Zasada pewności w prawie podatkowym

„Zasada pewności prawa adresowana jest do władzy ustawodawczej, wykonawczej i sądowniczej. Jest ona bardzo istotna w przypadku podatników, którzy w większości wypadków rozliczają się z organami podatkowymi na zasadzie samoobliczenia. Zwłaszcza dotyczy to podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy mają prawo planować swoje interesy i nie mogą być zaskakiwani przez państwo nowymi rozwiązaniami legislacyjnymi, zmianą praktyki stosowania przepisów podatkowych oraz niekorzystną zmianą orzecznictwa sądów administracyjnych w sprawach podatkowych”. Dr hab. Artur Mudrecki, prof. ALK Niniejsza monografia zawiera rozważania dotyczące istoty oraz realizacji zasady pewności prawa podatkowego. Analizy przedstawione w pierwszej części książki dotyczą stanowienia i stosowania przepisów prawa podatkowego. Kolejne części opracowania poświęcone zostały rozważaniom na temat konkretnych problemów związanych z realizacją zasady pewności prawa w świetle regulacji zawartych w Ordynacji podatkowej, ustawach kształtujących podatki pośrednie i bezpośrednie, a także w międzynarodowym i unijnym prawie podatkowym. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, a także sędziów. Będzie cennym źródłem wiedzy zarówno dla pracowników administracji rządowej i samorządowej, jak i dla przedstawicieli nauki specjalizujących się w prawie podatkowym. Autorami pracy są przedstawiciele nauki prawa podatkowego, m.in. z takich ośrodków naukowych jak: Uniwersytet Jagielloński, Uniwersytet Warszawski, Uniwersytet Śląski, Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu, Uniwersytet Wrocławski, Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, a także sędziowie sądów administracyjnych i doradcy podatkowi.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 11 Słowo wstępne | str. 15 Część I ZASADA PEWNOŚCI PRAWA W KONTEKŚCIE STANOWIENIA I STOSOWANIA PRZEPISÓW PRAWA PODATKOWEGO Bogumił Brzeziński Pewność prawa podatkowego. Zagadnienia podstawowe | str. 19 Jadwiga Glumińska-Pawlic Zmienność prawa podatkowego a zasada pewności opodatkowania | str. 43 Barbara Nita-Światłowska Gwarancyjne elementy zasady państwa prawnego wynikające z art. 2 Konstytucji RP | str. 55 Paweł Borszowski Definicje legalne jako wyraz relacji pomiędzy zasadą pewności w prawie podatkowym a elastycznością przepisów | str. 67 Krzysztof Lasiński-Sulecki Multicentryczny system prawa a zasada pewności prawa | str. 79 Szymon Obuchowski Pewność a zaufanie w prawie podatkowym | str. 91 Paweł Szczęśniak Wykładnia pojęć prawa cywilnego w rekonstrukcji norm prawa podatkowego a postulat spójności i pewności porządku prawnego | str. 101 Artur Halasz Stosowanie definicji stanowionych pojęć prawnych a zasada pewności w prawie podatkowym | str. 113 Edgar Drozdowski Pewność prawa w ujęciu systemowym na przykładzie indywidualnych interpretacji oraz klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 123 Część II ZASADA PEWNOŚCI PRAWA W ŚWIETLE REGULACJI ORDYNACJI PODATKOWEJ Hanna Litwińczuk Ustalanie treści czynności prawnej ze względu na zgodny zamiar stron i cel umowy a badanie czynności prawnych pod kątem przesłanek unikania opodatkowania | str. 135 Wojciech Morawski Indywidualne interpretacje prawa podatkowego w epoce „uszczelniania” prawa podatkowego i BEPS – czy posiadacz interpretacji może być jeszcze czegokolwiek pewien? | str. 149 Adam Nita Przedawnienie jako instrument kształtowania pewności pozycji prawnej podatnika | str. 159 Agnieszka Franczak Opinia zabezpieczająca przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania jako instytucja zwiększająca pewność prawa i bezpieczeństwo podatników | str. 173 Hanna Filipczyk Ochrona uzasadnionych oczekiwań w nowej Ordynacji podatkowej – przepisy, racje, konteksty | str. 187 Agata Kłosińska Zasada pewności prawa i zasada bezpieczeństwa prawnego na gruncie instytucji szacowania podstawy opodatkowania | str. 201 Część III ZASADA PEWNOŚCI PRAWA W ŚWIETLE REGULACJI PODATKÓW POŚREDNICH I BEZPOŚREDNICH Aneta Kaźmierczyk Wspólnoty mieszkaniowe w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług | str. 215 Beata Rogowska-Rajda Zasada pewności prawa w podatku od wartości dodanej | str. 227 Jerzy Pukała Dochowanie należytej staranności a prawo do odliczenia podatku naliczonego w świetle wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz orzecznictwa i ustawodawstwa krajowego | str. 239 Jolanta Tyrkiel Wątpliwości dotyczące opodatkowania działalności pocztowej i kurierskiej | str. 251 Ewelina Badura Rozliczanie 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu – zmiany od 2018 roku | str. 263 Piotr Podsiadło Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości podatkiem dochodowym od osób fizycznych – zagadnienia interpretacyjne | str. 275 Jacek Lachner Problematyka straty środków pieniężnych powstałej w związku z kradzieżą środków pieniężnych z rachunku bankowego osoby prawnej, wskutek nielegalnych działań nieznanej osoby jako jej koszty uzyskania przychodu w świetle art. 15 ust. 1 u.p.d.o.f. (tzw. phishing) | str. 287 Krzysztof Cień Pozaprawne kryterium „uzasadnionych przyczyn ekonomicznych” w klauzulach antyabuzywnych ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 301 Magdalena Jarczok-Guzy Polityka podatkowa państwa a pewność wpływów budżetowych na przykładzie podatków dochodowych | str. 313 Krzysztof Koślicki Opodatkowanie budowli i budynków podatkiem od nieruchomości w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych jako przykład braku poszanowania zasady pewności prawa | str. 323 Część IV ZASADA PEWNOŚCI PRAWA W ŚWIETLE REGULACJI MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGO I PRAWA UNII EUROPEJSKIEJ Jolanta Loranc-Borkowska Unikanie podwójnego opodatkowania zagranicznych dochodów polskich rezydentów | str. 337 Jowita Pustuł Zasada pewności prawa podatkowego a walka z tzw. agresywną optymalizacją podatkową – wdrażanie BEPS i ATAD a zasady finansowania w grupach kapitałowych | str. 349 Tomasz Woźniak Rozliczanie straty zlikwidowanego zakładu zagranicznego w świetle zasady swobody przedsiębiorczości | str. 359 Dagmara Dominik-Ogińska Powaga rzeczy osądzonej a skuteczność prawa Unii – uwagi na tle spraw z zakresu podatków pośrednich | str. 373 Bibliografia | str. 385