Prawne i podatkowe aspekty prowadzenia działalności w Specjalnych Strefach Ekonomicznych

• Druk: 2010
• Autor: Agnieszka Tałasiewicz
• Redakcja naukowa: Andrzej Tałasiewicz
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Czy można łatwo i szybko korzystać ze zwolnienia podatkowego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych? Z pewnością niezbędna jest do tego rzetelna wiedza i zrozumienie mechanizmów rządzących tym popularnym instrumentem wspierania inwestycji.

Eksperci Działu Doradztwa Podatkowego Ernst & Young, pod kierunkiem Agnieszki Tałasiewicz, przygotowali kompleksowe opracowanie, w którym przedstawiają najważniejsze zagadnienia związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych i korzystaniem z dostępnego w nich zwolnienia podatkowego.

To pierwsza taka publikacja na rynku, stanowiąca kompendium wiedzy na temat zasad rządzących udzielaniem pomocy w Specjalnych Strefach Ekonomicznych, oraz doskonały praktyczny przewodnik po problematyce strefowej - zarówno dla osób zajmujących się rozliczaniem działalności w Strefie, jak i dla inwestorów dopiero rozważających skorzystanie z tej zachęty inwestycyjnej.

W opracowaniu znajdą Państwo wyczerpujące informacje na temat Specjalnych Stref Ekonomicznych: od historii ich powstawania, poprzez procedurę wchodzenia do Strefy, szczegółową analizę aspektów związanych z poprawnym rozliczaniem działalności w niej prowadzonej, kontrole działalności strefowej, aż po zakończenie korzystania z ulgi w SSE.

Znajomość poruszanych w publikacji istotnych kwestii pomoże każdemu sprawnie i prawidłowo korzystać ze zwolnienia podatkowego dostępnego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych.

Tę książkę trzeba przeczytać!

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Redakcja: Andrzej Tałasiewicz
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-0841-0
• ISBN druku: 978-83-264-0201-2
• EAN: 9788326408410
• Liczba stron: 272

Przedmowa 
 str. 9

Wstęp  
 str. 11

Rozdział 1. Wprowadzenie do zagadnień specjalnych stref ekonomicznych 
 str. 13

1.1. Podstawowe informacje o specjalnych strefach ekonomicznych  
 str. 13

1.2. Podstawowe akty prawne regulujące kwestie strefowe  
 str. 17

1.3. Rys historyczny  
 str. 19

 Rozdział 2. Zezwolenie strefowe jako podstawa korzystania z pomocy publicznej w SSE  
 str. 31

2.1. Zakres zezwolenia strefowego  
 str. 31

2.1.1. Informacje wstępne  
 str. 31

2.1.2. Przedmiot zezwolenia strefowego  
 str. 32

2.1.3. Działalności wyłączone z możliwości objęcia zezwoleniem strefowym  
 str. 33

2.2. Spełnianie podstawowych wymogów związanych z prowadzeniem działalności w SSE  
 str. 37

2.2.1. Wymogi wynikające wprost z zezwolenia  
 str. 37

2.2.2. Wymogi wynikające z przepisów strefowych  
 str. 40

2.2.3. Wypełnienie warunków a moment przysługiwania zwolnienia  
 str. 40

2.3. Zmiana zezwolenia  
 str. 41

2.3.1. Kiedy zmienia się zezwolenie strefowe?  
 str. 41

2.3.2. Kto może dokonać zmian w zezwoleniu strefowym?  
 str. 42

2.3.3. Jak zmienić zezwolenie?  
 str. 42

2.3.4. Co można zmienić?  
 str. 42

2.4. Sukcesja zezwolenia strefowego w przypadku przekształceń  
 str. 45

2.4.1. Rodzaje przekształceń  
 str. 45

2.4.2. Zasady ogólne dotyczące sukcesji generalnej i podatkowej  
 str. 46

2.4.3. Przekształcenia formy prawnej przedsiębiorstwa strefowego  
 str. 47

2.4.4. Łączenie lub podział przedsiębiorstwa strefowego  
 str. 47

2.4.5. Przeniesienia własności udziałów (akcji) w przedsiębiorstwie strefowym  
 str. 48

2.4.6. Przeniesienie własności składników majątkowych przedsiębiorstwa strefowego  
 str. 49

 Rozdział 3. Zarys procedury rozliczania w SSE  
 str. 50

3.1. Wyliczenie wartości dostępnej puli pomocy publicznej  
 str. 50

3.2. Wyliczenie wartości pomocy publicznej  
 str. 51

3.3. Porównanie zwolnienia podatkowego z dostępną pulą pomocy publicznej w wartościach zdyskontowanych  
 str. 53

Rozdział 4. Dostępna pula pomocy publicznej  
 str. 54

4.1. Koszty kwalifikowane  
 str. 55

4.1.1. Koszty nowej inwestycji  
 str. 56

4.1.2. Koszty pracy  
 str. 89

4.2. Dyskontowanie  
 str. 94

4.2.1. Wzór matematyczny  
 str. 94

4.2.2. Stopy dyskontowe  
 str. 97

4.2.3. Dyskontowanie kosztów pracy  
 str. 102

4.3. Intensywność pomocy  
 str. 103

4.3.1. Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)  
 str. 104

4.3.2. Zmiana statusu w trakcie działalności w SSE  
 str. 105

4.3.3. Przepisy przejściowe  
 str. 109

4.3.4. Duże projekty inwestycyjne  
 str. 111

4.4. Moment korzystania z pomocy publicznej  
 str. 115

4.4.1. Dzień udzielenia pomocy  
 str. 115

4.4.2. Moment rozpoczęcia korzystania z pomocy publicznej w SSE  
 str. 116

4.5. Łączenie z innymi formami pomocy  
 str. 120

4.5.1. Zasada kumulacji  
 str. 120

4.5.2. Ekwiwalent dotacji brutto  
 str. 125

4.5.3. Dyskontowanie pomocy otrzymanej w wielu formach  
 str. 127

4.5.4. Praktyczne aspekty ubiegania się o pomoc z różnych źródeł  
 str. 130

 Rozdział 5. Określenie dochodu z działalności zwolnionej  
 str. 131

5.1. Podstawowe zasady określania dochodu zwolnionego  
 str. 131

5.1.1. Odpowiednie zastosowanie przepisów podatkowych  
 str. 131

5.1.2. Zakres działalności generującej dochód zwolniony  
 str. 132

5.1.3. Dochód zwolniony w przypadku objęcia statusem strefy istniejącego zakładu (inwestycja typu brownfield)  
 str. 133

5.2. Wydzielenie organizacyjne  
 str. 133

5.2.1. Działalność prowadzona poza SSE a przesłanki wydzielenia  
 str. 134

5.2.2. Stosowanie cen transferowych  
 str. 145

5.2.3. Dwa lub więcej zezwoleń  
 str. 152

5.3. Rozliczanie strat  
 str. 158

5.3.1. Rozliczane straty w świetle przepisów ustawy o CIT  
 str. 158

5.3.2. Rozliczane straty w świetle przepisów ustawy o PIT  
 str. 166

5.3.3. Potencjalne rozwiązanie problemu  
 str. 166

5.4. Zaliczki na podatek  
 str. 167

5.4.1. Zwalnianie z opodatkowania zaliczek miesięcznych  
 str. 167

5.4.2. Zaliczki uproszczone  
 str. 169

5.5. Fundusz strefowy  
 str. 171

5.6. Deklaracje podatkowe  
 str. 172

5.6.1. Zeznanie roczne  
 str. 172

5.6.2. Deklaracje miesięczne  
 str. 173

Rozdział 6. Przychody z działalności strefowej  
 str. 175

6.1. Charakterystyka dochodów z działalności gospodarczej na terenie strefy  
 str. 175

6.1.1. Wstęp  
 str. 175

6.1.2. Dochód w rozumieniu przepisów podatkowych  
 str. 175

6.1.3 Klasyfikacja działalności prowadzonej na terenie strefy  
 str. 176

6.1.4. Działalność gospodarcza określona w zezwoleniu  
 str. 177

6.1.5. Działalność dodatkowa nieokreślona w zezwoleniu, niestanowiąca odrębnej działalności gospodarczej  
 str. 179

6.1.6. Działalność gospodarcza nieokreślona w zezwoleniu  
 str. 183

6.2. Charakterystyka wyrobu wytworzonego na terenie strefy  
 str. 185

6.2.1. Wprowadzenie  
 str. 185

6.2.2. Pojęcie wytworzenia  
 str. 185

6.2.3. Wytworzenie na terenie strefy  
 str. 187

6.2.4. Wytworzenie w trakcie obowiązywania zwolnienia podatkowego  
 str. 188

6.3. Kategorie przychodów z działalności na terenie strefy  
 str. 189

6.3.1. Przychody z działalności podstawowej  
 str. 189

6.3.2. Przychody z działalności podstawowej wykraczającej poza strefę  
 str. 190

6.3.3. Przychody z czynności związanych ze strefową działalnością podstawową, wykraczających poza strefę  
 str. 190

6.3.4. Przychody z działalności pomocniczej na terenie strefy  
 str. 191

6.3.5. Przychody z działalności handlowej  
 str. 192

6.3.6. Przychody finansowe  
 str. 192

6.3.7. Pozostałe przychody operacyjne  
 str. 198

6.3.8. Podsumowanie  
 str. 201

6.4. Alokowanie przychodów do działalności zwolnionej oraz opodatkowanej  
 str. 201

 Rozdział 7. Koszty działalności strefowej  
 str. 207

7.1. Charakterystyka kosztów działalności gospodarczej na terenie strefy  
 str. 207

7.1.1. Zasady ogólne  
 str. 207

7.1.2. Ewidencja kosztów działalności strefowej  
 str. 207

7.2. Alokowanie kosztów do działalności zwolnionej oraz opodatkowanej  
 str. 210

7.2.1. Kiedy wystąpi konieczność alokacji kosztów?  
 str. 210

7.2.2. Jakie koszty podlegają alokacji?  
 str. 211

7.2.3. Jak należy stosować klucze alokacji kosztów?  
 str. 212

7.3. Kategorie kosztów działalności na terenie strefy  
 str. 216

7.3.1. Koszty związane z uzyskaniem zezwolenia strefowego oraz koszty bieżące ponoszone w trakcie fazy inwestycyjnej na terenie strefy  
 str. 216

7.3.2. Koszty bieżące działalności na terenie strefy  
 str. 219

Rozdział 8. Kontrole w SSE  
 str. 223

8.1. Kontrola wypełniania warunków zezwolenia  
 str. 223

8.2. Kontrola prawidłowości korzystania ze zwolnienia podatkowego  
 str. 228

8.3. Przebieg kontroli prowadzonej przez organy podatkowe  
 str. 229

8.4. Kontrola prowadzona przez urzędy kontroli skarbowej  
 str. 231

8.5. Zakres badania organów podatkowych  
 str. 231

8.6. Kontrola zgodności pomocy z zasadami wspólnego rynku  
 str. 232

8.7. Kontrole pośrednio dotyczące przedsiębiorców  
 str. 234

8.8. Podsumowanie 
 str. 235

 Rozdział 9. Rozpoczęcie działalności w SSE  
 str. 236

9.1. Informacje wstępne  
 str. 236

9.2. Przetargi i rokowania  
 str. 237

9.2.1. Definicje  
 str. 237

9.2.2. Procedury krajowe  
 str. 238

9.2.3. Wątpliwości w ramach procedur  
 str. 239

9.2.4. Udział Komisji Europejskiej  
 str. 240

9.3. Rozszerzenie SSE  
 str. 242

9.3.1. Nowe możliwości  
 str. 242

9.3.2. Kryteria obejmowania gruntów prywatnych statusem SSE  
 str. 242

9.3.3. Aspekty proceduralne  
 str. 246

9.4. Rozpoczęcie inwestycji w SSE  
 str. 247

Rozdział 10. Zakończenie działalności w SSE  
 str. 249

10.1. Cofnięcie zezwolenia  
 str. 251

10.1.1. Przesłanki cofnięcia zezwolenia  
 str. 251

10.1.2. Konsekwencje podatkowe w przypadku dochodu strefowego  
 str. 253

10.1.3. Konsekwencje podatkowe w przypadku straty strefowej  
 str. 254

10.2. Wygaszenie zezwolenia  
 str. 255

Załącznik 1. Słownik pojęć  
 str. 257

Załącznik 2. Wykaz aktów prawnych  
 str. 261

O Autorach  
 str. 269