Opodatkowanie przychodów z nieodpłatnych świadczeń

Książka jest jedyną pozycją na rynku, która w sposób kompleksowy przedstawia problematykę nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustaw regulujących podatki dochodowe. Jej największą zaletę stanowi zaprezentowanie spójnej i konsekwentnie rozwiniętej koncepcji, pozwalającej na precyzyjne wyznaczenie granic opodatkowania tych świadczeń, co niewątpliwie budzi najwięcej kontrowersji. W szczególności owa koncepcja umożliwia stwierdzenie, czy zaistnienie danego stanu faktycznego skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń, a jeżeli tak - jak należy ustalić jego wysokość. Drugie wydanie publikacji wzbogacono głównie o uwagi na temat orzeczeń sądowych, które pojawiły się po 2008 r., na tle rozszerzania pojęcia nieodpłatnych świadczeń na coraz to inne stany faktyczne. Tutaj również powyższa koncepcja potwierdziła w pełni swoją aktualność i przydatność, wykazując niejednokrotnie nieprawidłowości w procesie interpretacji oraz stosowania przepisów prawa podatkowego. W opracowaniu omówiono między innymi: istotę dochodu osiągniętego z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia, źródła nieodpłatnych świadczeń, które mogą skutkować opodatkowaniem, problemy związane z określeniem wartości tych świadczeń. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych i radców prawnych, a także dla pracowników organów podatkowych oraz sędziów.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Rozdział 1 Prawo podatkowe w systemie prawa | str. 17 1.1. Uwagi wprowadzające | str. 17 1.2. Prawo podatkowe jako gałąź prawa | str. 18 1.2.1. Przesłanki uzasadniające przyznanie prawu podatkowemu statusu gałęzi prawa | str. 18 1.2.2. Autonomia prawa podatkowego | str. 25 1.2.3. Prawo podatkowe a prawo cywilne | str. 30 1.3. Zasady podatkowe | str. 36 1.4. Podsumowanie | str. 44 Rozdział 2 Cechy i funkcje podatków dochodowych | str. 46 2.1. Uwagi wprowadzające | str. 46 2.2. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych | str. 47 2.2.1. Podatki dochodowe w klasyfikacji podatków | str. 47 2.2.2. Podstawy prawne podatków dochodowych | str. 52 2.3. Zakres podmiotowy opodatkowania | str. 57 2.4. Zakres przedmiotowy opodatkowania | str. 63 2.5. Podsumowanie | str. 69 Rozdział 3 Pojęcie, źródła oraz zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 73 3.1. Uwagi wprowadzające | str. 73 3.2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie prawa cywilnego | str. 74 3.2.1. Pojęcie świadczenia | str. 74 3.2.2. Świadczenia odpłatne i nieodpłatne | str. 77 3.2.3. Umowy jako źródło nieodpłatnych świadczeń | str. 80 3.3. Cechy nieodpłatnych świadczeń w świetle przepisów regulujących podatki dochodowe | str. 85 3.3.1. Uwagi ogólne | str. 85 3.3.2. Zakres podmiotowy nieodpłatnych świadczeń | str. 86 3.3.3. Przedmiot nieodpłatnych świadczeń | str. 86 3.3.4. Ocena elementu odpłatności według przepisów podatkowoprawnych | str. 91 3.3.5. Warunki powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń | str. 94 3.3.6. Podatkowoprawne rozumienie nieodpłatnego świadczenia | str. 110 3.4. Podsumowanie | str. 113 Rozdział 4 Odstępstwa od zasad opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 116 4.1. Uwagi wprowadzające | str. 116 4.2. Nieodpłatne świadczenia niewywołujące skutków podatkowych | str. 117 4.3. Nieodpłatne świadczenia a obejście prawa podatkowego | str. 126 4.4. Nieodpłatne świadczenia a ceny transferowe | str. 131 4.4.1. Zagadnienia wstępne | str. 131 4.4.2. Podmioty powiązane oraz zasada "długości ramienia" | str. 133 4.4.3. Weryfikacja cen transferowych | str. 137 4.5. Podsumowanie | str. 142 Rozdział 5 Charakter korzyści majątkowej uzyskanej w wyniku otrzymania nieodpłatnego świadczenia | str. 146 5.1. Uwagi wprowadzające | str. 146 5.2. Problemy związane z ustaleniem wartości nieodpłatnych świadczeń | str. 147 5.3. Rzeczywiste skutki opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 160 5.4. Podsumowanie | str. 165 Rozdział 6 Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na tle unormowań wybranych państw | str. 168 6.1. Uwagi wprowadzające | str. 168 6.2. Niemcy | str. 169 6.3. Wielka Brytania | str. 172 6.4. Czechy | str. 176 6.5. Wnioski | str. 179 6.6. Podsumowanie | str. 181 Zakończenie | str. 185 Bibliografia | str. 193 Wykaz aktów prawnych | str. 201 Orzecznictwo | str. 205