Opodatkowanie najmu nieruchomości

• Druk: 2024
• Seria / cykl: PORADNIKI LEX
• Autor: Rafał Styczyński
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

W poradniku w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono również kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz od nieruchomości. Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe. Ponadto w książce zamieszczono pytania z odpowiedziami, które dotyczą najczęściej pojawiających się problemów związanych z rozliczeniem najmu. W poradniku znajdują się aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które będą pomocne w ewentualnym sporze z fiskusem. Książka została napisana na podstawie wieloletnich doświadczeń autora w obszarze rozliczania i doradztwa podatkowego w zakresie najmu.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8358-645-8
• ISBN druku: 978-83-8358-455-3
• EAN: 9788383586458
• Liczba stron: 372

Wykaz skrótów  | str. 13
Wstęp  | str. 15
Część I
 Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne
Rozdział 1
Najem prywatny – wybór formy opodatkowania  | str. 19
1.1.   Uwagi ogólne  | str. 19
1.2.   Ryczałt  | str. 24
1.2.1... Opodatkowanie najmu prywatnego  | str. 24
1.2.2... Moment rozpoznania przychodu w przypadku najmu prywatnego  | str. 25
1.2.3... Opodatkowanie przez jednego z małżonków  | str. 26
1.2.4... Sposób rozliczania zaliczek  | str. 28
1.3.   Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług a najem prywatny  | str. 29
1.4.   Pytania i odpowiedzi  | str. 29
Rozdział 2
Sprzedaż nieruchomości  | str. 57
2.1.   Uwagi ogólne  | str. 57
2.2.   Zbycie nieruchomości a źródło przychodu  | str. 58
2.3.   Pytania i odpowiedzi  | str. 61
Część II
 Podatek dochodowy – nieruchomości w działalności gospodarczej
Rozdział 3
Założenie działalności gospodarczej  | str. 89
3.1.   Założenie działalności  | str. 89
3.2.   Składki ZUS  | str. 91
3.2.1... Ulga na start  | str. 91
3.2.2... Obniżone składki ZUS  | str. 92
3.2.3... „Mały ZUS”  | str. 94
3.2.4... Składka zdrowotna  | str. 96
Rozdział 4
Wybór formy opodatkowania  | str. 98
4.1.   Uwagi ogólne  | str. 98
4.2.   Zwolnienie z podatku  | str. 99
4.3.   Opodatkowanie według skali  | str. 100
4.4.   Podatek liniowy  | str. 101
4.5.   Ryczałt  | str. 103
4.6.   Karta podatkowa  | str. 103
4.6.1... Uwagi ogólne  | str. 103
4.6.2... Utrata prawa do karty  | str. 105
4.7.   Pytania i odpowiedzi  | str. 106
Rozdział 5
Księgowość  | str. 125
5.1.   Uwagi ogólne  | str. 125
5.2.   Księgi rachunkowe  | str. 125
5.3.   Podatkowa księga przychodów i rozchodów  | str. 127
5.4.   Miejsce i termin przechowywania księgi  | str. 128
5.5.   Ewidencja przychodów  | str. 129
Rozdział 6
Przychody  | str. 131
6.1.   Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych  | str. 131
6.2.   Moment powstania przychodu  | str. 133
6.3.   Nieodpłatne świadczenia jako przychód  | str. 133
6.4.   Pytania i odpowiedzi  | str. 134
Rozdział 7
Formy wpłacania zaliczek  | str. 152
7.1.   Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone  | str. 152
7.2.   Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego  | str. 154
7.3.   Kredyt podatkowy  | str. 156
Rozdział 8
Koszty uzyskania przychodu  | str. 158
8.1.   Definicja  | str. 158
8.2.   Dzień poniesienia kosztu  | str. 159
8.3.   Koszty bezpośrednie  | str. 160
8.4.   Koszty pośrednie  | str. 161
8.5.   Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów  | str. 161
8.6.   Reprezentacja i reklama  | str. 162
8.7.   Remont a modernizacja  | str. 165
8.9.   Pytania i odpowiedzi  | str. 167
Rozdział 9
Amortyzacja  | str. 182
9.1.   Uwagi ogólne  | str. 182
9.2.   Przedmiot amortyzacji  | str. 182
9.3.   Wartości niematerialne i prawne  | str. 183
9.4.   Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł  | str. 185
9.5.   Ujawnienie środków trwałych  | str. 186
9.6.   Ustalenie wartości początkowej środków trwałych  | str. 187
9.7.   Odpisy amortyzacyjne  | str. 188
9.8.   Metoda amortyzacji  | str. 189
9.8.1... Uwagi ogólne  | str. 189
9.8.2... Metoda liniowa  | str. 189
9.8.3... Metoda degresywna  | str. 190
9.8.4... Metoda indywidualna  | str. 190
9.9.   Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych  | str. 192
9.10. Działalność sezonowa a amortyzacja  | str. 192
9.11. Amortyzacja ekspresowa  | str. 194
9.12. Amortyzacja apartamentów i lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej  | str. 196
9.12.1. Uwagi ogólne  | str. 196
9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym  | str. 198
9.12.3. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych  | str. 201
9.12.4. Problem z ustaleniem statusu budynku  | str. 201
9.13. Pytania i odpowiedzi  | str. 202
Rozdział 10
Leasing  | str. 213
10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu  | str. 213
10.2. Pojęcia związane z leasingiem  | str. 215
10.3. Leasing operacyjny  | str. 216
10.3.1. Uwagi ogólne  | str. 216
10.3.2. Przedłużenie umowy  | str. 218
10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy  | str. 218
10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej  | str. 219
10.3.5. Rozliczanie kosztów  | str. 219
10.4. Leasing finansowy  | str. 220
10.4.1. Uwagi ogólne  | str. 220
10.4.2. Przedłużenie umowy  | str. 221
10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy  | str. 221
10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej  | str. 222
10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego  | str. 222
10.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 223
Rozdział 11
Zawieszenie działalności  | str. 226
11.1. Uwagi ogólne  | str. 226
11.2. Zawieszenie działalności a podatki  | str. 228
11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności  | str. 229
11.4. Pytania i odpowiedzi  | str. 230
Część III
 Podatek od towarów i usług
Rozdział 12
Rejestracja VAT  | str. 239
12.1. Uwagi ogólne  | str. 239
12.2. Moment rejestracji  | str. 240
12.3. Rejestracja do VAT cudzoziemców  | str. 243
Rozdział 13
Plik JPK  | str. 246
13.1. Rodzaje plików JPK  | str. 246
13.2. Pytania i odpowiedzi  | str. 247
Rozdział 14
Obowiązek podatkowy  | str. 252
14.1. Obowiązek podatkowy  | str. 252
14.2. Pytania i odpowiedzi  | str. 253
Rozdział 15
Czynności związane z nieruchomościami a VAT  | str. 257
15.1. Zakres opodatkowania  | str. 257
15.2. Odpłatna dostawa towarów  | str. 258
15.3. Nieodpłatna dostawa towarów  | str. 258
15.3.1. Uwagi ogólne  | str. 258
15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania  | str. 260
15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania  | str. 262
15.4. Świadczenie usług  | str. 263
15.5. Nieodpłatne świadczenie usług  | str. 263
15.6. Stawka VAT  | str. 265
15.7. Pytania i odpowiedzi  | str. 268
Rozdział 16
Odliczenie VAT  | str. 282
16.1. Uwagi ogólne  | str. 282
16.2. Termin odliczenia VAT  | str. 283
16.3. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament  | str. 284
16.4. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT  | str. 285
16.5. Proporcja  | str. 286
16.6. Pytania i odpowiedzi  | str. 287
Rozdział 17
Kasy fiskalne  | str. 295
17.1. Uwagi ogólne  | str. 295
17.2. Obowiązek stosowania kas  | str. 295
17.3. Najem a zwolnienie  | str. 298
17.4. Paragon fiskalny  | str. 300
17.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 303
Rozdział 18
Zbycie nieruchomości  | str. 309
18.1. Uwagi ogólne  | str. 309
18.2. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie  | str. 310
18.3. Skutki skorzystania ze zwolnienia  | str. 312
18.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych  | str. 313
18.5. Rezygnacja ze zwolnienia  | str. 314
18.6. Pytania i odpowiedzi  | str. 314
Rozdział 19
Refakturowanie  | str. 321
19.1. Uwagi ogólne  | str. 321
19.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy  | str. 322
19.3. Pytania i odpowiedzi  | str. 323
Rozdział 20
Miejsce świadczenia  | str. 328
20.1. Zasady ogólne  | str. 328
20.2. Usługi związane z nieruchomościami  | str. 329
20.3. Import usług  | str. 329
20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług  | str. 331
20.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 331
Część IV
 Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 21
Podatek od czynności cywilnoprawnych  | str. 339
21.1. Uwagi ogólne  | str. 339
21.2. Podstawa opodatkowania  | str. 339
21.3. Obowiązek podatkowy  | str. 340
21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych  | str. 341
21.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 342
Część V
 Podatek od nieruchomości
Rozdział 22
Podatek od nieruchomości  | str. 347
22.1. Uwagi ogólne  | str. 347
22.2. Podatnicy podatku od nieruchomości  | str. 350
22.3. Podstawa opodatkowania  | str. 351
22.4. Stawki podatku  | str. 353
22.5. Obowiązek podatkowy  | str. 355
22.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego  | str. 356
22.7. Zwolnienia od podatku  | str. 356
22.8. Ewidencja nieruchomości  | str. 361
22.9. Pytania i odpowiedzi  | str. 362
Bibliografia  | str. 371