Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
Książka stanowi pierwsze monograficzne opracowanie omawiające stosunek prawa podatkowego do czynności i przychodów z czynności, które stanowią czyny zabronione lub mają charakter działań naruszających normy innych gałęzi prawa oraz przekraczających normy moralne. Głównym celem pracy jest ustalenie pozytywnoprawnych granic wyłączenia czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy spod zakresu stosowania ustawy o podatku od towarów i usług oraz przychodów z takich czynności spod zakresu stosowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W publikacji zaprezentowano m.in.:
rolę statusu prawa podatkowego dla wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
wybrane problemy wykładni i stosowania krajowego prawa podatkowego z uwzględnieniem prawa podatkowego Unii Europejskiej.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla doradców podatkowych, sędziów sądów administracyjnych, radców prawnych, adwokatów oraz pracowników administracji podatkowej. Zainteresuje również studentów prawa, wykładowców akademickich oraz wszystkie osoby chcące pogłębić wiedzę z omawianej tematyki.
"Recenzowana monografia jest niewątpliwie wartościowym opracowaniem z zakresu prawa podatkowego o sporej wartości teoretycznej i praktycznej, adresowanym do szerokiego kręgu odbiorców. Ma ona niewątpliwie nowatorski charakter i może stanowić istotne źródło wiedzy w procesie stosowania prawa podatkowego".
Dr hab. Dominik Mączyński
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8107-226-7
- ISBN druku: 978-83-8092-788-9
- EAN: 9788381072267
- Liczba stron: 408
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 13 Wstęp | str. 17 Rozdział 1 Problem opodatkowania czynności dokonanych bez zachowania odpowiedniej formy oraz sprzecznych z prawem i moralnością w prawie polskim i wybranych systemach prawnych | str. 27 1.1. Relewantność podatkowa, gdy przedmiot opodatkowania wyrasta na gruncie działań sprzecznych z prawem lub moralnością - rodowód ekskluzji | str. 27 1.2. Historia instytucji ekskluzji | str. 37 1.2.1. Okres międzywojenny | str. 37 1.2.2. Lata 1945-1989 | str. 41 1.3. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy - obecny stan prawny | str. 45 1.4. Brak ekskluzji w wybranych ustawach podatkowych | str. 56 1.4.1. Brak regulacji | str. 56 1.4.2. Podatek od spadków i darowizn | str. 58 1.4.3. Opłata targowa | str. 62 1.4.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 64 1.4.5. Podatek akcyzowy | str. 68 1.5. Przedmiot opodatkowania wynikający z działań sprzecznych z prawem w wybranych systemach prawnych | str. 73 1.5.1. Stany Zjednoczone | str. 73 1.5.2. Europa | str. 75 1.5.3. Australia i Nowa Zelandia | str. 79 1.5.4. Inne systemy prawne | str. 80 1.6. Wnioski | str. 81 Rozdział 2 Możliwe znaczenia pojęć składowych ekskluzji - czynność, prawna skuteczność, umowa | str. 84 2.1. Ewolucja legislacyjna a denotacja instytucji | str. 84 2.2. Czynności - zakres pojęcia w prawie podatkowym | str. 86 2.2.1. Podstawowe problemy | str. 86 2.2.2. Prawo cywilne | str. 88 2.2.3. Prawo karne | str. 101 2.2.4. Prawo administracyjne | str. 103 2.2.5. Zakres desygnatów | str. 109 2.3. Prawna skuteczność | str. 110 2.3.1. Prawna skuteczność jako element ekskluzji w prawie podatkowym | str. 110 2.3.2. Prawna skuteczność a nieważność czynności i aktów | str. 113 2.3.3. Prymat możliwego do wywołania skutku prawnego | str. 117 2.4. Pojęcie umowy | str. 118 2.5. Wnioski | str. 124 Rozdział 3 Znaczenie problemu autonomii prawa podatkowego dla granic wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 127 3.1. System prawa | str. 127 3.2. Podział systemu prawa | str. 146 3.3. Miejsce prawa podatkowego w systemie prawa - zagadnienie autonomii i problem relacji względem prawa finansowego | str. 155 3.3.1. Rys historyczny | str. 155 3.3.2. Współczesność | str. 165 3.3.3. Autonomia | str. 169 3.4. Zarys relacji prawa podatkowego z wybranymi gałęziami prawa | str. 181 3.4.1. Prawo podatkowe a prawo cywilne | str. 181 3.4.2. Prawo podatkowe a prawo administracyjne | str. 185 3.4.3. Prawo podatkowe a prawo karne | str. 187 3.5. Znaczenie statusu prawa podatkowego dla wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 189 3.6. Wnioski | str. 198 Rozdział 4 Normy konstytucyjne oraz zasady prawa podatkowego i postępowania w sprawach podatkowych determinujące wykładnię przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 200 4.1. Zasada podatkowa | str. 200 4.2. Zarys procesu kształtowania się zasad podatkowych - przegląd wybranych systemów, teorii oraz doktryn | str. 203 4.3. Wykładnia prawa a zasady prawa | str. 215 4.4. Zasady prawa podatkowego a zasady podatkowe | str. 223 4.5. Wybrane zasady prawa podatkowego o randze konstytucyjnej | str. 227 4.5.1. Katalog zasad | str. 227 4.5.2. Zasada demokratycznego państwa prawa | str. 229 4.5.2.1. Zasada zaufania | str. 231 4.5.2.2. Zasada niedziałania prawa wstecz | str. 234 4.5.2.3. Zasada określoności | str. 235 4.5.3. Zasada sprawiedliwości i zasada sprawiedliwości podatkowej | str. 238 4.5.4. Zasada równości | str. 243 4.5.5. Zasada powszechności | str. 248 4.5.6. Zasada praworządności | str. 251 4.6. Wybrane zasady gałęzi prawa podatkowego | str. 254 4.6.1. Katalog zasad | str. 254 4.6.2. Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | str. 256 4.6.3. Zasada respektowania pojęć przejętych z innych dziedzin prawa | str. 262 4.7. Wnioski | str. 263 Rozdział 5 Prawo podatkowe Unii Europejskiej a kwalifikacja czynności jako będącej przedmiotem prawnie skutecznej albo prawnie nieskutecznej umowy | str. 267 5.1. Prawo podatkowe Unii Europejskiej | str. 267 5.2. Wybrane aspekty wykładni prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 283 5.2.1. Przesłanki identyfikacji kluczowych dla wykładni kwestii | str. 283 5.2.2. Wielojęzyczność prawa unijnego | str. 284 5.2.3. Wielokulturowość prawa | str. 289 5.2.4. Wykładnia celowościowa prawa Unii Europejskiej | str. 291 5.2.5. Zakres wykładni prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 295 5.2.6. Zarys roli orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wykładni i stosowaniu prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 296 5.3. Wybrane problemy wykładni i stosowania krajowego prawa podatkowego z uwzględnieniem prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 301 5.3.1. Zasada praworządności a prawo Unii | str. 301 5.3.2. Wykładnia prounijna | str. 303 5.3.3. Niezgodność ustawy z prawem unijnym | str. 308 5.4. Wspólny system podatku od wartości dodanej a krajowa ekskluzja w podatku VAT czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 311 5.4.1. Harmonizacja | str. 311 5.4.2. Zasada powszechności i zasada neutralności wspólnego systemu podatku od wartości dodanej | str. 314 5.4.2.1. Zasada powszechności | str. 317 5.4.2.2. Zasada neutralności | str. 318 5.4.3. Instytucja czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, jako apostazja od zasad powszechności i neutralności opodatkowania VAT | str. 320 5.5. Wnioski | str. 331 Rozdział 6 Koherencja i denotacja ekskluzji | str. 335 6.1. Koherencja jako pożądana cecha zbioru desygnatów | str. 335 6.2. Denotacja instytucji prawa podatkowego a różnice konstrukcyjne podatków | str. 338 6.3. Wyłączenie spod opodatkowania a prawo właściwe | str. 340 6.4. Zakres wyłączenia | str. 354 6.5. Entropia, multicentryczność i domniemanie racjonalności a spójność wewnętrzna ekskluzji | str. 356 6.6. Denotacja i konotacja badanej ekskluzji | str. 360 6.7. Wnioski | str. 363 Wnioski końcowe | str. 367 Wykaz aktów prawnych | str. 377 Wykaz orzecznictwa | str. 381 Bibliografia | str. 385