Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego

• Druk: Łódź, 2016
• Autor: Agnieszka Wencel, Tomasz Koniarski
• Wydawca: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Monografia dotyczy zagadnienia z obszaru zaawansowanej rachunkowości finansowej - podatku dochodowego odroczonego. Jej autorami są pracownik naukowo-dydaktyczny Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego oraz absolwent tego wydziału - praktyk księgowy. Ich współpraca zaowocowała publikacją posiadającą walory zarówno naukowe, jak i empiryczne. Zaprezentowali w niej cele i funkcje rewizji finansowej oraz poszczególne etapy badania sprawozdania finansowego. Scharakteryzowali rozbieżności w pomiarze wyniku finansowego i dochodu podatkowego jako przyczyny identyfikacji różnic podejściowych, stanowiących podstawę rozpoznawania podatku dochodowego odroczonego. Ponadto objaśnili istotę ekonomiczną aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, z uwzględnieniem ich aspektu pieniężnego i memoriałowego.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8088-610-0
• ISBN druku: 978-83-8088-609-4
• Liczba stron: 152

Pobierz spis treści»

WSTĘP	7

ROZDZIAŁ 1. ZASADY SPORZĄDZANIA I REWIZJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W ŚWIETLE POLSKIEGO PRAWA BILANSOWEGO	11
1.1.	Istota, funkcje i zasady nadrzędne systemu rachunkowości	11
1.2.	Istota, zakres i zasady sporządzania sprawozdania finansowego	18
1.3.	Etapy, zasady i procedury rewizji sprawozdań finansowych	20

ROZDZIAŁ 2. ZASADY UZNAWANIA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW W WYNIKU FINANSOWYM I DOCHODZIE	29
2.1.	Wynik finansowy a wynik podatkowy	29
2.2.	Przychody i koszty w prawie bilansowym	38
2.3.	Przychody i koszty w prawie podatkowym	40

ROZDZIAŁ 3. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY – ISTOTA I ZASADY USTALANIA	45
3.1.	Podatek odroczony jako skutek alokacji podatku dochodowego	45
3.2.	Ogólne zasady ustalania odroczonego podatku dochodowego	51
3.3.	Aspekt pieniężny i memoriałowy podatku dochodowego odroczonego	66

ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PRZYCZYNY UZNAWANIA ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO W SYSTEMIE RACHUNKOWOŚCI	77
4.1.	Środki trwałe	77
4.2.	Wartości niematerialne i prawne	96
4.3.	Leasing według prawa bilansowego i podatkowego	103
4.4.	Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne	106
4.5.	Należności niefinansowe	111

ROZDZIAŁ 5. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W PROCESIE PROCEDUR AUDYTOWYCH – ILUSTRACJA PRAKTYCZNA	119
5.1.	Analiza odroczonego podatku dochodowego prezentowanego w sprawozdaniu finansowym	119
5.2.	Procedury audytowe dotyczące odroczonego podatku dochodowego – propozycje własne	132
5.3.	Wnioski końcowe i rekomendacje	140

ZAKOŃCZENIE	143
BIBLIOGRAFIA	145
SPIS TABEL	149
SPIS RYSUNKÓW	151