Ochrona praw podatnika

Książka jest obszernym zbiorem opracowań dotyczących relacji zachodzących między prawami podatnika a środkami ich ochrony. Rozważania objęły zarówno płaszczyznę prawa krajowego, jak i prawa unijnego oraz międzynarodowego i dotyczą zagadnień w dziedzinach prawa konstytucyjnego, postępowania administracyjnego, prawa karnego skarbowego i praw człowieka. Analizy przeprowadzone przez autorów opracowań prezentują aktualne standardy i najlepsze praktyki zapewniające ochronę praw podatników, a także zagadnienia takie jak: • ochrona praw podatnika w świetle Karty Praw Podstawowych i orzecznictwa TSUE, • potrzeba powołania Rzecznika Praw Podatnika, • zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika, • indywidualne interpretacje podatkowe w świetle zasady równości, • prawo podatnika do bezpośredniego stosowania dyrektyw, • klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, • nadużycie przepisów o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych, • rola doradcy podatkowego w obronie praw podatnika, • o potrzebie przyjęcia Karty Praw Podatnika. Autorami opracowania są przedstawiciele nauki prawa podatkowego, m.in. z takich ośrodków naukowych jak: Uniwersytet Jagielloński, Uniwersytet Warszawski, Uniwersytet Wrocławski, Uniwersytet Łódzki, Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu, Uniwersytet Śląski, Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, a także sędziowie sądów administracyjnych i doradcy podatkowi. Opracowania ujęte w niniejszej monografii zainteresować powinny nie tylko prawników praktyków, lecz także doradców podatkowych, pracowników administracji skarbowej oraz podmioty stosujące przepisy prawa podatkowego i członków instytucji mających wpływ na tworzenie tego prawa.

Spis treści

Wykaz skrótów................................................................................... 9 Agnieszka Franczak Od Redaktora Naukowego................................................................ 11 Bogumił Brzeziński, Krzysztof Lasiński-Sulecki Problematyka ochrony praw podatnika jako kierunek badań nad prawem podatkowym................................................................ 15 Włodzimierz Nykiel Prawa podatnika – potrzeba badań naukowych i nowych regulacji prawnych............................................................................. 17 Adam Mariański Rola doradców podatkowych w ochronie praw podatnika......... 25 * * * Adam Bartosiewicz In dubio pro tributario a zasada skuteczności prawa unijnego – uwagi na tle orzeczenia TSUE w sprawie Herst...... 27 Paweł Borszowski Ważny interes podatnika – przyczynek do dyskusji o uprawnieniach podatnika. Uwagi na tle instytucji umorzenia zaległości podatkowych................. 43 Anna Brzezińska-Rawa, Agnieszka Franczak Poglądy nauki prawa podatkowego na stosowanie art. 6 ust. 1 EKPC w sprawach podatkowych.......................................... 55 Bogumił Brzeziński Znaczenie art. 1 Protokołu nr 1 do Europejskiej Konwencji Praw Człowieka dla ochrony praw podatnika............................. 69 Dagmara Dominik-Ogińska Godność a prawo podatnika do rzetelnego procesu .................. 87 Hanna Filipczyk Wadliwość aktów wydanych w postępowaniu interpretacyjnym .............................................................................. 101 Agnieszka Franczak Karta praw podstawowych Unii Europejskiej a ochrona praw podatnika ................................................................................. 115 Jadwiga Glumińska-Pawlic Doradca podatkowy jako obrońca praw podatnika .................. 133 Andrzej Gomułowicz Podatnik a władza – problem bezpieczeństwa prawnego ........ 147 Ziemowit Kukulski Prawa podatnika w Modelu Konwencji OECD, Modelu Konwencji ONZ i w bilateralnych umowach podatkowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania......................... 161 Andrzej Ladziński Prawo wyboru drogi najmniej opodatkowanej z perspektywy ogólnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania ze szczególnym uwzględnieniem przesłanki sprzeczności korzyści podatkowej z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej lub jej przepisu............................................................. 177 Wiedza na temat podatkowego stanu faktycznego a zakres odpowiedzialności podatkowej....................................................... 199 Hanna Litwińczuk Prawo podatnika do korzyści umownych i jego ograniczenia ....................................................................................... 217 Adam Mariański Znaczenie karty (deklaracji) praw podatnika na świecie – potrzeba uchwalenia w Polsce......................................................... 235 Tomasz Michalik Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej – konstrukcja prawa podatnika do bezpośredniego stosowania dyrektyw (zasady i granice)............................................................................... 255 Wojciech Morawski Zasada równości a indywidualne interpretacje podatkowe ...... 273 Adam Nita Zwyczajne środki zaskarżenia w postępowaniu podatkowym jako instrument ochrony praw podatnika.......... 295 Ewa Prejs Skarga konstytucyjna jako środek ochrony praw podatnika ........................................................................................... 311 Marcin Rymaszewski „Nowomowa podatkowa” a pozycja podatnika w postępowaniu dowodowym ........................................................ 331 Alicja Sarna Nadużycie przepisów o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych a prawo podatnika do obrony......................................................................... 345 Małgorzata Sęk Prawo do informacji w prawie podatkowym .............................. 361 Dariusz Strzelec Kontrola i postępowanie prowadzone przez naczelnika urzędu celno-skarbowego a gwarancje procesowe podatnika............................................................................................ 375 Agnieszka Tałasiewicz Rzecznik Praw Podatnika – czy potrzebna jest instytucjonalna ochrona praw podatnika?.................................. 393 Krzysztof Wojtyczek Ochrona praw podatnika w orzecznictwie Europejskiego Trybunału Praw Człowieka............................................................. 411 Bibliografia......................................................................................... 425