Księgowość małej firmy 2014

• Druk: Kraków, 2014
• Autor: Anna Jeleńska
• Wydawca: Forum Doradców Podatkowych

„Sam sobie sterem, żeglarzem, okrętem …” – dla wielu to kusząca perspektywa; dlatego wielu przedsiębiorczych Polaków zakłada działalność gospodarczą, by samodzielnie pracować na własny sukces. Jednak nie u każdego żyłka do interesów idzie w parze ze znajomością przepisów księgowych i podatkowych niezbędnych do prowadzenia firmy. Wyjaśnieniu tych zagadnień służy niniejsza książka.
Coraz szerszy krąg podatników korzysta z opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, ze względu na zmniejszającą się opłacalność wygórowanych stawek ryczałtów podatkowych i ograniczenia możliwości wyboru zryczałtowanych form rozliczeń. Księga przychodów i rozchodów jest obecnie najbardziej popularnym urządzeniem księgowym. Prawidłowo prowadzona księgowość jednak to nie tylko podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR), ale również wszystkie ewidencje i dokumentacje pomocnicze, o których mowa w niniejszej publikacji.
Niektórzy przedsiębiorcy mają ponadto wiele obowiązków wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług (VAT). Także na nie zwracamy uwagę w tej książce. Przedstawia ona m.in. przykłady zapisów w rejestrze zakupów i sprzedaży VAT.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-63913-40-3
• ISBN druku: 978-83-63913-40-3
• Liczba stron: 400

WSTĘP 
ROZDZIAŁ I POCZĄTEK DZIAŁALNOŚCI – O CZYM TRZEBA PAMIĘTAĆ? 
1. Rejestracja przedsiębiorcy 
2. NIP 
3. Inne zgłoszenia w urzędzie skarbowym 
4. Kto powinien prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR)? 
4.1. PKPiR, czy pełna księgowość? 
4.2. Zwolnienie od obowiązku prowadzenia księgi 
4.3. Założenie księgi 
4.4. Obowiązek zawiadomienia 
5. Wybór formy opodatkowania dochodów 
6. Prowadzenie PKPiR powierzone biuru rachunkowemu 
ROZDZIAŁ II ZASADY PROWADZENIA PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 
1. Wzór księgi 
2. Zasady przewodnie 
3. Gdzie powinna się znajdować PKPiR? 
4. Dowody księgowe 
4.1. Wymagania dotyczące dokumentów księgowych 
4.2. Dowody wewnętrzne
4.3. Paragony 
4.4. Dokumenty będące podstawą korekty kosztów 
4.5. Inne dokumenty będące podstawą księgowań 
ROZDZIAŁ III ZAPISY W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW 
1. Zasady ogólne 
2. Jak poprawić błąd? 
3. Opis poszczególnych kolumn PKPiR 
4. Przykład ogólny księgowania w PKPiR 
5. Księgowanie przychodów 
5.1. Przychód z działalności gospodarczej 
5.2. Zasady dokonywania zapisów w PKPiR 
6. Przykłady księgowania przychodów 
6.1. Wartość sprzedanych towarów i usług – kolumna 7 
6.2. Pozostałe przychody – kolumna 8 
7. Księgowanie zakupów i wydatków 
7.1. Towary 
7.2. Koszty uzyskania przychodu 
7.3. Reprezentacja i reklama 
7.4. Delegacje służbowe 
7.5. Zasady zapisów w PKPiR 
8. Przykłady księgowania zakupu towarów handlowych i materiałów oraz kosztów ubocznych zakupu
8.1. Zakup towarów handlowych i materiałów według cen nabycia – kolumna 10 
8.2. Koszty uboczne zakupu – kolumna 11 
9. Przykłady księgowania wydatków (kosztów) 
9.1. Reprezentacja i reklama 
9.2. Wynagrodzenia w gotówce i w naturze – kolumna 12 
9.3. Pozostałe wydatki – kolumna 13 
10. Obowiązek korekty kosztów 
10.1. Na czym polegają nowe obowiązki? 
10.2. Sposób księgowania korekt kosztów podatkowych 
10.3. Korekty związane z nieuregulowaniem płatności 
10.4. Korekty odpisów amortyzacyjnych 
10.5. Korekta kosztów w przypadku zmiany formy opodatkowania lub likwidacji działalności gospodarczej 
11. Podsumowanie miesiąca 
12. PKPiR prowadzona przez biuro rachunkowe i w przedsiębiorstwach wielozakładowych 
13. PKPiR prowadzona komputerowo 
ROZDZIAŁ IV ROZLICZENIA Z PODATKU DOCHODOWEGO 
1. Miesięczne i kwartalne zaliczki na podatek 
1.1. Dochód 
1.2. Zasady ogólne opłacania zaliczek 
1.3. Obliczanie zaliczek przy opodatkowaniu jedną stawką 19% 
1.4. Uproszczona forma rozliczeń 
1.5. Zaliczki opłacane kwartalnie 
1.6. Zasady zaokrągleń podstawy opodatkowania i podatku
1.7. Terminy płatności zaliczek 
2. Uproszczenia dla podatników rozpoczynających działalność (instytucja tzw. kredytu podatkowego) 
3. Rozliczenie roczne 
3.1. Spis z natury 
3.2. Ustalenie dochodu na podstawie PKPiR 
3.3. Zeznania roczne 
3.4. Odliczenia w PIT w 2014 roku 
3.5. Prawo do korekty deklaracji (zeznania) 
ROZDZIAŁ V JAKIE DODATKOWE EWIDENCJE POWINNI PROWADZIĆ PRZEDSIĘBIORCY? 
1. Ewidencje wskazane w przepisach o PKPiR 
1.1. Ewidencje składników majątkowych 
1.2. Indywidualne karty przychodów pracowników 
1.3. Ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych 
1.4. Ewidencja pożyczek i zastawionych rzeczy 
1.5. Wzory ewidencji 
2. Ewidencje VAT 
2.1. Ewidencja zakupów i sprzedaży 
2.2. Kasy fiskalne 
ROZDZIAŁ VI ZAKRES OPODATKOWANIA VAT 
1. Czynności opodatkowane 
1.1. Dostawa towarów 
1.2. Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT 
1.3. Świadczenie usług
1.4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 
2. Zwolnienia przedmiotowe z VAT 
3. Podmioty opodatkowane 
4. Niewielka firma a VAT 
4.1. Podatnicy kontynuujący działalność w 2014 r 
4.2. Podatnicy rozpoczynający działalność w 2014 r 
4.3. Jak ustalić limit zwolnienia? 
4.4. Kiedy zwolnienie nie przysługuje? 
4.5. Jakie są skutki zwolnienia? 
4.6. Możliwa rezygnacja ze zwolnienia 
5. Mały podatnik VAT 
5.1. Definicja 
5.2. Metoda kasowa rozliczeń 
5.3. Rozliczanie kwartalne małych podatników 
6. Rejestracja VAT 
7. Najnowsze zmiany dotyczące VAT 
8. „Przeciwdziałanie nadużyciom’’ 
8.1. Rozszerzenie zakresu stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia 
8.2. Odpowiedzialność solidarna w obrocie niektórymi wyrobami wrażliwymi 
ROZDZIAŁ VII ZASADY ROZLICZANIA VAT W TRANSAKCJACH KRAJOWYCH 
1. Charakterystyka VAT 
2. Moment powstania obowiązku podatkowego 
3. Podstawa opodatkowania?
4. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania – przykłady zapisów w rejestrze sprzedaży VAT 
5. Stawka podatku 
6. Faktury 
6.1. Obowiązek i zasady wystawiania faktur 
6.2. Terminy wystawiania faktur 
6.3. Elementy składowe faktury 
6.4. Faktury uproszczone 
6.5. Faktury zaliczkowe 
6.6. Faktura korygująca 
6.7. Nota korygująca 
6.8. Duplikat faktury 
6.9. Samofakturowanie 
6.10. Faktura elektroniczna 
6.11. Obowiązek dołączenia paragonu do faktury 
6.12. Faktura VAT RR 
6.13. Faktury pro-forma 
6.14. Rachunki 
6.15. Przykłady faktur i zapisów w ewidencji sprzedaży 
7. Prawo odliczenia podatku naliczonego 
8. Terminy odliczenia podatku naliczonego 
9. Odliczenie – przykłady zapisów w rejestrze zakupów 
10. Deklaracje VAT i wpłata podatku 
10.1. Zasady ogólne – deklaracja VAT-7 
10.2. Deklaracje kwartalne – VAT-7K i VAT-7D 
10.3. Jak wypełnić deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7 i VAT-7K? 
10.4. Jak wypełnić deklarację dla podatku od towarów i usług VAT-7D?
10.5. Kto nie ma obowiązku składania deklaracji?
10.6. Inne deklaracje VAT
VAT-8 
VAT-9M 
VAT-10 
VAT-11 
VAT-12 
11. Częściowe odliczenie podatku naliczonego ze względu na sprzedaż zwolnioną
11.1. Proporcja w ciągu roku
11.2. Korekta roczna zakupów pozostałych
11.3. Korekta roczna w przypadku zakupu środków trwałych
12. Zwrot podatku
13. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności
13.1. Prawo do skorygowania podatku należnego
13.2. Warunki
13.3. Termin korekty
13.4. Gdy należność została uregulowana
13.5. Procedury dotyczące podatnika dokonującego korekty
13.6. Procedury dotyczące dłużnika
13.7. Istotne zarówno wierzyciela, jak i dłużnika