Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych

W publikacji ukazano związki norm i instytucji prawa podatkowego z normami oraz instytucjami innych gałęzi prawa. Zawarto w niej przykłady problemów interpretacyjnych pojawiających się na etapie stosowania przepisów prawa podatkowego. Omówione w książce rozważania stały się również kanwą dla sformułowania postulatów de lege ferenda. W opracowaniu przedstawiono m.in.: związki prawa podatkowego z prawem konstytucyjnym, prawem cywilnym, prawem własności intelektualnej, prawem administracyjnym, prawem finansowym, prawem gospodarczym, prawem spółek oraz prawem międzynarodowym i prawem Unii Europejskiej; związki prawa podatkowego z innymi dziedzinami prawa w kontekście zarówno teorii prawa, jak i filozofii moralnej (etyki) oraz filozofii języka (pragmatyki); analizę przedmiotowych związków dokonaną przez pryzmat procesu stanowienia oraz stosowania prawa. Autorami monografii są przedstawiciele nauki prawa podatkowego, m.in. z takich ośrodków naukowych jak: Uniwersytet Jagielloński, Uniwersytet Warszawski, Uniwersytet Wrocławski, Uniwersytet Łódzki, Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu, Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, a także doświadczeni praktycy: sędziowie sądów administracyjnych, doradcy podatkowi i pracownicy administracji podatkowej. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, notariuszy oraz prokuratorów. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników administracji rządowej i samorządowej, a także dla wszystkich podmiotów stosujących przepisy prawa podatkowego oraz członków instytucji mających wpływ na jego tworzenie. Zainteresuje również przedstawicieli nauki oraz studentów prawa, administracji i finansów.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 13 Słowo wstępne | str. 19 CZĘŚĆ I ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z INNYMI DZIEDZINAMI PRAWA W ŚWIETLE TEORII PRAWA I FILOZOFII Bogumił Brzeziński Teoretyczne aspekty systemowej odrębności prawa podatkowego i jego relacji z normami innych dziedzin prawa | str. 25 Artur Mudrecki Sięganie w sprawach podatkowych w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego do przepisów z innych gałęzi prawa | str. 41 Szymon Obuchowski O możliwościach badania prawa podatkowego oraz jego związków z innymi gałęziami prawa z pomocą pragmatyki | str. 57 Konrad Stolarski Etyka i sprawiedliwość w prawie podatkowym w dobie ograniczania luki podatkowej oraz BigTech | str. 67 CZEŚĆ II ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM KONSTYTUCYJNYM Andrzej Gomułowicz Konstytucja a podatki | str. 79 Hanna Filipczyk Sprawiedliwość proceduralna jako standard konstytucyjny w orzecznictwie sądów administracyjnych w sprawach podatkowych | str. 91 Mikołaj Kondej Konstytucyjność klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w brzmieniu obowiązującym od 1.01.2019 r. | str. 103 Aleksander Słysz Ewolucja prawa podatkowego a konstytucyjne prawa i wolności | str. 113 CZĘŚĆ III ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM CYWILNYM Monika Münnich Elementy cywilistycznej klauzuli generalnej rozsądku w polskim prawie podatkowym | str. 129 Aneta Kaźmierczyk Instytucja odrębnej własności lokalu w świetle regulacji podatku od nieruchomości | str. 141 Dagmara Dominik-Ogińska Opodatkowanie służebności przesyłu podatkiem od nieruchomości – studium przypadku | str. 153 Ewelina Badura Zakres zabezpieczenia zobowiązań podatkowych hipoteką przymusową | str. 173 Grzegorz Ufnal Pojęcie ostatecznego przeniesienia własności rzeczy przewłaszczonej na gruncie podatków dochodowych | str. 185 Bartosz Kubista Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania a swoboda umów wynikająca z art. 3531 k.c. Czy transakcja legalna może być sztuczna? | str. 195 Krzysztof Radzikowski Zasada autonomii prawa podatkowego w świetle związków prawa podatkowego z prawem cywilnym (na przykładzie instytucji bezpodstawnego wzbogacenia) | str. 211 Michał Potyrała Czy w ramach szkody wyrządzonej wydaniem wadliwej decyzji podatkowej mieści się wynagrodzenie profesjonalnego pełnomocnika? | str. 223 Agnieszka Franczak Zastosowanie skargi pauliańskiej do zabezpieczenia należności podatkowych | str. 233 Emil Chojnacki Czynności w ramach umów powiernictwa – konsekwencje w wybranych podatkach | str. 247 Michał Ciecierski Czynność cywilnoprawna a kształtowanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług na przykładzie robót budowlanych i budowlano-montażowych | str. 259 Stanisław Bogucki, Jan Szczygieł Polecenie darczyńcy jako ciężar zmniejszający podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn | str. 271 Jowita Pustuł Konsekwencje podatkowe poręczeń i innych form zabezpieczenia zobowiązań wykorzystywanych przez spółki należące do grup kapitałowych | str. 287 Jacek Lachner Problematyka interpretacji treści art. 180 pkt 9 projektu ustawy – Ordynacja podatkowa | str. 297 Adam Zdunek Ocena skutków podatkowych umów poprzez pryzmat wykładni gospodarczej. Wybrane zagadnienia | str. 307 Stefan Babiarz Ustroje majątkowe małżeńskie na tle Ordynacji podatkowej. Wybrane problemy | str. 319 CZĘŚĆ IV ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM WŁASNOŚCI INTELEKTUALNEJ Paweł Smoleń, Marzena Świstak Działalność twórcza pracownika badawczo-dydaktycznego. Aspekty prawnoautorskie i podatkowe | str. 337 Izabela Andrzejewska-Czernek, Agnieszka Choromańska-Malicka IP Box – czy Polska stanie się rajem podatkowym? Analiza nowego rozwiązania prawnego pod kątem prawa podatkowego i prawa własności intelektualnej | str. 351 CZEŚĆ V ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM GOSPODARCZYM I PRAWEM SPÓŁEK Hanna Litwińczuk Podatkowy spór wokół konwersji wierzytelności na udziały | str. 369 Paweł Borszowski Definicja działalności gospodarczej w Ordynacji podatkowej. Uwagi na tle wymogów formułowania definicji | str. 379 Marcin Mazgaj O wzajemnym oddziaływaniu prawa podatkowego i prawa spółek – uwagi na tle przepisów o prostej spółce akcyjnej | str. 391 Rafał Lipniewicz Instytucja dopuszczalnego ryzyka gospodarczego w konstrukcji klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 403 Wojciech Pławiak Podatek od nieruchomości a Prawo przedsiębiorców – wybrane zagadnienia | str. 417 CZĘŚĆ VI ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM KARNYM Dariusz Strzelec Postępowanie podatkowe oraz postępowanie karne skarbowe. Problemy na styku dwóch procedur | str. 429 Alicja Sarna Prawo karne skarbowe narzędziem nadużywania wydłużania terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego przez organy podatkowe | str. 441 CZĘŚĆ VII ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM ADMINISTRACYJNYM Krzysztof Koślicki Wpływ różnych gałęzi prawa na opodatkowanie budowli podatkiem od nieruchomości | str. 455 Adam Kałążny Pojęcie budynku na gruncie przepisów o podatku od przychodów z budynków | str. 467 CZĘŚĆ VIII ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM FINANSOWYM Maria Supera-Markowska Możliwości zbliżenia zasad ustalania wyniku podatkowego i bilansowego | str. 481 Iwona Franczak Bilansowy i podatkowy moment poniesienia kosztów | str. 493 CZĘŚĆ IX ZWIĄZKI PRAWA PODATKOWEGO Z PRAWEM MIĘDZYNARODOWYM I UNIJNYM Ziemowit Kukulski Artykuł 6 Konwencji wielostronnej jako dyrektywa wykładni umów o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 507 Adam Mariański Raportowanie schematów podatkowych – ingerencyjny charakter i nieproporcjonalne obowiązki podatkowe | str. 519 Adam Nita Dokonanie czynności cywilnoprawnej jako wyznacznik opodatkowania organu władzy publicznej podatkiem od towarów i usług | str. 535 Beata Rogowska-Rajda Związki przepisów unijnych w zakresie podatku od wartości dodanej z przepisami innych gałęzi prawa w świetle orzecznictwa TS | str. 543 Adam Bartosiewicz O niektórych niekompatybilnościach prawa cywilnego z przepisami dotyczącymi podatku od towarów i usług na gruncie transakcji dotyczących nieruchomości | str. 555 Magdalena Małecka Zasada powszechności VAT a czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy w ustawie o podatku od towarów i usług | str. 567 Michał Bernat Pomoc publiczna w sprawach podatkowych | str. 577 Krzysztof Lasiński-Sulecki Między cłem a akcyzą | str. 587 Adam Drozdek Oddziaływanie unijnego prawa celnego na podatek od towarów i usług na przykładzie Wiążącej Informacji Stawkowej | str. 601 Bibliografia | str. 613