Podatki 2023 z komentarzem Crido
Roman Namysłowski, partner zarządzający w CRIDO, o szczegółach najnowszej edycji publikacji:
Podatki 2023 z komentarzem CRIDO to pierwszy na rynku, wydawany już od 2015 r., kompleksowy zbiór aktualnych przepisów podatkowych z komentarzem do wybranych ustaw oraz praktycznymi opracowaniami przygotowanymi przez praktyków z wieloletnim doświadczeniem – doradców podatkowych z CRIDO.
Publikacja zawiera około 50 aktualnych aktów prawnych z zakresu prawa podatkowego – ustaw i rozporządzeń, m.in.:
• Ordynacja podatkowa,
• PIT i CIT,
• VAT i Akcyza,
• Podatek od spadków i darowizn oraz PCC,
•
Podatki i opłaty lokalne,
• KAS i KKS,
• Postępowanie egzekucyjne,
• Procedury MAP i APA.
Autorzy omawiają najważniejsze zmiany w formie odniesienia do konkretnych przepisów oraz przygotowanych przez ekspertów CRIDO tabel i schematów, w tym m.in.:
• ulgi i oszczędności dla biznesu,
• co czeka podatników w 2023 r.,
• Polski Ład jako przykład bardzo złej legislacji,
• podatek u źródła oraz klauzula nieruchomościowa w umowach o UPO,
• obowiązki w zakresie cen transferowych,
• inwestycje w niższe podatki,
• podatkowy rollercoaster dla osób fizycznych,
• wynagrodzenia netto w 2023 roku,
• Krajowy System e-Faktur,
• INTERNATIONAL TRADE, czyli nie samymi podatkami żyje przedsiębiorca,
• zmiany w akcyzie – komu ustawodawca skomplikuje życie, a kto może zyskać,
• obowiązek prowadzenia ewidencji akcyzowych wyłącznie w formie elektronicznej.
Podatki 2023 z komentarzem CRIDO to publikacja, która ułatwia codzienną pracę osób odpowiadających za kwestie podatkowe w organizacjach.
WSTĘP 9
• Szukanie bezpiecznej przystani w czasie sztormu 10
• Tax Governance 12
1. ORDYNACJA PODATKOWA 13
• Co czeka podatników w 2023 r.? 14
• Przedawnienie zobowiązań podatkowych 15
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2022 r. poz. 2651) 17
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz.U. z 2021 r. poz. 703) 113
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz.U. z 2022 r. poz. 565) 115
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie wzorów pełnomocnictw do podpisywania deklaracji oraz wzorów zawiadomień o zmianie lub odwołaniu tych pełnomocnictw (Dz.U. z 2018 r. poz. 562) 119
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 grudnia 2020 r. w sprawie niektórych podatników i płatników, w odniesieniu do których zadania są wykonywane przez naczelnika urzędu skarbowego innego niż właściwy miejscowo (Dz.U. poz. 2456) 129
2. EWIDENCJA I IDENTYFIKACJA PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW 133
Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfi kacji podatników i płatników (Dz.U. z 2022 r. poz. 2500) 135
3. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 141
• Polski Ład jako przykład bardzo złej legislacji 142
• Podatek u źródła oraz klauzula nieruchomościowa w umowach o UPO 143
• Zapominamy o pośrednich transakcjach rajowych. Teraz czas na kontrole?! 146
• Obowiązki w zakresie cen transferowych 147
• Inwestycje w niższe podatki 148
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 2587) 149
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 600) 256
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1444) 256
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1195) 260
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 1934) 262
Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 14 października 2022 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej (M.P. zoz. 992) 276
4. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 277
• Podatkowy rollercoaster dla osób fizycznych 278
• Wynagrodzenia netto w 2023 r. 279
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647) 281
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. poz. 599) 397
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 870) 397
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 923) 400
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. poz. 1923) 403
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. poz. 2499) 417
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2022 r. poz. 2540) 419
5. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 455
• To będzie kolejny ciekawy rok 456
• Krajowy System e-Faktur 457
• International Trade, czyli nie samymi podatkami żyje przedsiębiorca 458
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2022 r. poz. 931) 459
Rozporządzenie Wykonawcze Rady (UE) Nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wersja przekształcona) (Dz.Urz. UE L 77, s. 1) 566
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. poz. 2481) 587
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. poz. 1979) 591
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988) 592
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz.U. z 2020 r. poz. 1983) 598
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w roku 2023 (Dz.U. poz. 2495) 605
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego (Dz.U. z 2022 r. poz. 1525) 609
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 20 października 2021 r. w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom (Dz.U. poz. 1982) 610
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2014 r. w sprawie wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej (Dz.U. z 2022 r. poz. 1954) 618
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 23 lutego 2021 r. w sprawie braku obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego (Dz.U. poz. 347) 619
Przepisy dotyczące kas rejestrujących 620
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. poz. 2442) 620
Inne istotne akty wykonawcze dotyczące kas rejestrujących 623
Inne istotne akty wykonawcze dotyczące podatku od towarów i usług 623
6. PODATEK AKCYZOWY 625
• Zmiany w akcyzie – komu ustawodawca skomplikuje życie, a kto może zyskać? 626
Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2022 r. poz. 143) 627
Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 11 czerwca 2021 r. w sprawie ewidencji i innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy (Dz.U. poz. 1150) 734
7. PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN 751
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 r. poz. 1043) 753
8. PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH 759
Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2022 r. poz. 111) 761
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. poz. 1999) 767
9. PODATKI I OPŁATY LOKALNE 775
• Stabilne przepisy i ewolucja ich wykładni 776
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 70) 777
10. KRAJOWA ADMINISTRACJA SKARBOWA 789
Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. z 2022 r. poz. 813) 791
Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. poz. 1948) (wyciąg) 860
11. KODEKS KARNY SKARBOWY 873
Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 2022 r. poz. 859) 875
12. EGZEKUCJA 907
Ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2022 r. poz. 479) 909
13. PROCEDURY MAP I APA 969
Ustawa z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U. poz. 2200) 971
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie wzoru sprawozdania o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego dla celów podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. poz. 2502) 992
14. ULGI I OSZCZĘDNOŚCI DLA BIZNESU 997
• Ulgi dla podmiotów innowacyjnych i inwestorów 998
• Ulgi dla przedsiębiorców i efektywność podatkowa biznesu 1009
• Przeciwdziałanie domiarom podatkowym 1028
