Rachunkowość - aspekty prawne i podatkowe
Zrozumienie podstawowej problematyki rachunkowości i sprawozdawczości finansowej oraz ich związków z prawem podatkowym wywołuje wiele problemów teoretycznych i praktycznych. Publikacja w sposób interdyscyplinarny przedstawia zagadnienia zarówno prawa bilansowego, jak i podatkowego, a także innych gałęzi prawa istotnych dla ustalenia i prawidłowego wypełniania obowiązków w zakresie obowiązków podatkowych. Niewątpliwą zaletą opracowania jest wskazanie przez autorkę licznych przykładów.
Autorka omawia m.in.: • zakres podmiotowy rachunkowości, • pojęcia, zasady i funkcje rachunkowości, • obowiązki w zakresie sprawozdawczości finansowej, • związki rachunkowości finansowej z prawem podatkowym oraz rachunkowością podatkową.
Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla adwokatów i radców prawnych, księgowych, doradców podatkowych oraz menedżerów. Zainteresuje pracowników administracji publicznej, a także studentów studiów podyplomowych i wykładów specjalizacyjnych z tego zakresu.
- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-8286-129-7
- ISBN druku: 978-83-8246-701-7
- EAN: 9788382861297
- Liczba stron: 436
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po opłaceniu zamówienia kartą lub przelewem na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczneMinimalne wymagania sprzętowe:procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturachPamięć operacyjna: 512MBMonitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bitDysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejscaMysz lub inny manipulator + klawiaturaKarta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/sMinimalne wymagania oprogramowania:System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows MobilePrzeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScriptZalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
Rodzaje zabezpieczeń plików:- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie bardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Wykaz skrótów | str. 15 Wstęp | str. 19 Rozdział I Podstawowe pojęcia i zagadnienia ogólne | str. 23 1... Wprowadzenie | str. 23 2... Rachunkowość – zakres i pojęcie | str. 26 2.1.. Zakres rachunkowości | str. 26 2.2.. Księgowość, kalkulacja i sprawozdawczość finansowa | str. 28 2.3.. Definicje rachunkowości i jej szczególne cechy oraz osoba odpowiedzialna | str. 30 2.3.1.. Definicje | str. 30 2.3.2.. Szczególne cechy rachunkowości | str. 33 2.3.3.. Osoba odpowiedzialna | str. 35 3... Sprawozdawczość finansowa oraz sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe | str. 37 3.1.. Sprawozdawczość finansowa | str. 37 3.2.. Sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe | str. 40 3.3.. Podstawowe obowiązki w zakresie sprawozdawczości finansowej | str. 44 4... Ewidencja rachunkowa, księgi rachunkowe i księgi podatkowe | str. 47 4.1.. Geneza i istota | str. 47 4.2.. Księgi rachunkowe – zakres | str. 49 4.3.. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. 54 4.4.. Polityka rachunkowości | str. 58 4.5.. Księgi rachunkowe a księgi podatkowe | str. 60 5... Źródła regulacji rachunkowości | str. 65 5.1.. Prawo bilansowe | str. 65 5.2.. Krajowe przepisy prawa bilansowego | str. 66 5.3.. Harmonizacja prawa bilansowego w Unii Europejskiej i międzynarodowe standardy rachunkowości | str. 69 5.4.. Standardy rachunkowości i ich znaczenie w polskim systemie rachunkowości | str. 75 Rozdział II Zakres podmiotowy rachunkowości | str. 81 1... Wprowadzenie | str. 81 2... Podmioty stosujące przepisy ustawy o rachunkowości | str. 82 2.1.. Kategorie podmiotów oraz pojęcia siedziby lub miejsca sprawowania zarządu | str. 82 2.2.. Spółki handlowe | str. 87 2.3.. Spółki cywilne | str. 91 2.4.. Przedsiębiorstwa w spadku | str. 92 2.5.. Inne osoby prawne niż spółki kapitałowe | str. 93 2.6.. Jednostki organizacyjne działające na podstawie przepisów Prawa bankowego, przepisów o obrocie papierami wartościowymi, o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, o spółdzielczych kasach oszczędnościowo‑kredytowych lub o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych | str. 96 2.7.. Jednostki samorządu terytorialnego i ich związki, jednostki budżetowe oraz samorządowe zakłady budżetowe | str. 99 2.8.. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej inne niż spółki handlowe lub cywilne oraz inne niż przedsiębiorstwa w spadku | str. 102 2.9.. Oddziały i przedstawicielstwa przedsiębiorców zagranicznych | str. 104 2.10. Inne jednostki, jeżeli otrzymują na realizację zadań zleconych dotacje lub subwencje budżetowe lub z funduszy celowych | str. 105 2.11. Alternatywne spółki inwestycyjne, w tym uprawnione do posługiwania się nazwą „EuVECA” albo „EuSEF” | str. 106 3... Podmioty zwolnione z obowiązku prowadzenia rachunkowości zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości | str. 111 3.1.. Zakres podmiotowy zwolnienia | str. 111 3.2.. Kościelne osoby prawne | str. 111 3.3.. Organizacje pozarządowe oraz stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego | str. 113 3.3.1.. Warunki | str. 113 3.3.2.. Organizacje pozarządowe | str. 114 3.3.2.1. Definicja | str. 114 3.3.2.2. Niezaliczanie do sektora finansów publicznych | str. 115 3.3.2.3. Niedziałanie w celu osiągnięcia zysku | str. 116 3.3.2.4. Formy prawne | str. 117 3.3.3.. Działalność pożytku publicznego | str. 119 3.3.4.. Prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów | str. 123 3.4.. Koła gospodyń wiejskich | str. 124 4... Jednostki mikro i jednostki małe | str. 127 4.1.. Uwagi ogólne | str. 127 4.2.. Pojęcie jednostki mikro | str. 128 4.3.. Pojęcie jednostki małej | str. 131 4.4.. Wyłączenia z kategorii jednostek mikro i jednostek małych | str. 134 4.5.. Uproszczenia | str. 135 5... Grupy kapitałowe | str. 139 5.1.. Istota | str. 139 5.2.. Konstrukcja prawna grupy kapitałowej | str. 140 5.3.. Skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych | str. 141 Rozdział III Funkcje rachunkowości i jej zasady oraz najważniejsze definicje | str. 144 1... Wprowadzenie | str. 144 2... Funkcje rachunkowości | str. 145 3... Zasady rachunkowości | str. 148 3.1.. Zasada podmiotowości | str. 148 3.2.. Zasada periodyzacji i wynikające z niej zasady szczegółowe | str. 149 3.2.1.. Zasada periodyzacji | str. 149 3.2.1.1. Rok obrotowy i rok podatkowy | str. 149 3.2.1.2. Okres sprawozdawczy | str. 153 3.2.1.3. Periodyzacja w sprawozdaniu finansowym a zeznanie podatkowe | str. 153 3.2.2.. Zasada ciągłości | str. 155 3.2.3.. Zasada memoriałowa | str. 157 3.3.. Zasada prawdziwego i rzetelnego obrazu oraz wynikające z niej zasady szczegółowe | str. 160 3.3.1.. Zasada prawdziwego i rzetelnego obrazu | str. 160 3.3.2.. Zasada dokumentacji | str. 161 3.3.3.. Zasady kompletności i jasności | str. 162 3.3.4.. Zasada ostrożności | str. 163 3.3.5.. Zasada przewagi treści nad formą | str. 165 3.3.6.. Zasada istotności | str. 166 3.3.7.. Zasady porównywalności i bezstronności | str. 168 3.4.. Zasada podwójnego zapisu i metoda bilansowa | str. 169 3.5.. Zasady rachunkowości a zasady podatkowe | str. 170 4... Najważniejsze definicje | str. 172 4.1.. Pojęcia organizacyjne | str. 172 4.2.. Pojęcia przychodów i kosztów | str. 174 4.2.1.. Definicje i kategorie | str. 174 4.2.2.. Ujęcie w prawie podatkowym i różnice trwałe oraz przejściowe | str. 176 4.2.3.. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | str. 177 4.3.. Pojęcia aktywów i pasywów | str. 178 4.3.1.. Aktywa trwałe i aktywa obrotowe | str. 178 4.3.2.. Kategorie aktywów trwałych | str. 180 4.3.2.1. Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe | str. 180 4.3.2.2. Amortyzacja oraz umorzenie | str. 182 4.3.2.3. Leasing | str. 185 4.3.2.4. Długoterminowe należności, inwestycje oraz rozliczenia międzyokresowe | str. 190 4.3.3.. Kategorie aktywów obrotowych | str. 194 4.3.3.1. Rzeczowe aktywa obrotowe (zapasy) | str. 194 4.3.3.2. Krótkoterminowe należności, inwestycje oraz rozliczenia międzyokresowe | str. 196 4.3.4.. Pasywa | str. 197 4.3.4.1. Istota | str. 197 4.3.4.2. Kapitał (fundusz) własny | str. 198 4.3.4.3. Kapitał obcy | str. 198 4.4.. Pojęcia jednostek powiązanych i zaangażowania w kapitale | str. 203 Rozdział IV Sprawozdawczość finansowa – zakres przedmiotowy i związane z nią obowiązki | str. 207 1... Wprowadzenie | str. 207 2... Ustalanie wyniku finansowego i jego prezentacja w sprawozdaniu finansowym | str. 209 2.1.. Pojęcie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat | str. 209 2.2.. Ustalanie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat jednostek innych niż działające na podstawie przepisów Prawa bankowego lub prowadzące działalność ubezpieczeniową czy reasekuracyjną | str. 211 2.3.. Ustalanie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat jednostek działających na podstawie przepisów Prawa bankowego | str. 217 2.4.. Ustalanie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub reasekuracyjną | str. 220 2.5.. Ustalanie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat jednostek mikro oraz jednostek małych | str. 225 2.6.. Ustalanie wyniku finansowego oraz rachunek zysków i strat organizacji pozarządowych, zrównanych z nimi kościelnych osób prawnych i jednostek organizacyjnych oraz stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego | str. 232 2.7.. Wynik finansowy a wynik podatkowy | str. 239 2.7.1.. Pojęcia prawnopodatkowe i z zakresu rachunkowości | str. 239 2.7.2.. Elementy wspólne pojęć | str. 240 2.7.3.. Ustalanie wyników | str. 242 3... Prezentacja sytuacji majątkowej i finansowej jednostki w sprawozdaniu finansowym | str. 243 3.1.. Bilans | str. 243 3.2.. Bilans jednostek innych niż działające na podstawie przepisów Prawa bankowego lub prowadzące działalność ubezpieczeniową lub reasekuracyjną | str. 245 3.3.. Bilans jednostek działających na podstawie przepisów Prawa bankowego | str. 250 3.4.. Bilans jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub reasekuracyjną | str. 252 3.5.. Bilans jednostek mikro i jednostek małych | str. 257 3.6.. Bilans organizacji pozarządowych, zrównanych z nimi kościelnych osób prawnych i jednostek organizacyjnych oraz stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego | str. 259 4... Informacja dodatkowa | str. 260 4.1.. Zakres | str. 260 4.2.. Informacja dodatkowa jednostek innych niż działające na podstawie przepisów Prawa bankowego lub prowadzące działalność ubezpieczeniową czy reasekuracyjną | str. 261 4.3.. Informacja dodatkowa jednostek działających na podstawie przepisów Prawa bankowego | str. 270 4.4.. Informacja dodatkowa jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową lub reasekuracyjną | str. 285 4.5.. Informacja dodatkowa jednostek mikro i jednostek małych | str. 294 4.6.. Informacja dodatkowa organizacji pozarządowych, zrównanych z nimi kościelnych osób prawnych i jednostek organizacyjnych oraz stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego | str. 299 5... Rachunek przepływów pieniężnych | str. 301 6... Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym | str. 313 7... Sprawozdanie z działalności | str. 320 8... Sprawozdanie z płatności na rzecz administracji publicznej | str. 323 9... Skonsolidowane sprawozdania finansowe | str. 324 9.1.. Istota i cel | str. 324 9.2.. Zakres | str. 325 9.3.. Konsolidacja | str. 326 9.4.. Zwolnienia z obowiązku sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych | str. 327 Sporządzanie, podpisywanie, badanie, zatwierdzanie i upublicznianie sprawozdań finansowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych | str. 329 10.1. Sporządzanie | str. 329 10.2. Podpisywanie | str. 330 10.3. Badanie | str. 332 10.3.1. Badanie ustawowe i dobrowolne | str. 332 10.3.2. Firma audytorska | str. 335 10.3.3. Sprawozdanie z badania i odpowiedzialność karna | str. 336 10.4. Zatwierdzanie sprawozdania i rozliczanie wyniku finansowego | str. 337 10.5. Składanie we właściwym rejestrze sądowym i inne obowiązki w zakresie upubliczniania sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych | str. 340 10.6. Zmiany w sprawozdaniach finansowych | str. 343 10.7. Zwolnienie niektórych jednostek z pewnych obowiązków w zakresie sprawozdawczości finansowej i odpowiedzialność karna | str. 346 10.8. Przekazywanie sprawozdań finansowych do administracji skarbowej | str. 348 Rozdział V Rachunkowość finansowa a prawo podatkowe i rachunkowość podatkowa | str. 350 1... Wprowadzenie | str. 350 2... Modele zależności pomiędzy rachunkowością finansową a prawem podatkowym | str. 352 2.1.. Ogólna charakterystyka | str. 352 2.2.. Związki między wynikiem finansowym a wynikiem podatkowym | str. 354 2.3.. Cele oraz zasady rachunkowości finansowej i podatkowej | str. 356 2.4.. Problematyka zbliżenia wyniku podatkowego i finansowego na forum unijnym | str. 358 3... Związki prawa podatkowego z rachunkowością finansową | str. 363 3.1.. Zakres rachunkowości finansowej a potrzeby prawa podatkowego | str. 363 3.2.. Wykorzystywanie ksiąg rachunkowych na potrzeby podatkowe w polskim systemie prawnym | str. 364 3.3.. Podatnicy podatków dochodowych a jednostki prowadzące księgi rachunkowe | str. 369 3.3.1.. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych | str. 369 3.3.2.. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych | str. 375 3.3.3.. Księgi rachunkowe jako księgi podatkowe | str. 376 4... Autonomiczne ewidencje podatkowe | str. 379 4.1.. Wyodrębnione i niewyodrębnione ewidencje podatkowe | str. 379 4.2.. Podatnicy zwolnieni z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych na rzecz autonomicznych ewidencji podatkowych | str. 381 4.3.. Autonomiczne ewidencje podatkowe – istota i podstawowe zasady | str. 383 5... Podatkowa księga przychodów i rozchodów | str. 384 5.1.. Zakres podmiotowy | str. 384 5.2.. Prowadzenie księgi i jej wzór | str. 387 6... Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów organizacji pozarządowych oraz stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego | str. 397 6.1.. Zakres podmiotowy | str. 397 6.2.. Decyzja i informacja o prowadzeniu uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów | str. 398 6.3.. Prowadzenie ewidencji i jej wzór | str. 399 7... Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów kół gospodyń wiejskich | str. 404 7.1.. Zakres podmiotowy | str. 404 7.2.. Decyzja i informacja o prowadzeniu uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów | str. 405 7.3.. Prowadzenie ewidencji i jej wzór | str. 405 Bibliografia | str. 411 Wykaz aktów prawnych zagranicznych | str. 423 Wykaz aktów prawnych krajowych | str. 425 Wykaz wzorów | str. 431