................... 258
56. Zwrot podatku...........................................................................262
57. Zwrot podatku naliczonego......................................................... 265
58. Zwrot podatku podróżnym.......................................................... 267
59. Zwrot różnicy podatku................................................................ 269
Bibliografia .................................................................................... 272
Wykaz literatury.............................................................................. 272
Wykaz orzecznictwa......................................................................... 276
Wykaz interpretacji i objaśnień.......................................................... 278
Pozostałe źródła.............................................................................. 279