Dowody w postępowaniu podatkowym

Książka dotyczy kluczowego zagadnienia procedury podatkowej, jakim jest wykorzystywanie dowodów w sprawach podatkowych, oraz najczęściej pojawiających się problemów w tym zakresie. Autor dokonuje analizy obowiązujących regulacji, konfrontując je z orzecznictwem sądów administracyjnych, przedstawia jednocześnie, w jaki sposób regulacje te zmieniały się na przestrzeni lat. Podejmuje również próbę interpretacji zagadnień kontrowersyjnych, nawet jeśli jest to związane z formułowaniem uwag krytycznych pod adresem praktyki administracji podatkowej, a niekiedy również orzecznictwa sądów administracyjnych. W publikacji, przedstawiając problematykę dowodów, analizie poddano wiele najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych. Analiza przemian następujących w obszarze przepisów proceduralnych od okresu międzywojennego, jak również skonfrontowanie obowiązujących przepisów z praktyką orzeczniczą mogą być przyczynkiem do dyskusji na temat kształtu przyszłego postępowania dowodowego w sprawach podatkowych. Dla pracowników aparatu skarbowego publikacja stanowić może źródło wiedzy, jak wyeliminować nieprawidłowości w codziennej praktyce. Doradcom podatkowym, radcom prawnym i adwokatom zajmującym się prawem podatkowym lub reprezentującym podatnika w trakcie postępowania dostarczy argumentów w dyskusji z aparatem skarbowym.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 13 Rozdział 1 Regulacje prawne dotyczące postępowania dowodowego. Pojęcie i rodzaje dowodów w sprawach podatkowych. Procedury pozyskiwania dowodów | str. 15 1.1. Regulacje prawne dotyczące postępowania dowodowego - ujęcie historyczne | str. 15 1.2. Pojęcie dowodu. Rodzaje dowodów w sprawach podatkowych | str. 31 1.3. Procedury pozyskiwania dowodów w sprawach podatkowych | str. 42 Rozdział 2 Zasady postępowania dowodowego | str. 50 2.1. Rola zasad ogólnych postępowania podatkowego w postępowaniu dowodowym | str. 50 2.2. Ciężar dowodu w sprawach podatkowych | str. 57 2.3. Przeprowadzanie dowodów w sprawach podatkowych | str. 70 2.4. Formalna poprawność postępowania dowodowego | str. 76 2.5. Swobodna ocena dowodów w sprawach podatkowych | str. 80 2.6. Równa moc dowodowa środków dowodowych w sprawach podatkowych | str. 85 2.7. Prawa strony w związku z prowadzonym postępowaniem dowodowym | str. 89 Rozdział 3 Księgi podatkowe jako dowód w sprawach podatkowych | str. 96 3.1. Rodzaje ksiąg podatkowych | str. 97 3.2. Domniemanie rzetelności i niewadliwości ksiąg podatkowych | str. 104 3.3. Rzetelność i niewadliwość ksiąg podatkowych | str. 105 3.4. Podważenie szczególnej mocy dowodowej ksiąg podatkowych | str. 113 3.5. Szacowanie podstawy opodatkowania jako możliwa konsekwencja odrzucenia ksiąg podatkowych | str. 118 3.5.1. Istota szacowania podstawy opodatkowania | str. 118 3.5.2. Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania | str. 120 3.5.3. Metody szacowania podstawy opodatkowania | str. 126 Rozdział 4 Dowody z dokumentów w sprawach podatkowych | str. 136 4.1. Dokumenty prywatne jako dowód w sprawach podatkowych | str. 137 4.1.1. Deklaracje podatkowe | str. 137 4.1.2. Inne dokumenty prywatne | str. 139 4.1.3. Dokumentacja transakcji podmiotów powiązanych | str. 145 4.1.3.1. Wymogi dokumentacyjne | str. 145 4.1.3.2. Konsekwencje podatkowe braku dokumentacji | str. 147 4.2. Dokumenty urzędowe jako dowody w sprawach podatkowych | str. 149 4.2.1. Regulacje dotyczące dokumentów urzędowych | str. 149 4.2.2. Wątpliwości wokół dokumentów urzędowych jako dowodów w sprawach podatkowych | str. 152 Rozdział 5 Wyjaśnienia, zeznania oraz oświadczenia strony postępowania | str. 156 5.1. Zeznania strony postępowania | str. 156 5.2. Wyjaśnienia strony postępowania | str. 159 5.3. Oświadczenia o stanie majątkowym strony postępowania | str. 161 5.4. Oświadczenia strony postępowania złożone pod rygorem odpowiedzialności karnej | str. 169 Rozdział 6 Dowody z zeznań świadków w sprawach podatkowych | str. 172 6.1. Regulacje prawne dotyczące dowodu z zeznań świadków | str. 172 6.2. Zakazy dowodowe dotyczące świadków | str. 174 6.3. Wykorzystanie dowodów z zeznań świadków w sprawach podatkowych | str. 177 6.3.1. Wnioski dowodowe o przesłuchanie świadków | str. 177 6.3.2. Wątpliwości dotyczące dopuszczenia przez organ dowodu z zeznań świadków | str. 180 Rozdział 7 Dowody z oględzin w sprawach podatkowych | str. 186 7.1. Regulacje prawne dotyczące oględzin | str. 186 7.2. Wykorzystanie dowodów z oględzin w sprawach podatkowych | str. 188 Rozdział 8 Dowody z opinii biegłych w sprawach podatkowych | str. 190 8.1. Regulacje dotyczące dowodów z opinii biegłych w sprawach podatkowych | str. 190 8.2. Wykorzystanie dowodów z opinii biegłych w sprawach podatkowych | str. 196 Rozdział 9 Informacje podatkowe uzyskane w trybie określonym przepisami ordynacji podatkowej | str. 201 9.1. Informacje podatkowe przekazywane przez przedsiębiorców | str. 202 9.2. Informacje podatkowe przekazywane przez organy administracji | str. 203 9.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników oraz notariuszy | str. 205 9.4. Informacje podatkowe przekazywane przez instytucje finansowe | str. 207 Podsumowanie | str. 213 Wykaz orzecznictwa | str. 217 Bibliografia | str. 229