Najem nieruchomości a podatki

• Druk: 2015
• Autor: Rafał Styczyński
• Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

W poradniku w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu i dzierżawy nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego, przy czym poruszono w nim problemy, które nurtują osoby rozliczające przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie.

Opracowanie jest przekrojowe i dotyczy następujących podatków:


dochodowego od osób fizycznych,
od towarów i usług,
od czynności cywilnoprawnych,
od nieruchomości.
Niewątpliwym



atutem książki jest umieszczenie na zakończenie każdej części zestawu pytań kontrolnych wraz z odpowiedziami, dotyczących najczęściej pojawiających się problemów związanych z rozliczeniem najmu.

W poradniku nie zabrakło aktualnych orzeczeń sądów administracyjnych oraz interpretacji podatkowych, które mogą okazać się pomocne w ewentualnym sporze z fiskusem.





Adresaci:

Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla biur rachunkowych, kancelarii doradztwa podatkowego i podmiotów zajmujących się zarządzaniem nieruchomościami, ale także - ze względu na przystępny język opracowania - dla osób, które same chcą dokonać rozliczenia najmu bez pomocy wyspecjalizowanych jednostek.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Prawo
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-264-8319-6
• ISBN druku: 978-83-264-8146-8
• EAN: 9788326483196
• Liczba stron: 260

Wykaz skrótów | str. 11

Wstęp | str. 13

Część I
Podatek dochodowy - nieruchomości prywatne

Rozdział 1. Najem prywatny - wybór formy opodatkowania | str. 17

1.1. Uwagi ogólne | str. 17

1.2. Opodatkowanie według zasad określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) | str. 17

1.3. Ryczałt | str. 18

1.4. Przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług a najem prywatny | str. 21

1.5. Pytania i odpowiedzi | str. 21

Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodu | str. 41

2.1. Uwagi ogólne | str. 41

2.2. Pytania i odpowiedzi | str. 42

Rozdział 3. Amortyzacja nieruchomości | str. 49

3.1. Amortyzacja lokalu | str. 49

3.2. Ustalenie wartości początkowej lokalu | str. 49

3.3. Stawka amortyzacyjna | str. 50

3.4. Pytania i odpowiedzi | str. 51

 Rozdział 4. Sprzedaż nieruchomości | str. 56

4.1. Uwagi ogólne | str. 56

4.2. Zbycie lokalu nabytego do 2006 r. | str. 56

4.3. Zbycie lokalu nabytego w latach 2007-2008 | str. 59

4.4. Nabycie lokalu w 2009 r. | str. 60

4.5. Pytania i odpowiedzi | str. 63

 Część II
Podatek dochodowy - nieruchomości w działalności gospodarczej

Rozdział 5. Wybór formy opodatkowania | str. 73

5.1. Uwagi ogólne | str. 73

5.2. Zwolnienie z podatku | str. 74

5.3. Opodatkowanie według skali | str. 74

5.4. Podatek liniowy | str. 75

5.5. Ryczałt | str. 76

5.6. Karta podatkowa | str. 77

5.7. Pytania i odpowiedzi | str. 78

 Rozdział 6. Księgowość | str. 90

6.1. Uwagi ogólne | str. 90

6.2. Księgi rachunkowe | str. 90

6.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów | str. 91

6.4. Miejsce i termin przechowywania księgi | str. 92

6.5. Ewidencja przychodów | str. 93

 Rozdział 7. Przychody | str. 94

7.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o PIT | str. 94

7.2. Moment powstania przychodu | str. 95

7.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód | str. 96

7.4. Pytania i odpowiedzi | str. 96

 Rozdział 8. Formy wpłacania zaliczek | str. 105

8.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone | str. 105

8.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego | str. 107

8.3. Kredyt podatkowy | str. 108

 Rozdział 9. Koszty uzyskania przychodu | str. 111

9.1. Definicja | str. 111

9.2. Dzień poniesienia kosztu | str. 111

9.3. Koszty bezpośrednie | str. 112

9.4. Koszty pośrednie | str. 113

9.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów | str. 114

9.6. Zmniejszenie kosztów | str. 114

9.7. Reprezentacja i reklama | str. 115

9.8. Remont a modernizacja | str. 118

9.9. Pytania i odpowiedzi | str. 120

 Rozdział 10. Amortyzacja | str. 131

10.1. Uwagi ogólne | str. 131

10.2. Przedmiot amortyzacji | str. 131

10.3. Wartości niematerialne i prawne | str. 132

10.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 3500 zł | str. 134

10.5. Ujawnienie środków trwałych | str. 134

10.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych | str. 135

10.7. Odpisy amortyzacyjne | str. 137

10.8. Metoda amortyzacji | str. 138

10.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | str. 140

10.10. Działalność sezonowa a amortyzacja | str. 140

10.11. Amortyzacja ekspresowa | str. 142

10.12. Pytania i odpowiedzi | str. 144

 Rozdział 11. Leasing | str. 152

11.1. Skutki zawarcia umowy leasingu | str. 152

11.2. Pojęcia związane z leasingiem | str. 153

11.3. Leasing operacyjny | str. 155

11.3.1. Uwagi ogólne | str. 155

11.3.2. Przedłużenie umowy | str. 156

11.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy | str. 156

11.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej | str. 157

11.3.5. Rozliczanie kosztów | str. 157

11.4. Leasing finansowy | str. 158

11.4.1. Uwagi ogólne | str. 158

11.4.2. Przedłużenie umowy | str. 159

11.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy | str. 159

11.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej | str. 160

11.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego | str. 160

11.5. Pytania i odpowiedzi | str. 161

 Rozdział 12. Zawieszenie działalności | str. 163

12.1. Uwagi ogólne | str. 163

12.2. Zawieszenie działalności a podatki | str. 165

12.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności | str. 165

12.4. Pytania i odpowiedzi | str. 167

 Część III
Podatek od towarów i usług

Rozdział 13. Rejestracja VAT | str. 175

13.1. Uwagi ogólne | str. 175

13.2. Moment rejestracji | str. 176

 Rozdział 14. Deklaracje VAT | str. 178

14.1. Rodzaje deklaracji VAT | str. 178

14.2. Miejsce składania deklaracji | str. 179

14.3. Pytania i odpowiedzi | str. 179

 Rozdział 15. Obowiązek podatkowy | str. 184

15.1. Uwagi ogólne | str. 184

15.2. Pytania i odpowiedzi | str. 184

 Rozdział 16. Stawka na czynności związane z nieruchomościami | str. 186

16.1. Zakres opodatkowania | str. 186

16.2. Odpłatna dostawa towarów | str. 187

16.3. Nieodpłatna dostawa towarów | str. 187

16.4. Świadczenie usług | str. 188

16.5. Nieodpłatne świadczenie usług | str. 189

16.6. Stawka VAT | str. 190

16.7. Pytania i odpowiedzi | str. 190

 Rozdział 17. Odliczenie VAT | str. 196

17.1. Uwagi ogólne | str. 196

17.2. Termin odliczenia VAT | str. 196

17.3. Proporcja | str. 197

17.4. Pytania i odpowiedzi | str. 198

 Rozdział 18. Kasy fiskalne | str. 204

18.1. Uwagi ogólne | str. 204

18.2. Obowiązek stosowania kas | str. 204

18.3. Najem a zwolnienie | str. 206

18.4. Paragon fiskalny | str. 207

18.5. Pytania i odpowiedzi | str. 211

 Rozdział 19. Zbycie nieruchomości | str. 215

19.1. Uwagi ogólne | str. 215

19.2. Skutki skorzystania ze zwolnienia | str. 216

19.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 216

19.4. Rezygnacja ze zwolnienia | str. 217

19.5. Pytania i odpowiedzi | str. 217

 Rozdział 20. Refakturowanie | str. 223

20.1. Uwagi ogólne | str. 223

20.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy | str. 224

20.3. Pytania i odpowiedzi | str. 224

 Rozdział 21. Miejsce świadczenia | str. 229

21.1. Zasady ogólne | str. 229

21.2. Usługi związane z nieruchomościami | str. 229

 Część IV
Podatek od czynności cywilnoprawnych

Rozdział 22. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 233

22.1. Uwagi ogólne | str. 233

22.2. Podstawa opodatkowania | str. 233

22.3. Obowiązek podatkowy | str. 234

22.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 235

22.5. Pytania i odpowiedzi | str. 235

 Część V
Podatek od nieruchomości

Rozdział 23. Podatek od nieruchomości | str. 241

23.1. Uwagi ogólne | str. 241

23.2. Podatnicy podatku od nieruchomości | str. 242

23.3. Podstawa opodatkowania | str. 243

23.4. Stawki podatku | str. 245

23.5. Obowiązek podatkowy | str. 246

23.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego | str. 247

23.7. Zwolnienia od podatku | str. 247

23.8. Ewidencja nieruchomości | str. 251

23.9. Pytania i odpowiedzi | str. 251

Bibliografia | str. 259