MENU

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

(eBook)
0.00  [ 0 ocen ]
 Dodaj recenzję
Rozwiń szczegóły »
  • Druk: 2013

  • Autor: Anna Łukaszewicz-Obierska, Jarosław Ziobrowski, Olaf Jędruszek

  • Wydawca: Wolters Kluwer Polska SA

  • Formaty:
    PDF
    (Watermark)
    Watermark
    Znak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.

Cena katalogowa: 119,00 zł
Najniższa cena z 30 dni: 88,06 zł
Cena produktu

Cena katalogowa – rynkowa cena produktu, często jest drukowana przez wydawcę na książce.

Najniższa cena z 30 dni – najniższa cena sprzedaży produktu w księgarni z ostatnich 30 dni, obowiązująca przed zmianą ceny.

Wszystkie ceny, łącznie z ceną sprzedaży, zawierają podatek VAT.

107,10
Dodaj do schowka
Dostępność: online po opłaceniu
Produkt elektroniczny Plik do pobrania po realizacji zamówienia

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym. Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie.






W publikacji przedstawiono m.in.:


instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;
przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;
kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.


Adresaci:

Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.

  • Sposób dostarczenia produktu elektronicznego
    Produkty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.
    Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.
    Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
  • Ważne informacje techniczne
    Minimalne wymagania sprzętowe:
    procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
    Pamięć operacyjna: 512MB
    Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
    Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
    Mysz lub inny manipulator + klawiatura
    Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
    Minimalne wymagania oprogramowania:
    System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
    Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
    Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
    Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
    Informacja o formatach plików:
    • PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
    • EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
    • MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
    • Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
    Rodzaje zabezpieczeń plików:
    • Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
    • Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 13

Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. 15

Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. 19

1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. 19

2. Zarzadzanie ryzykiem | str. 20

3. System compliance | str. 21

4. Ryzyko podatkowe | str. 23

5. Źródła ryzyka podatkowego | str. 24

6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. 25

7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. 33

7.1. Doradca zarządu | str. 35

7.2. Księgowy | str. 36

7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. 37

7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. 39

8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. 40

Podsumowanie | str. 41

Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 42

1. Wprowadzenie procedury | str. 42

2. Podjęcie decyzji | str. 43

3. Obszary ryzyka | str. 44

4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. 46

5. Procedury stosowane w firmie | str. 47

6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. 49

6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. 49

6.2. Szkolenia pracowników | str. 50

6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. 51

7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. 51

8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 53

9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. 53

Podsumowanie | str. 55

Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. 56

Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. 59

Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. 62

Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. 65

Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. 69

Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. 73

Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. 77

Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 78

1. Przepisy prawa podatkowego | str. 78

2. Źródła prawa podatkowego | str. 78

3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. 80

3.1. Konstytucja | str. 80

3.2. Prawo międzynarodowe | str. 81

3.3. Umowy międzynarodowe | str. 82

3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. 83

3.5. Ustawy podatkowe | str. 88

3.6. Rozporządzenia | str. 89

3.7. Akty prawa miejscowego | str. 90

3.8. Orzecznictwo | str. 92

3.9. Wykładnia prawa | str. 94

3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. 95

4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 96

Podsumowanie | str. 98

Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 100

1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. 100

2. Wniosek | str. 102

3. Wydana interpretacja | str. 108

4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. 111

5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. 112

6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. 115

7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. 117

7.1. Pakiety medyczne | str. 117

7.2. Premie pienienie | str. 120

Podsumowanie | str. 123

Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. 124

Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. 125

Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. 128

Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. 134

Wstep | str. 134

1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. 134

2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. 136

3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. 140

4. Terminy podatkowe | str. 140

5. Przywrócenie terminu | str. 141

6. Dowody | str. 143

7. Dowody na poszczególnych etapach | str. 146

8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. 149

9. Ponaglenie | str. 151

10. Skarga na bezczynność | str. 152

Podsumowanie | str. 154

Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. 155

Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. 163

Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. 166

Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 171

1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 171

2. Okres przedawnienia | str. 172

3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. 173

4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. 177

Podsumowanie | str. 178

Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. 179

1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 179

2. Systemy finansowo-księgowe | str. 180

3. Terminarz prac | str. 181

4. Podwójna weryfikacja | str. 182

Podsumowanie | str. 183

Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. 184

Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 189

1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. 189

2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. 190

2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 191

2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. 195

2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. 196

3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. 199

3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. 199

3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. 204

3.2.1. Poziom kontroli | str. 206

3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. 207

3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. 207

Podsumowanie | str. 208

Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. 209

1. Ceny transferowe | str. 209

2. Podmiot powiązany | str. 211

3. Wartość transakcji | str. 212

4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. 213

4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. 214

4.2. Cena odprzedaży | str. 215

4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. 216

4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. 217

5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. 218

6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. 221

7. Ważne wyroki i interpretacje | str. 222

8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. 226

9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. 226

Podsumowanie | str. 227

Przepisy, które warto znać | str. 228

Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. 231

Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. 236

1. Prawo do odliczenia VAT | str. 236

1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. 236

1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. 237

1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. 238

1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. 241

1.4. Zestawienie wyroków | str. 243

1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. 247

1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. 249

Podsumowanie | str. 249

2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. 250

2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. 250

2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. 252

2.2.1. Stała placówka | str. 253

2.2.2. Zależny agent | str. 253

2.2.3. Określenie dochodu | str. 255

2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. 256

Podsumowanie | str. 260

3. Usługi doradcze | str. 261

3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. 261

3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. 264

3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. 264

3.2.2. Faktura VAT | str. 266

3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. 267

3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. 268

3.2.5. In dubio pro tributario | str. 269

3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. 270

Podsumowanie | str. 272

4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. 273

4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 273

4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 274

4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. 276

4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. 279

4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. 281

4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. 283

4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. 284

4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 285

4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 286

4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 287

4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. 289

4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. 289

4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. 290

4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. 291

4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. 291

Podsumowanie | str. 292

Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. 293

1. Osobista odpowiedzialność | str. 293

2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. 293

3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. 296

3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. 297

3.2. Kary | str. 300

3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. 301

3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. 301

3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. 301

3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. 302

3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. 303

4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. 305

5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. 305

5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 307

5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. 309

5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. 310

5.4. Przedawnienie | str. 311

5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. 311

6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. 317

Podsumowanie | str. 317

Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. 319

Zakończenie | str. 331

Bibliografia | str. 333

Autorzy | str. 335
NAZWA I FORMAT
OPIS
ROZMIAR

Przeczytaj fragment

Słowa kluczowe: doradztwo podatkowe

Inni Klienci oglądali również

11,18 zł
13,00 zł

Ryzyko w procesach decyzyjnych rynku kapitałowego w relacji do uwarunkowań ekonomicznych

W pracy zostały rozpatrzone tematy mające szersze spektrum postrzegania problematyki stabilności inwestycji finansowych. Rozważony został istotny problem dla spójnego, ale ogólnego połączenia różnorodnej tematyki badawczej w monogr...
24,88 zł
31,90 zł

Zarządzanie czasem

Czy wystarcza nam czasu na wszystko? Większość z nas na podobne pytanie odpowie "nie". W rzeczywistości jednak każdy z nas ma więcej czasu, niż mu się wydaje, tylko nie umie nim zarządzać. Z książką Briana Tracy'ego nauczymy się, jak w kr&oac...
33,68 zł
44,90 zł

Zarządzanie środowiskowe

Podręcznik stanowi kompendium wiedzy z zakresu zarządzania środowiskowego. Przedstawiono w nim doraźne i prewencyjne działania wpływające na kształtowanie i jakość środowiska. Autorzy omówili w książce: gospodarowanie powierzchnią Ziemi i rekult...
42,75 zł
57,00 zł

Ekonomika przedsiębiorstwa handlowego. Zarządzanie - Finanse - Efektywność - Rozwój

Jest to książka nie o tym jak promować przedsiębiorstwo i prowadzić działania marketingowe, ale o tym jak zarządzać nim we współczesnym (burzli­wym) otoczeniu, wymagającym nowej wiedzy, odmiennych strategii i dobrej konstrukcji wszystkich fu...
29,24 zł
34,00 zł

Zarządzanie w przedsiębiorstwie N.0. Droga do przyszłości

Współczesność charakteryzują dwa megatrendy: VUCA i Czwarta Rewolucja Przemysłowa. Akronim VUCA został utworzony z pierwszych liter słów: Volatility (zmienność), Uncertainty (niepewność), Complexity(złożoność) i Ambiguity (niejednoz...
44,69 zł
58,80 zł

Sprawne zarządzanie projektami metodą Scrum

Reguł i praktyk stosowanych w metodyce Scrum – prostym procesie stosowanym do zarządzania skomplikowanymi projektami – jest mało, są one proste i łatwe do nauczenia się. Jednak sama prostota tej metody – brak przygotowanych rozwiązań ...
45,00 zł
50,00 zł

Nowoczesne zarządzanie szkołą i placówką oświatową

Książka stanowi kompendium wiedzy o zagadnieniach dotyczących zarządzania szkołą i placówką oświatową, również w czasach pandemii COVID-19.Dyrektorom takich placówek pozwoli szybko odnaleźć się w gąszczu przepisów i sp...
99,90 zł
111,00 zł

Nowelizacja ordynacji podatkowej

Publikacja przybliża zasady stosowania przepisów Ordynacji podatkowej, które zostały wprowadzone ustawą z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1649 z późn....
9,89 zł
10,99 zł

Rozkosz warta ryzyka

Patrząc, jak jej trzy przyjaciółki po kolei znajdują miłość życia, Marnie wpada w popłoch, że zostanie sama. Na ślubie ostatniej z nich, po wypiciu kilku kieliszków wina, zaczyna flirtować z drużbą i spędza z nim namiętną noc. Dylan jedna...

Recenzje

Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!