Meritum Podatki 2023
Kupując Meritum Podatki 2023 otrzymujesz
dostęp do szkolenia on-line
*Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji. Link do nagrania szkolenia otrzymasz w potwierdzeniu zamówienia.
Zmiany uwzględnione w 21. wydaniu (prawo, orzecznictwo, interpretacje podatkowe)
PIT (
podatek dochodowy od osób fizycznych):– likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej;– rezygnacja z mechanizmu odroczenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 roku;– przywrócenie przez „Polski Ład 2.0” preferencyjnego opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci;– inne korzystne rozwiązania podatkowe adresowane do osób samotnie wychowujących dzieci oraz do ich dzieci;– zmiana sposobu obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne od dnia 1 stycznia 2022 r. (na podstawie regulacji „Polskiego Ładu 1.0”, a później „Polskiego Ładu 2.0” z dnia 15 czerwca 2022 r.), modyfikacje w zakresie wysokości odliczenia części składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania;– objęcie obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym nowych grup podmiotów;– skala podatkowa w 2022 r. i później (zmiany wprowadzone przez „Polski Ład 1.0”, a następnie przez „Polski Ład 2.0”);– wybór skali podatkowej przez podatników opodatkowanych w 2022 r. podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (przepisy przejściowe);– uelastycznienie zasad uwzględniania kwoty wolnej od podatku przez kilku płatników w odniesieniu do tego samego podatnika;– ograniczenie zakresu stosowania i wprowadzenie dodatkowych warunków korzystania z ulgi na zabytki;– uchylenie przepisów o przejściowym ryczałcie od dochodów;– podwyższenie wysokości ulgi z tytułu przynależności do związków zawodowych,– odroczenie wprowadzenia w życie obowiązku przekazywania organom podatkowym plików: JPK_CIT i JPK_PIT;– podwyższenie limitu odpisu na organizacje pożytku publicznego;– ulgi, preferencje podatkowe oraz zasady ustalania rezydencji podatkowej w związku z udzielaniem przez Polskę pomocy Ukraińcom-uchodźcom wojennym;– wygaśnięcie części preferencji podatkowych – jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarzeCIT (podatek dochodowy od osób prawnych):– modyfikacja i odroczenie stosowania regulacji dotyczących minimalnego podatku dochodowego;– podatek od przerzuconych dochodów w kontekście zmian, które zaczną obowiązywać od początku 2023 roku;– nowe i zmienione przepisy dotyczące podatku u źródła (WHT) i oświadczeń płatników (WH-OSC);– zmienione przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych;– nowe i zmienione regulacje dotyczące ryczałtu od dochodów kapitałowych (estońskiego CIT);– modyfikacje dotyczące przepisów regulujących obowiązki dokumentacyjne w zakresie tzw. transakcji rajowych (zmienione progi dokumentacyjne, przypadki zniesienia obowiązku dokumentacyjnego etc.);– uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków;– wygaśnięcie części preferencji podatkowych – jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze;– konsekwencje uchylenia przez przepisy „Polskiego Ładu 2.0” regulacji dotyczących przejściowego ryczałtu od odchodówVAT (podatek od towarów i usług):– wprowadzenie możliwości wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur;– novum w postaci możliwości wyboru opcji opodatkowania VAT dla niektórych usług finansowych;– wydłużenie z 30 do 60 dni terminu wystawiania faktur przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi albo otrzymaniem zaliczki;– przyznanie uprawnienia do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku należnego nad należnym w terminie 40 dni (dla podatników, którzy wystawiają faktury ustrukturyzowane) lub 15 dni (dla podatników, którzy zapewnili możliwość dokonywania płatności przy użyciu instrumentów płatniczych);– omówienie regulacji dotyczących szczególnych przypadków zwrotu VAT;– warunki utworzenia i funkcjonowania grupy VAT – jako podatnika VAT oraz rozliczenia w grupie VAT;– umożliwienie dokonywania kwartalnych rozliczeń VAT podatnikom, którzy nie posiadają statusu małego podatnika, ale rozliczają podatek dochodowy w oparciu o estoński CIT;– omówienie założeń pakietu SLIM VAT 3Podatek od nieruchomości:– omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących możliwości zakwalifikowania silosów (i niektórych innych obiektów budowlanych) dla celów podatku od nieruchomości jako budynków, a nie budowli;– znaczny wzrost górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2023;– wyjaśnienie, jakie okoliczności mogą sprawiać, że dane z ewidencji gruntów i budynków mogą nie przesądzać w ostateczny sposób o kwalifikacji gruntu (budynku) dla celów podatkowych (wyrok NSA z 2022 r.)Podatek od spadków i darowizn:– przytoczenie i komentarz do najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych (z 2022 r.) dotyczących podatku od spadków i darowizn;– podwyższenie kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatekKontrola podatnika:– nowe zadania w zakresie kontroli celno-skarbowej nałożone przez ustawodawcę na Krajową Administrację Skarbową;– omówienie najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych oraz Sądu Najwyższego – odnoszących się do kontroli podatkowej oraz kontroli celno-skarbowejKontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych:– wprowadzenie do ustawy – Prawo o ustroju sądów administracyjnych nowej instytucji procesowej umożliwiającej badanie spełnienia przez sędziego wymogów niezawisłości i bezstronności;– uprawnienie adresata do doręczenia mu pism – na jego wniosek – na adres skrytki pocztowej w postępowaniu przed sądami administracyjnymi i związane z tym zmiany przepisów w ustawie – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi;– omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących postępowania sądowoadministracyjnego w sprawach podatkowychMERITUM to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem.
Zawiera:– omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury),– wyraźnie wyodrębnione przykłady,– sugerowane rozwiązania możliwych problemów.
Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji:– rozbudowany system wewnętrznych odesłań,– szczegółowy indeks rzeczowy,– numery boczne na marginesach,– schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji,– wzory pism i dokumentów,– wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!,– aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami itd. Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów:– papier biblijny,– zakładki.
Strona Numer
11 Wprowadzenie
13 Wykaz skrótów
17 Wykaz rozporządzeń
23 Rozdział I. Zobowiązania podatkowe
26 1. Podstawa prawna i zakres zastosowania ................................................... 2
29 2. Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura ......................................... 4
38 3. Powstawanie zobowiązań podatkowych .................................................... 18
55 4. Wygasanie zobowiązań podatkowych ....................................................... 29
77 5. Zaległość podatkowa ............................................................................... 42
85 6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ................................................... 50
99 7. Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku 58
106 8. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe ......................................... 65
144 9. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych ................................. 85
161 10. Nadpłata ................................................................................................ 91
185 11. Przedawnienie ........................................................................................ 102
196 12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ....................................................... 106
199 13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) ........................................................ 109
223 Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych
230 1. Zasady ogólne ......................................................................................... 124
414 2. Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej ......... 294
489 3. Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej .. 361
521 4. Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej ................. 401
530 5. Opodatkowanie stron umowy leasingu ...................................................... 410
545 6. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej ............................................. 428
649 7. Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście ............. 499
672 8. Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych ................................... 530
714 9. Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych ........................................ 606
730 10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze 625
744 11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych 643
771 12. Podatek od przychodów z budynków ........................................................ 667¹
775 13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych .................... 668
794 14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł ........................... 677
813 Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych
817 1. Zasady ogólne ......................................................................................... 698
979 2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej ............................... 805
1038 3. Wykorzystanie związku gospodarczego ..................................................... 877
1060 4. Opodatkowanie stron umowy leasingu ...................................................... 899
1073 5. Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości 909
1074 6. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości ................... 912
1079 7. Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) 923¹
1085 8. Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych 924
1114 9. Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła ..................................... 973
1121 10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej................................ 985¹
1134 11. Podatek od przychodów z budynków ........................................................ 9858
1139 12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) ...................... 9859
1146 13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej ......................................... 986
1153 Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn
1154 1. Podstawy prawne ................................................................................... 991
1154 2. Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych ... 993
1155 3. Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych ... 995
1156 4. Podmiot opodatkowania .......................................................................... 998
1160 5. Przedmiot opodatkowania ....................................................................... 1009
1164 6. Wyłączenia ustawowe ............................................................................. 1017
1165 7. Zwolnienia podatkowe ............................................................................ 1019
1185 8. Podstawa opodatkowania ........................................................................ 1048
1191 9. Ulga mieszkaniowa .................................................................................. 1066
1196 10. Wysokość podatku .................................................................................. 1076
1200 11. Obowiązek podatkowy ............................................................................ 1092
1205 12. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................ 1105
1215 13. Obowiązki dłużników ............................................................................... 1117
1221 Rozdział V. Podatek od towarów i usług
1226 1. Zagadnienia ogólne ................................................................................. 1119
1228 2. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi ......................................... 1122
1255 3. Zakres opodatkowania ............................................................................ 1144
1279 4. Miejsce świadczenia ................................................................................ 1171
1301 5. Obowiązek podatkowy ............................................................................ 1195
1312 6. Podstawa opodatkowania ........................................................................ 1204
1335 7. Stawki i zwolnienia z VAT ......................................................................... 1226
1365 8. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów ................................................ 1267
1375 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ................................................. 1281
1379 10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock ............... 1291
1383 11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne .......................................... 1297
1387 12. Eksport towarów ..................................................................................... 1305
1391 13. Import towarów ...................................................................................... 1314
1392 14. Sprzedaż towarów na odległość ................................................................ 1315
1397 15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi ................................................. 1321
1402 16. Odliczenie podatku naliczonego ............................................................... 1328
1431 17. Ulga na złe długi ...................................................................................... 1376
1436 18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku .................................. 1384
1464 19. Zapłata i zwrot podatku ........................................................................... 1429
1474 20. Mechanizm podzielonej płatności ............................................................. 1452
1483 21. Dokumentacja ........................................................................................ 1461
1500 22. Kasy rejestrujące ..................................................................................... 1494
1510 23. Procedury szczególne .............................................................................. 1509
1537 Rozdział VI. Podatek od nieruchomości
1538 1. Wprowadzenie ....................................................................................... 1565
1538 2. Elementy podatku od nieruchomości ........................................................ 1566
1566 3. Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości .................... 1590
1580 4. Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania 1597
1599 Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych
1601 1. Podstawa prawna ................................................................................... 1612
1601 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług 1613
1602 3. Przedmiot opodatkowania ....................................................................... 1614
1610 4. Wyłączenia ustawowe ............................................................................. 1618
1617 5. Zwolnienia przedmiotowe ........................................................................ 1623
1625 6. Podmiot opodatkowania .......................................................................... 1630
1625 7. Zwolnienia podmiotowe .......................................................................... 1631
1627 8. Podstawa opodatkowania ........................................................................ 1632
1631 9. Stawki podatkowe ................................................................................... 1635¹
1635 10. Moment powstania obowiązku podatkowego ............................................ 1635³
1636 11. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................ 16354
1654 12. Właściwość organów podatkowych ........................................................... 16358
1661 Rozdział VIII. Opłata skarbowa
1662 1. Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej ..................................... 1636
1675 2. Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej ........................................ 1643
1677 3. Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej .......................... 1644
1689 Rozdział IX. Czynności sprawdzające
1690 1. Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających ............................. 1648
1695 2. Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających ............ 1654
1695 3. Cel czynności sprawdzających .................................................................. 1655
1698 4. Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające ........... 1659
1699 5. Formy wykonywania czynności sprawdzających ......................................... 1660
1717 Rozdział X. Kontrola podatnika
1719 1. Kontrola podatkowa ................................................................................ 1674
1756 2. Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej 1699
1815 Rozdział XI. Postępowanie podatkowe
1817 1. Zasady ogólne postępowania podatkowego ............................................... 1734
1830 2. Strona postępowania podatkowego .......................................................... 1746
1848 3. Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego 1749
1852 4. Doręczenia i wezwania ............................................................................ 1752
1863 5. Dowody i postępowanie dowodowe ......................................................... 1758
1880 6. Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym .................. 1774
1889 7. Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień ............................... 1783
1896 8. Postępowanie odwoławcze ...................................................................... 1793
1911 9. Nadzwyczajne tryby postępowania ........................................................... 1808
1925 10. Wygaśnięcie decyzji ................................................................................ 1819
1929 Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych
1932 1. Uwagi wstępne ....................................................................................... 1821
1985 2. Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym ...................... 1854
2055 3. Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym .......................... 1890¹³
2074 4. Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego ............................................ 1890³³
2081 Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe
2083 1. Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej ............................. 1891
2103 2. System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym ...................... 1931
2122 3. Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną 1965
2133 4. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym 1973
2179 5. Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) 2026
2209 Rozdział XIV. Konkurencyjność podatkowa i biznesowa niektórych państw członkowskich UE oraz wybranych innych państw
2210 1. Wprowadzenie ....................................................................................... 2061
2213 2. Wskaźniki konkurencyjności podatkowej dla poszczególnych jurysdykcji............ 2068
2216 3. Warunki prowadzenia działalności gospodarczej i aspekty opodatkowania w wybranych krajach świata 2070
2232 4. Ryzyko zarzutu ze strony polskiego fiskusa co do pozornego przeniesienia działalności wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej oraz możliwość powstania obowiązku podatkowego w zakresie exit tax ....... 2089
2237 Indeks rzeczowy
