Dochody nieujawnione

Książka zawiera omówienie wszystkich aspektów i etapów kontroli w zakresie dochodów nieujawnionych. W pracy znajdują się odpowiedzi na takie pytania jak m.in.: Na czym polega i jak przebiega kontrola podatkowa oraz postępowanie podatkowe związane z dochodami nieujawnionymi? Jak udowodnić, że wydatki zostały pokryte przychodami opodatkowanymi lub nieopodatkowanymi? W jaki sposób dokumentować czynności oraz jakich błędów dokumentacyjnych nie popełniać, aby nie narażać się na kontrolę w zakresie dochodów nieujawnionych? Jak skutecznie prowadzić postępowania przed organami, a także jakie wnioski dowodowe należy zgłaszać oraz jakie przysługują środki zaskarżenia? Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla podatników, wobec których prowadzona jest kontrola w zakresie dochodów nieujawnionych, oraz dla osób, którym grozi ryzyko wszczęcia kontroli, a także ich pełnomocników. Zainteresuje również studentów oraz aplikantów, pracowników organów podatkowych i księgowych.

Spis treści

Wykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 11 Rozdział 1 Dochody nieujawnione - rys historyczny | str. 13 1.1. Geneza obecnej instytucji dochodów nieujawnionych | str. 13 1.2. Ewolucja instytucji dochodów nieujawnionych | str. 20 1.2.1. Kierunki zmian | str. 21 1.2.2. Przepisy przejściowe | str. 26 1.2.3. Ocena zgodności ustawy z Konstytucją | str. 27 Rozdział 2 Charakterystyka dochodów nieujawnionych | str. 30 2.1. Przedmiotowy i podmiotowy zakres opodatkowania | str. 30 2.1.1. Pojęcie dochodów nieujawnionych lub nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach | str. 30 2.1.2. Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy | str. 34 2.2. Wydatek - definicja wydatku, na podstawie którego jest prowadzone postępowanie | str. 35 2.3. Powstawanie dochodów nieujawnionych - obowiązek podatkowy | str. 38 2.4. Strata ze źródła przychodów i źródła jej pokrywania | str. 38 2.5. Moment powstania dochodu nieujawnionego | str. 40 2.6. Szczególny tryb w przypadku małżonków | str. 43 2.7. Podstawa opodatkowania | str. 47 2.8. Stawka 75-procentowa i przypadki stosowania innych stawek | str. 49 2.9. Opodatkowanie w przypadku ryczałtu | str. 51 2.10. Płatność podatku | str. 56 Rozdział 3 Przedawnienie a dochody nieujawnione | str. 59 3.1. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej | str. 59 3.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego | str. 62 Rozdział 4 Źródła informacji o nieujawnionych źródłach przychodów | str. 68 4.1. Informacje znane organom podatkowym z urzędu | str. 68 4.2. Informacje uzyskane od innych organów administracji | str. 70 4.3. Informacje podatkowe przekazywane przez sądy, komorników i notariuszy | str. 72 4.4. Informacje bankowe | str. 72 4.5. Inne źródła informacji | str. 75 Rozdział 5 Część proceduralna | str. 77 5.1. Rodzaje postępowań | str. 77 5.1.1. Postępowania przed organami podatkowymi | str. 77 5.1.1.1. Czynności sprawdzające | str. 78 5.1.1.2. Kontrola podatkowa | str. 80 5.1.1.3. Postępowanie podatkowe | str. 87 5.1.2. Postępowania przed organami kontroli skarbowej | str. 91 5.1.3. Postępowania zabezpieczające i egzekucyjne | str. 97 5.1.3.1. Postępowanie zabezpieczające | str. 97 5.1.3.2. Postępowanie egzekucyjne | str. 103 5.1.4. Postępowanie sądowoadministracyjne | str. 112 5.1.5. Ulgi w spłacie zobowiązań | str. 125 5.2. Zasady rządzące postępowaniami | str. 127 5.2.1. Zasady ogólne postępowania | str. 128 5.2.1.1. Zasada praworządności | str. 130 5.2.1.2. Zasada budzenia zaufania | str. 130 5.2.1.3. Zasada informowania strony | str. 132 5.2.1.4. Zasada prawdy obiektywnej | str. 132 5.2.1.5. Zasada zapewnienia czynnego udziału stronom | str. 134 5.2.1.6. Zasada przekonywania | str. 135 5.2.1.7. Zasada wnikliwości i szybkości postępowania | str. 135 5.2.1.8. Pozostałe zasady | str. 135 5.2.2. Podstawowe prawa i obowiązki organów i podatników w przepisach szczególnych ordynacji podatkowej | str. 136 5.3. Postępowanie dowodowe | str. 140 5.3.1. Problem ciężaru dowodu, udowodnienie a uprawdopodobnienie | str. 140 5.3.2. Ocena dowodów | str. 144 5.3.3. Oświadczenie o stanie majątkowym i jego wpływ na postępowanie | str. 147 5.3.4. Kontrola w miejscu zamieszkania | str. 152 5.3.5. Metody ustalania dochodów na podstawie zgromadzonego mienia i poniesionych wydatków | str. 154 5.3.5.1. Zeznania świadków | str. 156 5.3.5.2. Opinie biegłych | str. 157 5.3.5.3. Dane statystyczne | str. 159 5.4. Rozstrzygnięcia i środki zaskarżenia w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. 160 5.5. Rola pełnomocnika w postępowaniach dotyczących źródeł nieujawnionych | str. 173 5.5.1. Pełnomocnik jako strażnik prawa i praw podatnika | str. 176 5.5.2. Pełnomocnik jako wyraziciel woli podatnika | str. 178 5.5.3. Pełnomocnik jako pośrednik między organem a podatnikiem | str. 179 Rozdział 6 Źródła pochodzenia majątku podatnika i konsekwencje powołania się na nieopodatkowane źródła przychodów | str. 183 6.1. Uwagi ogólne | str. 183 6.2. Pożyczki a stawka sankcyjna 20% | str. 184 6.3. Darowizny a stawka sankcyjna 20% | str. 188 6.4. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 190 6.5. Dochody z pracy uzyskane za granicą | str. 193 Rozdział 7 Konsekwencje karne dotyczące przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 195 7.1. Dochody nieujawnione w świetle przepisów karnych | str. 195 7.2. Stawka sankcyjna a konsekwencje karne w świetle zasady ne bis in idem | str. 198 Podsumowanie | str. 203 Bibliografia | str. 205 Autorzy | str. 211