Podatki w kadrach
Czy zastanawiasz się, jak zmiany w przepisach podatkowych mogą wpłynąć na Twoje obowiązki jako kadrowego? Chcesz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać różne formy zatrudnienia i uniknąć kar za nieprawidłowości?
Tematyka książki skupia się na aspektach podatkowych, które mają bezpośredni wpływ na zarządzanie kadrami. Omawiane są tu zarówno podstawowe zasady opodatkowania wynagrodzeń, jak i bardziej zaawansowane kwestie związane z rozliczaniem różnych form zatrudnienia.
Każdy blok tematyczny został wzbogacony obszernym zestawem pytań i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości w praktyce
Najważniejsze kwestie poruszone w książce:
1. Rozliczenie pracowników na gruncie ustawy o PIT- Omówienie różnych form stosunków pracy, takich jak umowa na okres próbny, umowa o pracę zdalną, umowa na czas określony i nieokreślony,- Szczegółowe wyjaśnienia dotyczące umów cywilnoprawnych, w tym umowy zlecenia, umowy o dzieło oraz wolontariatu, - Praktyczne wskazówki dotyczące formalności związanych z przyjęciem pracownika, wypełnianiem kwestionariuszy osobowych, prowadzeniem dokumentacji pracowniczej oraz akt osobowych.
2. Przychód ze stosunku pracy- Definicja przychodu ze stosunku pracy oraz szczegółowe omówienie nieodpłatnych świadczeń, takich jak używanie samochodu firmowego przez pracownika,- Analiza obowiązków płatnika w kontekście świadczeń nieodpłatnych.
3. Koszty pracownika ze stosunku pracy- Rozliczanie wyższych kosztów uzyskania przychodu, koszty autorskie oraz wpływ zasiłku chorobowego na koszty pracownicze,- Praca zdalna a koszty uzyskania przychodu oraz inne zagadnienia związane z rozliczaniem kosztów.
4. Rozliczanie pozostałych form zatrudnienia- Szczegółowe omówienie umów cywilnoprawnych, w tym umowy zlecenia i umowy o dzieło, oraz różnic między nimi,- Koszty uzyskania przychodów przy umowach cywilnoprawnych oraz rozliczanie „małych umów”.
5. Samozatrudnienie- Różne formy opodatkowania samozatrudnienia, takie jak opodatkowanie według skali, podatek liniowy i ryczałt.- Zasady dotyczące podatku VAT dla samozatrudnionych oraz kwestie związane z rezygnacją ze zwolnienia z VAT.
6. Pracownik a VAT- Zakres opodatkowania, odpłatna i nieodpłatna dostawa towarów, świadczenie usług oraz specyficzne zagadnienia związane z VAT od wydatków na samochód firmowy.
7. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- Zasady tworzenia i funkcjonowania ZFŚS, charakter świadczeń oraz zwolnienia z PIT i składek ZUS.
8. Podróże służbowe- Pojęcie podróży służbowej, świadczenia dla pracownika, stawki zwrotu, diety oraz delegacje zagraniczne.
9. Zapomogi dla pracowników- Definicja zapomogi, zasady dokumentowania oraz związane z nimi kwestie ZUS i VAT.
10. Nauka zatrudnionego a podatki- Umowy o podnoszenie kwalifikacji zawodowych, obowiązki zwrotu kosztów oraz wydatki na naukę zatrudnionego w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
Książka ta jest niezastąpionym narzędziem dla osób odpowiedzialnych za kadry i rozliczenia podatkowe, dostarczając kompleksowych informacji i praktycznych wskazówek niezbędnych do skutecznego zarządzania tymi obszarami.
WYKAZ SKRÓTÓW | str. 11
Rozdział I. Rozliczenie pracowników na gruncie ustawy o PIT | str. 13
Uwagi ogólne | str. 13
1.1. Stosunek pracy | str. 13
1.1.1. Umowa na okres próbny | str. 14
1.1.2. Umowa o pracę zdalną | str. 15
1.1.3. Umowa na czas określony | str. 16
1.1.4. Umowa na zastępstwo nieobecnego pracownika | str. 17
1.1.5. Umowa na czas wykonywania określonej pracy 18
1.1.6. Umowa na czas nieokreślony | str. 18
1.1.7. Warunki formalne przyjęcia pracownika do pracy | str. 18
1.1.8. Kwestionariusz osobowy kandydata do pracy | str. 20
1.1.9. Kwestionariusz osobowy pracownika | str. 20
1.1.10. Wstępne badania lekarskie | str. 21
1.1.11. Dokumentacja pracownicza | str. 21
1.1.12. Akta osobowe | str. 23
1.1.13. Inne stosunki w zakresie wykonywania prac | str. 23
1.1.14. Umowy cywilnoprawne | str. 24
1.1.15. Umowa zlecenia | str. 24
1.1.16. Umowa o dzieło | str. 25
1.1.17. Wolontariat | str. 25
1.2. Pojęcie wynagrodzenia o pracę | str. 26
1.3. Składniki wynagrodzenia za pracę | str. 28
Przychód ze stosunku pracy | str. 30
2.1. Pojęcie przychodu ze stosunku pracy | str. 30
2.2. Nieodpłatne świadczenie | str. 34
2.2.1. Pojęcie nieodpłatnych świadczeń | str. 34
2.2.2. Ustalenie wartości świadczenia | str. 48
2.2.3. Samochód firmowy używany przez pracownika | str. 50
2.2.3. Świadczenia nieodpłatne a obowiązki płatnika | str. 51
Koszty pracownika ze stosunku pracy | str. 64
Dokumentowanie wyższych kosztów | str. 66
Przychód mniejszy niż koszty | str. 69
Dwa wynagrodzenia w jednym miesiącu | str. 70
Zaniżone koszty | str. 71
Zmiana wysokości kosztów w trakcie roku | str. 71
Koszty autorskie dla pracownika | str. 72
Koszty uzyskania przychodu a zasiłek chorobowy | str. 78
Praca zdalna a koszty uzyskania przychodu | str. 78
Pracownicze koszty a brak przychodu | str. 79
PIT-2 | str. 84
Zwolnienie przychodów pracowników | str. 88
Obowiązki podatkowe na koniec roku względem pracownika | str. 94
PIT-11 | str. 94
PIT-4R | str. 96
Przekroczenie terminu na przekazanie PIT-11 i PIT-4R .. | str. 97
Rozdział II. Rozliczanie pozostałych form zatrudnienia na podstawie innych tytułów | str. 99
Umowy cywilnoprawne | str. 99
Umowa zlecenia | str. 100
Umowa o dzieło | str. 102
3.1. Podstawowe różnice pomiędzy umową zlecenia a umową o dzieło | str. 103
3.2. Rozliczanie umów o dzieło | str. 103
Koszty uzyskania przychodów przy umowach zlecenia i o dzieło | str. 104
Rozliczanie „małych umów” cywilnoprawnych | str. 105
Kontakt menadżerskie | str. 111
Stosunek powołania | str. 113
Obowiązki na koniec roku pozostałych zatrudnionych ..... 114
8.1. PIT-11 | str. 114
8.2. PIT-4R | str. 116
8.3. PIT-8AR | str. 118
Samozatrudnienie | str. 121
Opodatkowanie według skali | str. 122
Podatek liniowy | str. 123
Ryczałt | str. 124
Samozatrudniony a podatek VAT | str. 127
Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT | str. 128
Usługi wyłączone ze zwolnienia z VAT | str. 128
Powrót do zwolnienia | str. 129
Zwolnienie przedmiotowe | str. 129
Rozdział III. Rozliczanie kosztów zatrudnionych | str. 135
Uwagi ogólne | str. 135
1.1. Wydatki na zatrudnionych | str. 135
1.2. Rozliczanie wynagrodzeń w działalności gospodarczej | str. 168
1.3. Rozliczanie składek ZUS | str. 170
Rozdział IV. Pracownik a VAT | str. 173
Zakres opodatkowania | str. 173
Odpłatna dostawa towarów | str. 174
Nieodpłatna dostawa towarów | str. 175
Świadczenie usług | str. 181
4.1. Nieodpłatne świadczenie usług | str. 182
4.2. Świadczenie na rzecz pracownika a kasa fiskalna | str. 183
Sprzedaż towarów pracownikowi | str. 186
Szkolenie pracownika | str. 190
Odliczenie VAT | str. 201
Termin odliczenia | str. 214
Ograniczenie w odliczeniu VAT | str. 215
Odliczenie VAT od wydatków na samochód firmowy | str. 216
Rozdział V. Pozostałe zagadnienia | str. 221
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych | str. 221
1.1. Zasady tworzenia i funkcjonowania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych | str. 221
1.2. Charakter świadczeń z ZFŚS | str. 222
1.3. Zasady przyznawania świadczeń z ZFŚS | str. 222
1.4. Osoby uprawnione | str. 223
1.5. Świadczenia z ZFŚS a wynagrodzenia | str. 224
1.6. Świadczenia z ZFŚS a składki społeczne | str. 225
1.7. Zwolnienia z PIT | str. 226
1.8. Świadczenie z ZFŚS a zwolnienie | str. 227
1.9. Składki ZUS a ZFŚS | str. 228
Podróże służbowe | str. 238
2.1. Pojęcie podróży służbowej | str. 238
2.2. Świadczenia podczas podróży służbowej dla pracownika | str. 239
2.3. Stawka zwrotu | str. 241
2.4. Diety | str. 241
2.5. Noclegi | str. 242
2.6. Polecenie służbowe | str. 242
Delegacje zagraniczne | str. 243
3.1. Dieta w podróży zagranicznej | str. 243
3.2. Noclegi w podróży zagranicznej | str. 248
3.3. Dojazdy w zagranicznej podróży służbowej | str. 248
3.4. Należności za inne wydatki w zagranicznej podróży służbowej | str. 249
3.5. Zaliczki wypłacane na poczet zagranicznych podróży służbowych | str. 249
3.6. Podróże służbowe na gruncie ustawy o PIT | str. 250
3.7. Opłaty za nocleg | str. 251
3.8. Oświadczenie o poniesionych wydatkach w trakcie trwania podróży służbowej | str. 251
3.9. Podróż służbowa zleceniobiorcy | str. 252
3.10. Składki ZUS a podróż służbowa | str. 253
3.11. Wydatki na podróże służbowe a koszt | str. 254
Zapomogi dla pracowników | str. 262
4.1. Definicja zapomogi i pojęć z nią związanych | str. 264
4.2. Zapomogi a ZUS | str. 266
4.3. Zapomogi a VAT | str. 267
4.4. Dokumentowanie zapomóg | str. 268
Nauka zatrudnionego a podatki | str. 273
5.1. Umowa o podnoszenie kwalifikacji zawodowych | str. 274
5.2. Obowiązek zwrotu kosztów | str. 275
5.3. Podnoszenie kwalifikacji a podatki | str. 276
5.4. Wydatki na naukę zatrudnionego a koszty | str. 278
Członkowie rodzin zatrudnieni w firmie | str. 289
Zaliczka na podatek | str. 291
Zaliczanie wynagrodzeń do kosztów | str. 293
Zaliczenie składek ZUS do kosztów | str. 294
