Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

• Druk: 2023
• Seria / cykl: Monografie. Biblioteka Przeglądu Podatkowego
• Autor: Bartosz Kubista
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

Autor udziela odpowiedzi na pytanie, czy przygotowanie poprawnej merytorycznie i formalnie dokumentacji cen transferowych pozwala podatnikowi na obronę cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi, zmniejszenie ryzyka podatkowego w obszarze cen transferowych oraz uniknięcie sankcji podatkowych. Analizuje także jej zakres, zawartość, przesłanki oraz funkcję gwarancyjną. Przedstawia możliwości wykorzystania w procesie ustalania polityki podatkowej, a także znaczenie jako dowodu w postępowaniach dotyczących unikania opodatkowania.

W książce omówiono katalog podmiotów obowiązanych do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych oraz problematykę kwestionowania przez organy podatkowe przekazanej im dokumentacji.

Książka przeznaczona jest dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, przedsiębiorców, ekonomistów, pracowników naukowych i studentów kierunków prawa, finansów i rachunkowości.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-8358-030-2
• ISBN druku: 978-83-8328-802-4
• EAN: 9788383580302
• Liczba stron: 496

Wykaz skrótów  | str. 9
Wstęp | str. 13
Rozdział 1
Regulacje dotyczące cen transferowych i ich ogólna charakterystyka | str. 25
1.1. Wprowadzenie | str. 25
1.2. Rys historyczny | str. 30
1.3. Definicja ceny transferowej | str. 37
1.4. Podmioty obowiązane do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych | str. 46
1.4.1. Zasady obowiązujące do 31.12.2018 r. | str. 50
1.4.2. Zasady obowiązujące od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem nowelizacji z 1.01.2022 r. | str. 55
1.5. Pojęcie transakcji oraz transakcji kontrolowane | str.  61
1.6. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) | str. 72
1.6.1. Zagadnienia wprowadzające | str. 72
1.6.2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. 83
1.6.3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str.  89
1.7. Podsumowanie | str.  95
Rozdział 2
Charakterystyka prawna dokumentacji cen transferowych | str. 99
2.1. Wprowadzenie | str.  99
2.2. Kształt i forma dokumentacji cen transferowych | str. 101
2.3. Zawartość dokumentacji cen transferowych | str. 104
2.3.1. Zagadnienia wstępne | str. 104
2.3.2. Dokumentacja na poziomie lokalnym (local file) | str. 107
2.3.3. Dokumentacja grupowa (master file) | str. 116
2.4. Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych | str. 122
2.4.1. Rys historyczny | str. 123
 2.4.2. Stan prawny od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem zmian wprowadzonych 1.01.2022 r. | str. 128
2.4.2.1. Dokumentacja na poziomie lokalnym | str. 129
2.4.2.2. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. 143
2.4.2.3. Raportowanie Country-by-Country | str.  146
2.5. Termin sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. 151
2.6. Podsumowanie | str. 153
Rozdział 3
Gwarancyjna funkcja cen transferowych i jej znaczenie dla zmniejszenia ryzyka cen transferowych | str. 155
3.1. Wprowadzenie | str.  155
3.2. Gwarancyjna funkcja dokumentacji cen transferowych | str. 162
3.2.1. Znaczenie informacyjne dokumentacji cen
transferowych......................................................................     164
3.2.2. Domniemanie zgodności cen transferowych z warunkami rynkowymi | str. 171
3.2.3. Podsumowanie | str. 186
3.3. Ryzyko podatkowe i ryzyko cen transferowych | str. 188
3.3.1. Pojęcie ryzyka i ryzyka podatkowego | str. 189
3.3.2. Ryzyko cen transferowych | str. 193
3.3.3. Zarządzanie ryzykiem podatkowym i ryzykiem cen transferowych | str. 202
3.3.3.1. Zakres, cele i etapy zarządzania ryzykiem podatkowym | str. 202
3.3.3.2. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych | str. 209
3.4. Dokumentacja cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem cen transferowych | str. 216
3.5. Podsumowanie | str. 233
Rozdział 4
Wykorzystanie analizy cen transferowych w kształtowaniu polityki cen transferowych przedsiębiorstwa wielonarodowego | str. 237
4.1. Wprowadzenie | str. 237
4.2. Pojęcie polityki podatkowej oraz polityki cen transferowych | str. 241
4.3. Analiza cen transferowych | str. 260
4.3.1. Istota i przeprowadzenie analizy cen transferowych | str. 260
4.3.2. Metody weryfikacji cen transferowych | str. 275
4.3.2.1. Wybór metody weryfikacji cen transferowych | str. 282
4.3.2.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. 289
4.3.2.3. Metoda ceny odsprzedaży | str. 294
4.3.2.4. Metoda koszt plus | str. 297
4.3.2.5. Metoda podziału zysku | str. 300
4.3.2.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str. 304
4.4. Znaczenie analizy cen transferowych dla polityki podatkowej podatnika | str.  306
4.5. Podsumowanie | str. 320
Rozdział 5
Dokumentacja cen transferowych a przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str.  323
5.1. Wprowadzenie | str. 323
5.2. Klauzule antyabuzywne w cenach transferowych | str.330
5.2.1. Ogólna klauzula o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania | str.  337
5.2.1.1. Istota klauzuli i sztuczności działania podatnika | str. 337
5.2.1.2. Klauzula ogólna a klauzule szczegółowe | str. 348
5.2.1.3. Postępowanie klauzulowe | str. 351
5.2.2. Klauzule recharakteryzacji i non-recognition | str. 356
5.3. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika przed zastosowaniem klauzul antyabuzywnych | str. 369
5.4. Podsumowanie | str. 388
Rozdział 6
Znaczenie dokumentacji cen transferowych dla uniknięcia sankcji podatkowych | str. 391
6.1. Wprowadzenie | str. 391
6.2. Sankcje podatkowe | str. 393
6.2.1. Pojęcie i systematyka sankcji i represji podatkowej | str. 393
6.2.2. Zakres i przesłanki wymierzenia sankcji podatkowych | str. 406
6.3. Sankcje podatkowe w przypadku naruszenia regulacji związanych z cenami transferowymi | str.  415
6.3.1. Podwyższona, 50-procentowa stawka podatku | str. 419
6.3.1.1. Charakterystyka prawna podwyższonej, 50-procentowej stawki podatku jako sankcji za naruszenie regulacji dotyczących cen transferowych | str.  419
6.3.1.2. Wpływ dokumentacji cen transferowych na wymierzenie sankcyjnej stawki podatku | str.  424
6.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str.  427
6.3.2.1. Zagadnienia wstępne | str. 427
6.3.2.2. Istota dodatkowego zobowiązania podatkowego | str.  429
6.3.3. Ceny transferowe a dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str.  434
6.4. Podsumowanie | str. 441
Wnioski końcowe | str. 445
Bibliografia | str. 457
Spis rysunków i tabel | str.  495