Monografie Podatkowe: Podatek dochodowy od osób prawnych - 94 najważniejsze pojęcia
Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 r. W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.
Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest czwartym wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.
- Kategorie:
- Redakcja: Wydawnictwo Instytutu Studiów Podatkowych
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-67172-45-5
- ISBN druku: 978-83-67172-44-8
- Liczba stron: 379
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wstęp .............................................. 7 Wykaz ważniejszych skrótów.......................... 8 1. Amortyzacja..................................... 11 2. Cele statutowe.................................. 13 3. Ceny transferowe................................ 15 4. Certyfikat rezydencji........................... 17 5. Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych... 19 6. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych....... 21 7. Dochód.......................................... 24 8. Dokumentacja cen transferowych.................. 26 9. Działalność gospodarcza......................... 32 10. EBITDA......................................... 35 11. Ewidencja rachunkowa........................... 40 12. Fundacja rodzinna.............................. 48 13. Informacja o realizowanej strategii podatkowej. 52 14. Informacja podatkowa........................... 55 15. Komercjalizowana własność intelektualna........ 59 16. Korekta cen transferowych...................... 65 17. Korekta dochodu z tytułu zapłaty............... 71 18. Korekta kosztów uzyskania przychodów........... 75 19. Koszty bezpośrednie............................ 79 20. Koszty finansowania dłużnego................... 82 21. Koszty inne niż bezpośrednie................... 87 22. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów........ 90 23. Koszty uzyskania przychodów................... 92 24. Krótka sprzedaż............................... 95 25. Leasing finansowy............................. 98 26. Leasing operacyjny........................... 102 27. Mały podatnik................................ 106 28. Metoda degresywna amortyzacji................ 110 29. Metoda liniowa amortyzacji................... 112 30. Nieograniczony obowiązek podatkowy........... 115 31. Nierezydent.................................. 117 32. Notional interest deduction.................. 119 33. Obowiązek podatkowy.......................... 122 34. Ograniczony obowiązek podatkowy.............. 124 35. Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (od dnia 1 stycznia 2022 r. zwana opinią o zastosowaniu preferencji)..................................... 127 36. Pakiet wierzytelności........................ 130 37. Płatnik...................................... 132 38. Pobór podatku................................ 137 39. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)............................................. 147 40. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej ....................................152 41. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej................................... 159 42. Podatek od przychodów z budynków............. 163 43. Podatek u źródła..............................167 44. Podatkowa grupa kapitałowa................... 174 45. Podatnik..................................... 179 46. Podstawa opodatkowania....................... 182 47. Potrącalność kosztów......................... 185 48. Prawa majątkowe.............................. 189 49. Przedsiębiorstwo............................. 195 50. Przychód podatkowy........................... 197 51. Rezydent..................................... 202 52. Rok podatkowy................................ 205 53. Różnice kursowe.............................. 212 54. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów............ 215 55. Rzeczywisty właściciel....................... 225 56. Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi...................................... 228 57. Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie.. 233 58. Stawka podatku............................... 237 59. Strata....................................... 240 60. Środek trwały................................ 243 61. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności.245 62. Ulepszenie środka trwałego................... 249 63. Ulga na działalność badawczo-rozwojową....... 251 64. Ulga na złe długi............................ 259 65. Ulga podatkowa............................... 264 66. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.................................... 267 67. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności................................... 270 68. Uproszczona zaliczka na podatek.............. 275 69. Wartość niematerialna i prawna............... 278 70. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych....................... 282 71. Weryfikacja cen transferowych................ 286 72. Wspólne źródło przychodów.................... 291 73. Wyłączenia podmiotowe........................ 293 74. Wyłączenia przedmiotowe...................... 294 75. Zagraniczny zakład........................... 297 76. Zaliczka na podatek.......................... 300 77. Zasada kasowa................................ 303 78. Zasada memoriałowa........................... 304 79. Zeznania podatkowe........................... 306 80. Zeznania roczne.............................. 311 81. Zorganizowana część przedsiębiorstwa......... 314 82. Zwolnienia podatkowe......................... 324 83. Zwrot gotówkowy.............................. 329 84. Zyski kapitałowe............................. 331 85. Źródła przychodów............................ 337 86. Nowa ulga na innowacyjnych pracowników....... 339 87. Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych. 341 88. Ulga konsolidacyjna.......................... 343 89. Ulga na pierwszą ofertę publiczną............ 345 90. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę.347 91. Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjnej................ 349 92. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych. 351 93. Nowa ulga na robotyzację..................... 357 94. Nowa ulga na prototyp........................ 361 Bibliografia .................................... 364 Literatura....................................... 364 Źródła internetowe............................... 366 Akty prawne...................................... 369 Orzecznictwo..................................... 374 Interpretacje indywidualne....................... 376 Pozostałe źródła................................. 378