Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce

• Druk: 2013
• Autor: Jerzy Duży
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Książka stanowi pierwsze w polskim piśmiennictwie kompleksowe i interdyscyplinarne opracowanie problemu nadużycia mechanizmów podatkowych w sferze podatku akcyzowego i VAT przez grupy przestępcze.






W publikacji omówiono m.in.:


przyczyny powstawania zorganizowanej przestępczości podatkowej, jej istotę i cechy charakterystyczne, w tym modus operandi sprawców,
problem kwalifikacji prawnej oszukańczych uszczupleń podatkowych oraz wystawiania fikcyjnych faktur,
skuteczne metody zwalczania omawianego procederu,
konsekwencje prawne posiadania fikcyjnych faktur oraz sposoby zabezpieczania się przed skutkami decyzji organów celnych i skarbowych związanych z ujawnieniem tych faktur,
metody skutecznego i właściwego prowadzenia (nadzorowania, rozpoznawania) takich spraw.





Autor zwraca uwagę na konieczność ścisłego współdziałania organów skarbowych i organów ścigania w walce z tego rodzaju przestępczością. Szeroko omawia problemy tej współpracy wynikające z odmienności postępowania karnego i podatkowego, rozważa wpływ decyzji podatkowych na prowadzone postępowanie karne oraz kwestię odpowiedzialności podatkowej nieświadomych uczestników procederu.






Monografia zawiera ponadto bogate orzecznictwo sądów karnych, administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.






Adresaci:

Publikacja przeznaczona jest dla sędziów, prokuratorów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, funkcjonariuszy Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego i Centralnego Biura Śledczego oraz pracowników organów kontroli skarbowej, a także dla przedstawicieli różnych dziedzin nauk prawnych.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-5508-7
• ISBN druku: 978-83-264-4237-7
• EAN: 9788326455087
• Liczba stron: 272

Wykaz skrótów 
 str. 11

Wstęp 
 str. 15

Rozdział I
Etiologia zorganizowanej przestępczości nadużywającej mechanizmów podatkowych 
 str. 25

1. System podatkowy jako źródło zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatkowych 
 str. 25

2. Uchylanie się od opodatkowania a przestępne nadużycie mechanizmów podatkowych 
 str. 28

3. Powody kryminalizacji nadużycia mechanizmów podatkowych 
 str. 30

4. Naruszenie mienia Skarbu Państwa i obowiązek podatkowy jako wyznacznik zachowań sprawczych 
 str. 32

5. Charakter przestępczości warunkujący efektywność procederu 
 str. 36

6. Cechy obrotu sprzyjające popełnianiu omawianych przestępstw 
 str. 37

7. "Opłacalność" procederu 
 str. 40

Rozdział II
Mechanizm przestępstwa 
 str. 43

1. Uwagi wstępne 
 str. 43

2. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku od towarów i usług 
 str. 45

3. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku akcyzowego 
 str. 49

4. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku od towaru i usług 
 str. 52

5. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku akcyzowego 
 str. 54

Rozdział III
Typy przestępstw umożliwiających instrumentalne nadużycie mechanizmów podatkowych dla dokonania uszczupleń w mieniu Skarbu Państwa 
 str. 58

1. Uwagi wstępne 
 str. 58

2. Przestępstwa przeciwko dokumentom 
 str. 59

3. Pranie pieniędzy 
 str. 64

4. Grupa i związek przestępczy 
 str. 87

Rozdział IV
Rozmiary zjawiska 
 str. 96

Rozdział V
Kwalifikacja prawna 
 str. 103

1. Uwagi wstępne 
 str. 103

2. Argumenty na tle karnoprawnej oceny zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur 
 str. 104

3. Problem wpływu art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług na karnoprawne oceny zjawiska 
 str. 110

4. Przegląd orzecznictwa sądowego w kwestii kwalifikacji prawnej zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur towarzyszącego oszukańczym uszczupleniom w podatkach VAT i akcyzowym 
 str. 119

5. Argumenty wynikające z przedmiotu ochrony 
 str. 122

6. Argumenty wynikające z zamiaru sprawców 
 str. 125

7. Argumenty wynikające z ustalenia przyczyn kryminalizacji 
 str. 133

8. Argumenty wynikające z płaszczyzny, na jakiej dochodzi do naruszenia prawa 
 str. 137

9. Argumenty praktyczne za stosowaniem kwalifikacji z kodeksu karnego, lub za stosowaniem koncepcji idealnego zbiegu czynów zabronionych 
 str. 140

Rozdział VI
Rozmiar konsekwencji prawnych 
 str. 146

Rozdział VII
Ściganie zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatków VAT i akcyzowego 
 str. 154

1. Zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa 
 str. 154

2. Rola organów kontroli skarbowej w zwalczaniu procederu i podważeniu jego ekonomicznych podstaw 
 str. 162

2.1. Uwagi wstępne 
 str. 162

2.2. Decyzje podatkowe i ich wykorzystanie w postępowaniu karnym 
 str. 163

2.3. Odmienności postępowania karnego i podatkowego 
 str. 180

2.4. Ograniczenia jakim podlega działanie organów kontroli skarbowej w kontekście możliwości dokonywania prawidłowych ustaleń faktycznych 
 str. 182

2.5. Proponowany model współpracy organów ścigania i organów kontroli skarbowej 
 str. 185

2.6. Problem sankcji podatkowych 
 str. 188

2.7. Wykorzystanie decyzji akcesoryjnych dla eliminacji podstaw procederu 
 str. 191

3. Znaczenie opinii biegłego w sprawach dotyczących przestępnego nadużycia mechanizmów podatkowych 
 str. 212

3.1. Opinia biegłego z zakresu księgowości i finansów 
 str. 212

3.2. Opinia biegłego z zakresu właściwości paliw płynnych 
 str. 227

4. Środki przymusu procesowego stosowane w sprawach o przestępne nadużycia mechanizmów podatkowych 
 str. 229

4.1. Uwagi wstępne 
 str. 229

4.2. Zatrzymanie procesowe 
 str. 230

4.3. Tymczasowe aresztowanie 
 str. 231

4.4. Poręczenie majątkowe 
 str. 235

4.5. Zabezpieczenie majątkowe 
 str. 237

Rozdział VIII
Konsensualne zakończenie procesu 
 str. 240

Rozdział IX
Błędy organów ścigania i wymiaru sprawiedliwości 
 str. 247

Wnioski 
 str. 255

Bibliografia 
 str. 263