Polskie prawo podatkowe a prawo unijne. Katalog rozbieżności

"Ogromną zaletą recenzowanej pracy jest to, iż jej Autorzy nie tylko wskazali i uzasadnili jakie i dlaczego konkretne instytucje polskiego prawa podatkowego są niezgodne z prawem unijnym, ale zaproponowali także określone procedury naprawcze. Praca ta winna być przedmiotem uważnej lektury nie tylko osób zajmujących się tworzeniem prawa w Polsce, ale i szerokiego grona podmiotów stosujących prawo podatkowe (...). Dotychczas na polskim rynku wydawniczym brakowało tak szerokiego, kompleksowego i stojącego na tak bardzo wysokim poziomie merytorycznym opracowania. Recenzowana praca napisana została przez najwybitniejszych polskich znawców polskiego i unijnego prawa podatkowego (sędziów NSA i WSA, doradców podatkowych, radców prawnych i pracowników naukowych) znanych czytelnikom już ze swych znakomitych publikacji". Prof. dr hab. Jerzy Małecki, sędzia NSA - senior "Podstawowym zadaniem autorów książki było przedstawienie w sposób syntetyczny procesów dostosowywania polskiego prawa podatkowego do prawa unijnego, jakie miały miejsce w pierwszym dziesięcioleciu uczestnictwa Polski w Unii Europejskiej (...). Analiza aktualnego stanu dostosowania polskiego prawa podatkowego do prawa unijnego z natury rzeczy koncentrować musi się na obrazie odwróconym (negatywowym); poszukiwania autorów idą więc w kierunku identyfikacji i diagnozowania tych elementów polskiego prawa podatkowego, które w świetle dostępnej wiedzy nie są zgodne z prawem unijnym". Ze wstępu prof. dr. hab. Bogumiła Brzezińskiego W publikacji omówiono zagadnienia z zakresu: VAT, akcyzy, podatków dochodowych, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatku od spadków i darowizn. Wskazano m.in. problemy takie jak: klauzula stand still, dywidenda rzeczowa, komornicy jako płatnicy VAT, usługi ciągłe, zawody medyczne, towary spożywcze, zwolnienia alkoholu z akcyzy, opłata paliwowa. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla praktyków: profesjonalnych pełnomocników (doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów), sędziów oraz pracowników organów podatkowych. Zainteresuje także teoretyków prawa podatkowego. Będzie przydatna również osobom przygotowującym się do egzaminów na doradcę podatkowego i studentom prawa.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 11 Wstęp (Bogumił Brzeziński) | str. 15 I. Część ogólna Agnieszka Tałasiewicz, Michał Goj Dziesięć lat uczestnictwa Polski w Unii Europejskiej z perspektywy doradcy podatkowego | str. 21 Adam Bącal, Dagmara Dominik-Ogińska Polski sędzia administracyjny - refleksje poakcesyjne | str. 28 Tomasz Michalik VAT - stan nieustającej rewolucji | str. 34 Krzysztof Lasiński-Sulecki Naruszenie klauzuli stand-still | str. 39 Roman Wiatrowski Stosowanie przez sądy administracyjne zakazu nadużycia prawa podatkowego | str. 41 Małgorzata Militz Dobra wiara w VAT - stosowanie reguł wskazanych przez Trybunał Sprawiedliwości w krajowej praktyce | str. 46 Izabela Andrzejewska-Czernek Wykładnia prawa podatkowego w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 51 II. VAT Dagmara Dominik-Ogińska, Jerzy Martini VAT - proces dostosowania prawa krajowego do prawa unijnego | str. 61 Marta Ignasiak Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 77 Roman Namysłowski Dywidenda rzeczowa | str. 81 Marta Ignasiak Użycie określenia "osobisty?", a nie "prywatny?" w art. 8 ust. 2 pkt 1 u.p.t.u. | str. 84 Zbigniew Liptak, Tomasz Wagner Kwalifikacja sprzedaży udziałów we współwłasności nieruchomości do celów opodatkowania VAT | str. 86 Adam Bartosiewicz Niedoskonałości definicji podatnika | str. 90 Adam Bartosiewicz Podmioty prawa publicznego jako podatnicy VAT - polska praktyka a regulacje unijne | str. 94 Małgorzata Sęk Ustanowienie komorników i administracyjnych organów egzekucyjnych płatnikami VAT od egzekucyjnej dostawy towarów | str. 98 Artur Nowak, Jan Czerwiński Obowiązek podatkowy w przypadku usług ciągłych świadczonych przez okres dłuższy niż rok | str. 102 Artur Nowak, Jan Czerwiński Możliwość skorygowania kwoty podatku należnego bez posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę | str. 105 Adam Bartosiewicz Moment ujęcia korekty "podatku?" w przypadku czynności zwolnionych z podatku lub niepodlegających podatkowi - praktyka polskich organów podatkowych a przepisy unijne | str. 109 Adam Bartosiewicz Definicja pierwszego zasiedlenia, czyli jak nie korzystać z marginesu implementacyjnego | str. 113 Małgorzata Sęk Zwolnienie z prawem do odliczenia nieodpłatnego przekazania produktów spożywczych na rzecz organizacji pożytku publicznego z przeznaczeniem na cele charytatywne | str. 118 Ewa Michna Zawody medyczne - problemy z właściwą definicją | str. 121 Jerzy Martini Zwolnienie z VAT dla niezależnej grupy osób | str. 125 Tomasz Michalik Wybrane przykłady nieprawidłowej implementacji regulacji dyrektywy 2006/112/WE w części dotyczącej tzw. zwolnień przedmiotowych z VAT | str. 130 Marta Ignasiak Usługi komplementarne do usług finansowych a zwolnienie z VAT przewidziane w art. 43 ust. 13 u.p.t.u. | str. 136 Krzysztof Lasiński-Sulecki Wyłączenie ze zwolnienia usług zarządzania innymi niż papiery wartościowe zbywalnymi instrumentami finansowymi | str. 141 Roman Namysłowski SMS-y charytatywne | str. 144 Małgorzata Sęk Objęcie stawką obniżoną VAT dostawy towarów przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej | str. 147 Małgorzata Sęk Rozszerzenie zakresu zastosowania stawki obniżonej VAT przewidzianej dla dostawy sprzętu medycznego i produktów farmaceutycznych | str. 149 Roman Namysłowski Nieuprawnione stosowanie stawek podstawowych do towarów spożywczych | str. 153 Małgorzata Militz Stawka VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów tylko wówczas, gdy wywóz towaru jest dokonywany przez dostawcę? | str. 156 Jowita Pustuł Stawka VAT przy dostawie środków transportu lotniczego, części zamiennych do nich i wyposażenia pokładowego | str. 160 Małgorzata Sęk Objęcie stawką VAT 0% dostawy sprzętu komputerowego dla placówek oświatowych oraz dla organizacji humanitarnych, charytatywnych lub edukacyjnych w celu dalszego nieodpłatnego przekazania placówkom oświatowym | str. 163 Zbigniew Liptak, Lesław Mazur VAT neutralny dla przedsiębiorców? Tak, ale nie dla wszystkich | str. 166 Marta Ignasiak Okres rozliczeniowy dla faktur otrzymanych z opóźnieniem | str. 171 Marta Ignasiak Rozliczenie VAT naliczonego w związku ze świadczeniem zwolnionych z VAT usług komplementarnych do usług finansowych | str. 174 Adam Bartosiewicz Ograniczenie terminu korekty podatku naliczonego a zasada równoważności | str. 178 Artur Nowak, Jan Czerwiński Wydatki eksploatacyjne związane wyłącznie z działalnością gospodarczą podatnika dotyczące pojazdów samochodowych wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych | str. 184 Roman Wiatrowski Zasady obniżania podstawy opodatkowania w przypadku całkowitego lub częściowego niewywiązania się z płatności | str. 188 Roman Namysłowski Proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego z tytułu czynności będących poza zakresem VAT | str. 192 Małgorzata Militz Naruszenie zasady proporcjonalności prawa unijnego w zakresie określenia warunków zwrotu nadwyżki w "przyspieszonym" terminie | str. 197 Ewa Michna Wykreślenie podatnika VAT (UE) z rejestru - problemy proceduralne | str. 201 Ewa Michna Wymiar VAT w trybie art. 108 u.p.t.u. - problemy z ustalaniem podatku należnego i odliczaniem podatku naliczonego | str. 205 Roman Wiatrowski Zagrożenia i korzyści wynikające z ewentualnego wprowadzenia do prawa krajowego instytucji grupy podatkowej VAT | str. 209 Krzysztof Lasiński-Sulecki Nadużycie prawa w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości w sprawach z zakresu VAT a możliwość przeciwdziałania "nadużyciom?" przez sądy krajowe | str. 213 Dagmara Dominik-Ogińska Artykuł 74 o.p. i zwrot VAT | str. 216 III. Akcyza Krzysztof Lasiński-Sulecki Akcyza - historia harmonizacji i proces dostosowywania prawa krajowego do prawa unijnego | str. 223 Krzysztof Lasiński-Sulecki, Wojciech Morawski Używanie skażonego alkoholu do produkcji. Wybrane problemy interpretacji przepisów ustanawiających zwolnienia alkoholu z podatku akcyzowego | str. 236 Krzysztof Lasiński-Sulecki Sprzeczne z art. 110 TFUE opodatkowanie samochodów osobowych | str. 238 Tomasz Leszczewski, Artur Nowak Definicja producenta wyrobów tytoniowych | str. 242 Magdalena Chmielewska-Cholewa, Zbigniew Liptak Przesłanki zastosowania wybranych zwolnień w podatku akcyzowym a ograniczenia swobód traktatowych | str. 245 Zbigniew Liptak, Lesław Mazur Akcyza od olejów smarowych - spór z ponaddziesięcioletnią tradycją | str. 249 Dominik Mączyński Podatek od wydobycia gazu ziemnego i ropy naftowej w świetle prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 254 Artur Nowak, Jan Czerwiński Zwolnienie z akcyzy importu napojów alkoholowych używanych do produkcji produktów leczniczych | str. 257 Piotr Pietrasz Problem dostosowania art. 89 u.p.a. do art. 5 dyrektywy 2003/96/WE | str. 261 Krzysztof Rutkowski Wątpliwości dotyczące zgodności konstrukcji opłaty paliwowej z prawem UE | str. 265 Krzysztof Rutkowski Przesłanki zwolnienia z akcyzy strat wyrobów akcyzowych a prawo Unii Europejskiej | str. 272 IV. Podatki dochodowe Adam Zalasiński Wpływ prawa UE na polskie podatki dochodowe - uwagi z perspektywy 10 lat członkostwa Polski w Unii | str. 279 Hanna Filipczyk, Adam Zalasiński Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 285 Izabela Andrzejewska-Czernek, Wojciech Morawski, Adam Zalasiński Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 332 V. Pozostałe podatki Izabela Andrzejewska-Czernek, Wojciech Morawski, Adam Zalasiński Podatek od spadków i darowizn | str. 353 Agnieszka Olesińska, Adam Zalasiński Podatek od czynności cywilnoprawnych - polski aspekt harmonizacji podatków pośrednich od gromadzenia kapitału | str. 360 O autorach | str. 383