Współczesne koncepcje podatku dochodowego

• Druk: Warszawa, 2014
• Autor: Anna Leszczyłowska
• Wydawca: PWE

Przedmiotem rozważań w niniejszej książce są współczesne koncepcje opodatkowania dochodu. Autorka dokonuje ich klasyfikacji i szczegółowej charakterystyki, uwzględniając zarówno zróżnicowane propozycje teoretyczne, jak i wdrożenie tych koncepcji w praktyce w różnych państwach na świecie.

Współczesne koncepcje podatku dochodowego zostały poddane badaniu z dwóch punktów widzenia: koncentrując się na dochodach osób fizycznych jako całości oraz na dochodach uzyskiwanych z działalności gospodarczej, niezależnie od formy prawnej, w jakiej jest ona prowadzona.

Książka jest przeznaczona dla pracowników naukowych, studentów oraz osób profesjonalnie zajmujących się zagadnieniami podatkowymi.

• Kategorie:
  1. Ebooki i Audiobooki »
  2. Ebooki »
  3. Ekonomia, biznes
• Język wydania: polski
• ISBN: 978-83-208-2157-4
• ISBN druku: 978-83-208-2142-0
• Liczba stron: 152

Wstęp


1. Dochód osiągany a dochód wydatkowany jako przedmiot opodatkowania 
1.1. Tradycyjne koncepcje podatku od dochodu osiąganego 
1.1.1. Syntetyczne ujęcie dochodu w teorii Schanza–Heiga–Simonsa 
1.1.2. Teoria źródeł Fuistinga 
1.1.3. Analityczne ujęcie dochodu — klasyczny dualny podatek dochodowy 
1.2. Koncepcje podatku od dochodu wydatkowanego 
1.2.1. Uzasadnienie opodatkowania dochodu wydatkowanego 
1.2.2. Bezpośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego — podatek od wydatków 
1.2.3. Pośrednie opodatkowanie dochodu wydatkowanego 
1.3. Podatek dochodowy zorientowany na konsumpcję — kwestie definicyjne 
1.4. Podsumowanie

 
2. Podstawa opodatkowania w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję 
2.1. Klasyczne koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego — podatki od wydatków Fishera, Bradforda, Kaldora, Lodina i Mitschkego 
2.1.1. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania 
2.1.2. Kwestie szczegółowe w ustalaniu podstawy opodatkowania 
2.2. Koncepcje pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego z odrębnym podatkiem od przedsiębiorstw 
2.2.1. Podatki od dochodu oczyszczonego z oszczędności Meade’a, Aarona i Galpera, Kaya i Kinga 
2.2.2. Podatki od dochodu oczyszczonego z odsetek Halla i Rabushki, Bradforda, McLure’a i Zodrowa, Institute for Fiscal Studies, Heidelberger Steuerkreis 
2.3. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku dochodowego 
i jej elementów na świecie 
2.3.1. Wdrożenia podatku od wydatków — Indie i Sri Lanka 
2.3.2. Wdrożenie podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w Chorwacji 
2.3.3. Wdrożenia elementów podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję w skandynawskim dualnym podatku dochodowym 
2.4. Podsumowanie

 
3. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w koncepcjach podatku dochodowego zorientowanego na konsumpcję 
3.1. Specyfika dochodu z działalności gospodarczej 
3.2. Problem odrębnego podatku od dochodów przedsiębiorstw 
3.2.1. Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej w klasycznych koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego 
3.2.2. Odrębny podatek od dochodów z działalności gospodarczej w koncepcjach pośredniego opodatkowania dochodu wydatkowanego 
3.3. Uzasadnienie zorientowanego na konsumpcję podejścia do opodatkowania dochodów przedsiębiorstw 
3.3.1. Postulat neutralności podatku dochodowego 
3.3.2. Model Boadwaya i Bruce’a 
3.4. Koncepcja podatku od przepływów pieniężnych Meade’a 
3.4.1. Wariant R podatku od przepływów pieniężnych 
3.4.2. Wariant RF podatku od przepływów pieniężnych 
3.4.3. Wariant S podatku od przepływów pieniężnych 
3.5. Koncepcja podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego Institute for Fiscal Studies i Wengera 
3.5.1. Normalny zwrot z kapitału i dochód rezydualny a podstawa opodatkowania 
3.5.2. Klasyczny wariant podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego i warianty zmodyfikowane 
3.6. Zmodyfikowane koncepcje Sinna i Zee 
3.7. Alternatywa: podatek od szeroko ujętych dochodów przedsiębiorstw Department of Treasury 
3.8. Podsumowanie
 

4. Wdrożenia koncepcji zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw i jej elementów na świecie 
4.1. Wdrożenia podatku od przepływów pieniężnych — Estonia, Norwegia, Włochy i Wielka Brytania 
4.2. Wdrożenia klasycznego wariantu podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego — Chorwacja i Belgia 
4.3. Wdrożenia wariantów zmodyfikowanych podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego — Brazylia, Włochy, Austria 
4.4. Wdrożenia elementów podatku od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w skandynawskim dualnym podatku dochodowym 
4.5. Podsumowanie

 
5. Aspekty fiskalne wdrożenia zorientowanego na konsumpcję podatku od dochodów przedsiębiorstw 
5.1. Problem zawężenia podstawy opodatkowania i wpływów podatkowych w krótkim i długim okresie 
5.2. Podatek od przepływów pieniężnych w badaniach symulacyjnych 
5.3. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w badaniach symulacyjnych 
5.4. Podatek od dochodu pomniejszonego o koszt kapitału własnego w doświadczeniach praktycznych 
5.5. Podsumowanie
 

Zakończenie

 
Bibliografia