Prawo podatkowe dla dorosłych
Niniejsza książka jest drugim, rozszerzonym wydaniem zbioru artykułów o tematyce prawnopodatkowej, powstałych w latach 2020–2023.
Po w sumie niewielkich zmianach redakcyjnych i pominięciu niektórych fragmentów tekstów oddajemy do rąk Czytelników unikatową książkę na temat prawa podatkowego. Na czym polega jej wyjątkowość? Po pierwsze na tym, że Autor porusza problemy, których próżno szukać w dominującym nurcie narracji fasadowych, a zwłaszcza w tzw. opiniotwórczych mediach.
Tam dominuje zmistyfikowany obraz „złego fiskusa” i „poczciwych podatników”, którymi są również podmioty przyłapane na ucieczce od opodatkowania. Nikt tam nie pisze o lobbingu, który rządzi treścią przepisów podatkowych, bo przynajmniej część tzw. czwartej władzy uwikłana jest w tę działalność. Po drugie Autor ujawnia pozorne nonsensy prawa podatkowego
i stara się udzielić odpowiedzi na pytanie, czy są one próbą celowego zohydzenia polskiego prawa i naszej państwowości, czy „tylko” wynikiem niekompetencji „ludzi z rynku”, którzy ponoć piszą przepisy podatkowe. Po trzecie Autor opisuje rolę tzw. biznesu optymalizacyjnego,
który od co najmniej kilkunastu lat ma większy wpływ na kształt systemu podatkowego niż jakakolwiek oficjalna siła polityczna. Po czwarte wreszcie Autor uogólnia wnioski sformułowane na kanwie stanowienia, interpretacji i stosowania prawa podatkowego, które prawdopodobnie mają zastosowanie do wielu (większości?) dziedzin naszej państwowości.
Od Wydawcy ................................. 9
Od Autora ...................................11
Rozdział I
Istota prawa podatkowego ....................13
1. Czym jest dziś prawo podatkowe? ..........15
2. Kto rządzi prawem podatkowym? ............17
3. Kto w rzeczywistości rządzi polskim prawem podatkowym?..................................19
4. Słowo o naszej suwerenności podatkowej ...21
5. Refleksje wokół podmiotowości prawnopodatkowej .............................................23
6. Podatnik bierny w podatkach obrotowych – zarys problemu.....................................25
7. Czy samorządowe jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej nie są płattnikiem z ytułu umów cywilnoprawnych zawartych z osobami fizycznymi?...27
8. Jednostka samorządu terytorialnego jako podatnik VAT – czyli o naszych absurdach podatkowych.......29
9. Stawki jako element konstrukcji podatku – problemy sporne .......................................31
10. Intuicyjne prawo podatkowe ...............33
11. Nowa treść słów podstawowych .............34
12. Prawo „niedoczytane”, czyli najważniejszy byt funkcjonalny współczesnego prawa podatkowego..36
13. „Prawo nieprzeczytane”, czyli kilka słów o naszej praworządności.................................38
14. Nie rozszerzymy dalej sukcesji prawnopodatkowej ...............................................39
15. Deklaracje podatkowe – problemy niesporne..41
16. Czy podatnicy, zwłaszcza będący przedsiębiorcami, mają (choć trochę) zaufania do prawa podatkowego? ................................................43
17. Czy psucie prawa podatkowego jest wynikiem nieudolności czy spisku? .......................46
Rozdział II
Stanowienie prawa podatkowego ..................49
18. Podstawowe refleksje o stanowieniu prawa podatkowego ................................................51
19. Patologie procesu tworzenia przepisów podatkowych ................................................53
20. Skąd biorą się patologiczne przepisy podatkowe? ................................................55
21. Współczesne państwo jest „firmą usługową”, którą posługują się interesariusze ...................57
22. Komplikowanie przepisów podatkowych w służbie wielkiej polityki ..............................59
23. Kto w rzeczywistości rządzi treścią stanowionych w Polsce przepisów podatkowych?...................62
24. Istotą współczesnego prawa podatkowego jest chaos legislacyjny i interpretacyjny .................65
25. Kto jest autorem unijnych patologii dotyczących podatku od wartości dodanej? ...................67
26. Harmonizacja podatku od towarów i usług, czyli trzecia wielka grabież obywateli naszego kraju .70
27. Kolejne pułapki wspólnotowej wersji podatku od towarów i usług .................................72
28. Czy przepisy o podatku od towarów i usług są stanowione w dobrej wierze? .....................74
29. Co dalej z harmonizacją akcyzy i VAT? .......77
30. Po co zbędnie komplikować i tak już bardzo zagmatwany podatek? .............................79
31. Czy współczesny bełkot legislacji podatkowej przejdzie kiedyś do przeszłości? ................82
32. Jak racjonalizować proces stanowienia prawa podatkowego? ....................................84
33. Kompromitowanie rządzących przy pomocy nonsensownych projektów podatkowych ...........................86
34. Co zrobić, aby wstrzymać dewastację przepisów podatkowych?.....................................88
35. Należy powstrzymać psucie Ordynacji podatkowej .................................................90
36. Należy natychmiast zatrzymać biegunkę legislacyjną w podatkach .......................................92
Rozdział III
Patologie prawa podatkowego .....................95
37. TSUE tworzy schematy podatkowe dla biznesu optymalizacyjnego ...............................97
38. TSUE na straży patologii w podatku od towarów i usług ...........................................99
39. Orzecznictwo TSUE chroni oszustwa podatkowe w VAT ................................................ 101
40. Podatnicy płacą kilkakrotnie za udział w „optymalizacji” podatku od towarów i usług ..... 103
41. Podatnicy poszkodowani przez wspólnotowy VAT rozpoczęli akcję „pogoń andersena” ............. 105
42. Czy ofiary wspólnotowego VAT doczekają się wreszcie
sprawiedliwości?................................ 107
43. Mistyfikacje wspólnotowego VAT.............. 109
44. Grupy VAT będą agresywnym schematem podatkowym ..................................................111
45. Podatek naliczony w grupie VAT – problemy sporne ................................................. 113
46. Czy współczesny model podatku akcyzowego ma cechy racjonalności? ...................................115
47. Psucie akcyzy tytoniowej .................... 118
48. Budżet straci na luce w akcyzie w przyszłym roku co najmniej miliard złotych na korzyść „zagranicznych inwestorów”...................................... 121
49. Patologie interpretacyjne w podatkach ....... 123
50. Podatnik nie może być obarczony jednocześnie dwoma podatkami dochodowymi! .......................... 125
51. Pracodawcy i zleceniodawcy zapłacą podatki za pracowników i zleceniobiorców ................... 127
52. Najgorszy rok płatników podatku dochodowego od osób fizycznych ...................................... 129
53. Czy równowartość składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne, które płatnik zapłacił za ubezpieczonego, są jego dochodem podlegającym opodatkowaniu? .... 131
54. Przestańmy opodatkowywać pracę jak wyroby akcyzowe ..................................................133
Rozdział IV
Stosowanie prawa podatkowego .................... 135
55. Stosowanie prawa podatkowego jest polem walki o władzę .......................................... 137
56. Nowy rodzaj „optymalizacji podatkowej”, czyli temat, o którym nie należy mówić ....................... 139
57. Czy podatnik nie może anulować dokumentu, który nazwał pod wpływem błędu „fakturą”, podczas kontroli? Czy to zakaz urojony? ........................... 142
58. 2022 – rok, w którym rządzi „prawo niedoczytane” .................................................. 144
59. Rozliczanie i kontrola podatków w czasach regresu i drożyzny ......................................... 146
60. Czy czeka nas nasilenie represyjności systemu fiskalnego? ...................................... 148
61. „Prawo Kudriawcewa” rządzi interpretacją przepisów podatkowych ...................................... 150
62. Czy coś zmieni się w podatkach, gdy wygra anty-PiS? .................................................. 152
63. Podwójne fakturowanie od dnia 1 lipca 2024 roku .................................................. 154
64. Po co gromadzone będą wrażliwe dane biznesowe w KSeF na temat milionów podatników VAT? ................ 156
65. Obowiązkowe wysyłanie faktur do KSeF narusza prawo do prywatności ................................... 159
66. Faktura ustrukturyzowana nie jest dokumentem handlowym .........................................161
7
67. Czy wady czynności cywilnoprawnej, na podstawie której wykonano opodatkowaną dostawę, powodują, że kontrahent traci prawo do odliczenia podatku naliczonego? ..................................... 163
68. Dywersje w systemie podatkowym, czyli o prawie tworzonym w złej wierze ...........................165
